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個人所得稅速算扣除數的計算方法

時間:2022-11-18 10:39:56 方宇 薪資行情 我要投稿
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個人所得稅速算扣除數的計算方法

  文章為大家介紹了個人所得稅的速算扣除數的計算方法。作為會計人員要對個人所得稅的速算扣除數的計算方法要熟悉以及了解清楚,如果大家對個人所得稅的速算扣除數的計算方法存在疑問,可以參考下文個人所得稅的速算扣除數的計算方法介紹,希望能幫到你。

  個人所得稅的速算扣除數是如何計算的

  采用超額累進稅率計稅時,簡化計算應納稅額的一個數據。速算扣除數實際上是在級距和稅率不變條件下,全額累進稅率的應納稅額比超額累進稅率的應納稅額多納的一個常數。因此,在超額累進稅率條件下,用全額累進的計稅方法。只要減掉這個常數,就等于用超額累進方法計算的應納稅額,故稱速算扣除數。采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是:

  計算公式

  個人所得稅是采用速算扣除數法計算超額累進稅率的所得稅時的計稅公式是:

  應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  速算扣除數的計算公式是:

  本級速算扣除額=上一級最高應納稅所得額×(本級稅率-上一級稅率)+上一級速算扣除數

  年末一次性獎金的個人所得稅計算方式如下:

  應納稅額=(收入總額÷12)×對應稅率-速算扣除數

  方法

  綜上述公式求得的速算扣除數,可用直接計算法驗證其準確性,以個人所得稅工資、薪金所得適用的7級超額累進稅率第2級驗證如下:

  ① 用上述公式計算:

  1500×(10%-3%)+0=105

  ② 用直接計算法計算

  全額累進稅率的應納稅額=2000×10%=200

  超額累進稅率的應納稅額=(1500×3%)+(500×10%)=95

  速算扣除數=200-95=105

  例:張某2007年5月份取得工資收入9000元,當月個人承擔住房公積金、基本養老保險金、醫療保險金、失業保險金共計1000元,費用扣除額為1600元.

  則張某5月份應納稅所得額=9000-1000-1600=6400元。

  應納個人所得稅稅額=6400×20%-375=905元。

  從上例看出:6400元適用的稅率20%,速算扣除數就是375元。

  個人所得稅計算方法

  一、薪酬、福利

  工資、薪金所得,是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說,個人取得的所得,只要是與任職、受雇有關,不管其單位的資金開支渠道或以現金、實物、有價證券等形式支付的,都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

  現行方法

  應納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數)×適用稅率-速算扣除數

  扣除標準3500元/月(2011年9月1日起正式執行)(工資、薪金所得適用)

  個人所得稅稅率表如下:

  稅率表一:工資、薪金所得適用個人所得稅累進稅率表

  二、獎金

  《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發【2005】9號)

  納稅人取得全年一次性獎金,單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅,并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發放時代扣代繳:

  (一)先將雇員當月內取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數確定適用稅率和速算扣除數。

  如果在發放年終一次性獎金的當月,雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額,應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數。

  (二)將雇員個人當月內取得的全年一次性獎金,按本條第(一)項確定的適用稅率和速算扣除數計算征稅,計算公式如下:

  1.如果雇員當月工資薪金所得高于(或等于)稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:

  應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數

  2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規定的費用扣除額的,適用公式為:

  應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數

  計算個人所得稅的方法有兩種:

  1、公式計算

  應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

  2、個人所得稅計算器

  現在很多網站都有個人所得稅計算器,只要您按照計算器的提示輸入“收入類型、收入總額、稅前扣除三線一金數額”即可輕松算出“應繳稅款”。

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