財務公司的規章制度

時間：2024-10-12 07:04:36 規章制度我要投稿

【熱】財務公司的規章制度

　　在生活中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度具有合理性和合法性分配功能。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編精心整理的財務公司的規章制度，歡迎閱讀與收藏。

【熱】財務公司的規章制度

　　財務公司的規章制度篇1

　　一、領導重視財會工作

　　財會工作的順利開展與企業領導的高度重視和大力支持是分不開的。企業領導要選派思想素質好、責任心強、業務水平高的人員充實財務班子，做到任人唯賢。要更新觀念，樹立財務管理是企業管理的核心的新觀念，使企業員工尤其是企業領導都懂得財務管理的重要性，增強財務管理意識。

　　二、提高財會人員的業務素質

　　財務管理作用發揮如何，關鍵在于財務人員。必須進一步提高財務人員的素質，財務管理人員不僅要懂得會計核算，更重要的是要善于理財，即如何發揮財務管理的職能。財會人員除了應具備較扎實的專業知識外，還要求熟悉國家法律、法規制度，對社會環境（包括政治因素、經濟因素、企業因素等）有一定的觀察力和預測能力，以及具有較強的管理能力。

　　要充分發揮計算機在會計核算和財務管理方面的作用，通過采用商品化會計軟件，使會計憑證的制作更加規范。入賬及時，數據準確，系統能夠自動生成會計報表，從而以高質量的會計信息參與企業的經營決策。會計電算化的應用為盡快實現由記帳型向管理型的轉變，實現財務管理質的飛躍奠定了基礎。

　　突出資金管理

　　1、企業必須建立有序的資金循環機制

　　強化資金統一管理，集中調度，有償使用，內部使用資金模擬銀行結算，保持合理的籌資結構，適度負債經營，力求降低籌資成本和籌資風險。財務部門要克服重商品信用輕資金信用的現象，務求保持良好的融資信譽，形成借還借的良性態勢。

　　2、強化資金的機構管理，保持資金構成的合理化

　　合理的資金占用結構是保證資金發揮最大效能的前提，財務部門運用財務測算方法確定最佳購存點上的資金結構，扭轉企業在資金配置上畸輕畸重的現狀；改變財務管理制度坐等貨款回籠的被動局面，采取機動、多變的'結算方式，加大財務部門對資金運籌的調控力度，監督以貨幣回籠為中心的銷售責任制的實施。時刻注意資金運轉偏差，適時實施資金結構調整。

　　3、加強對外投資的管理

　　盲目投資造成資金浪費是資金低效的重要原因。財務部門要多方收集企業外部的有用信息，主動研究市場，自覺參與企業投資項目的測算論證，加強長期投資的可行性研究，樹立投資匯報觀念，考慮貨幣時間價值和風險價值，準確比較項目的投資匯報率和籌資成本率，追求投資效益最大化：對投資項目定期審計，加大對在建工程的財務監督，跟蹤考核項目的資金使用效果。

　　4、加強資金補償積累

　　財務部門要監控企業資金的分流，防止過多分流到工資福利、非生產投資等方面。

　　財務管理具有靈敏度高的特點，企業生產經營管理各方面的效果和問題都會通過不同的財務指標及時反映出來，如決策是否得當，經營是否有方，生產組織是否合理，產品質量及品種是否適合需要，產銷是否銜接暢通，耗費是否正常，收入和盈利的取得是否合理等都會對財務指標產生重大影響。

　　財務部門通過對財務指標的經常性的計算、預測、整理、分析、肯定成績、揭露問題、尋找原因，提出改進措施，促使企業不斷提高經濟效益。

　　財務公司的規章制度篇2

　　第一章總則

　　1、成立以財務部牽頭，各有關部門參加的物資清查小組。

　　2、每年對財產物資組織兩次全面清查，按照財務制度規定，每半年進行一次，查明各種財產的實有數，以及發生差異、盈虧的原因，報上級領導采取措施。保證帳實相符和會計資料的準確可靠。

　　3、查明各種財產儲備的真實性，以保證工作需要。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。

　　4、查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。

　　第二章財產清查范圍為生產經營和銷售而儲備的主要物資，具體范圍包括：產成品、半成品、原材料、固定資產、低值易耗品、樣機等。

　　第三章財產清查實施辦法及內容

　　1、生產部倉庫：

　　（1）平時由保管員自查，要求作到日清月結。

　　（2）倉庫負責人和財務部材料核算人員定期抽查。重點檢查帳、卡、物是否相符一致，以查明材料保管、收發方式方法的規范性和有關制度的執行情況，并及時解決盤查過程中發現和由保管員提出的`問題。

　　（3）倉庫成立互查小組，根據材料核算員出具的庫存清單，由保管員于月末互相盤查帳、卡、物是否相符一致。

　　（4）每年月及月底成立由生產倉庫負責人、企業管理部和財務部組成的倉庫物資盤點小組，對倉庫物資進行全面清查。依照帳、卡、物相符一致原則，對產成品、半成品和重要原材料逐一進行對照；對于一般材料和維修備件或不經常變動部品進行抽查，要保證抽查面能反映同類庫存情況。查明各項財產管理情況是否良好，有無管理不完善致使財產遭受損失的情況，以便改善管理以保護財產的安全和完整。對積壓、呆滯的財產物資及時處理，充分挖掘財產物資的潛力。

　　2、生產部滯留：每年月及月底成立由生產倉庫統計員、生產部統計員和財務部組成的盤點小組對生產滯留在產品進行清查。核查統計和實際滯留以及帳面數量的相符一致情況。

　　3、固定資產：每年月及月底成立由設備管理人員和財務人員組成的固定資產盤點小組，核查固定資產帳、設備清單和固定資產的相符一致情況。重點檢查內容有：

　　（1）固定資產分級歸口管理情況

　　（2）固定資產購建、調撥、轉移、報廢等辦法和規定的執行情況。

　　（3）固定資產帳、卡、物三相符情況。

　　（4）固定資產的維護、保養、管理情況。

　　4、低值易耗品：每年月及月底成立由總務和財務部組成的盤點小組，核查包括辦公家具、器具和輔助經營器具的實有、使用和毀損情況。

　　5、禮品倉庫：每年月及月底成立由禮品保管員和財務人員組成的盤點小組，對庫存禮品收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。

　　6、服務中心倉庫：每年月及月底成立由中心記帳員和財務人員組成的盤點小組，對庫存維修備件和報廢機收發的手續、記錄情況以及庫存進行核查。

　　7、分支機構倉庫：每月末由財務物資監管人員會同分支機構記帳員、保管員互相核對物資收發記錄并對庫存進行盤點。

　　8、樣機：按照樣機管理規定執行。

　　第四章財產清查結果處理措施

　　1、清查過程中發現的屬于手續方面存在問題的，清查小組應及時提請有關人員進行更正。

　　2、清查中盤盈的財產，通常是由日常收發計量或計算上的差錯所造成的，報請批準后可以進行相應帳務和手續辦理。

　　3、對于盤虧的財產，認真查明原因。

　　（1）屬已保險物資，首先向保險公司索賠。

　　（2）屬保管不善造成的，按照公司規定，追究當事人責任，索取賠償，并進行處罰。

　　（3）屬合理的定額內損耗，報請批準后計入相關費用。

　　4、對倉庫積滯物資進行清理，在充分發揮存貨功能的同時降低成本、增加收益、實現它們的最佳組合。第四部分公司內部審計制度內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。內部財務審計對會計資料的監督審查，不僅是內部控制的有效手段，也是保證會計資料真實完整的重要措施。

　　財務公司的規章制度篇3

　　財務管理制度

　　1.總則

　　1．1為加強公司的財務工作,發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，達到對經濟活動及收支全過程實行有效監控,同時提高財務運作效率的目的。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業會計制度》《企業會計準則》以及其他相關法規，結合公司的特點和管理要求制定本制度。財務部在公司總經理的領導下工作，對公司全體股東負責。

　　1．2財務部職能

　　1.2.1認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度,執行公司統一的財務制度。

　　1.2.2建立健全財務管理的各種規章制度,編制財務計劃，加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　1.2.3積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題,提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　1.2.4厲行節約,合理使用資金。

　　1.2.5合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　1.2.6積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　1.2.7完成公司交給的其他工作。

　　1．3公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成.

　　1．4公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　2財務工作崗位職責

　　2．1財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　2. 1．1在總經理領導下全面負責公司的財務管理工作；

　　3. 1．2編制各項目預算、財務收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源,有效地使用資金；

　　4. 1．3監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益;

　　5. 1．4建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析；

　　6. 1．5參加公司日常經營管理工作會議，參與經營決策,審查或參與擬定經濟合同或其它經濟文件;

　　7. 1．6協調財務部與各部門的關系，正確處理銀行、稅務部門關系;

　　8. 1．7及時與財務部人員溝通，不斷提高財務人員的素質及公司的財務管理水平，督促檢查財務部人員業務工作和公司財務核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　9. 1．8組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　10. 1．9審核公司財務報告及稅務報告，審核材料、設備、費用、借款等資金的收支，確認后進行收支;協調與其他單位的資金往來與結算。

　　11. 1．10負責建立和完善公司已有的財務核算體系,生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　12. 1．11進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　13. 1．12承辦公司領導交辦的其他工作;

　　14. 1．13對違反國家政策、財經制度、財經紀律的收、支款項有權勸阻、制止。

　　15. 1．14對公司集中審編的有關財經方面的規定和管理制度有權提出修改意見.

　　16. 1．15有權組織召開經濟活動分析會，并向各部門索取有關資料和報表。

　　17. 1．16有權要求有關部門提供編制年、季、月度財務成本計劃所需的各種有關資料。

　　18. 1．17對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。

　　19. 1．18對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。

　　20. 1．19對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時，管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。

　　21. 1．20對經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。

　　22. 1．21根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責.

　　2．2會計的主要工作職責是：

　　23. 2．1按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備,數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　24. 2．2按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　25. 2．3妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料.

　　26. 2．4完成財務經理交付的其他工作。

　　2.3出納的主要工作職責是:

　　27. 3．1認真執行現金管理制度;

　　28. 3．2處理現金收付和銀行結算業務，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現金和“白單抵庫"“不準簽發”“空頭支票”；

　　29. 3．3一切結算業務（包括銀行存款、現金)都必需按照財務規定以及開支范圍、內容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現金銀行存款計算機日記帳；

　　30. 3．4管理好蓋有公司財務章的所有憑據及有價證券；

　　31. 3．5協助有關部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉使用；

　　32. 3．6堅持結算原則，必需做好下列三條：

　　①錢貨兩訖；

　　②維護購銷雙方正當權益；

　　③銀行不予墊款；

　　33. 3．7配合會計做好各種帳務處理。

　　34. 3．8建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付過程;

　　35. 3．9嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經財務經理簽字后，方可生效。

　　36. 3．10完成財務經理交付的其他工作

　　2.4審計的主要工作職責是：

　　37. 4．1認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　38. 4．2監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益.

　　39. 4．3詳細核對公司的各項與財務有關的`數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　40. 4．4審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　41. 4．5糾正財務工作中的差錯弊端,規范公司的經濟行為。

　　42. 4．6針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　43. 4．7完成財務經理交付的其他工作。

　　2.5處罰辦法

　　44. 5．1出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍: (1)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（2)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　(3)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金）或支付款項的；

　　(4)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　(5)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　(6）保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（7)違反本規定條款認定應予處罰的

　　45. 5．2出現下列情況之一的,財務人員應予解聘。

　　(1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

　　(3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

　　(4)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;（5)營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（6)在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（7)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　46.財務核算制度

　　為了加強會計核算，提高財會人員業務水平，根據公司財會工作現狀，特對會計核算中的若干問題，作出規定：

　　3．1會計核算的基本前提和一般原則

　　3．1．1會計核算的基本前提:

　　（1）會計核算應當以企業發生的各項交易或事項為對象,記錄和反映企業本身的各項生產經營活動。

　　（2）會計核算應當以企業持續、正常的生產經營活動為前提.

　　（3）會計核算應當劃分會計期間，分期結算賬目和編制財務會計報告.

　　(4）企業的會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　3．1．2會計核算的一般原則:

　　(1)會計核算應當以實際發生的交易或事項為依據，如實反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量.

　　（2）企業應當按照交易或事項的經濟實質進行會計核算，而不應當僅僅按照它們的法律形式作為會計核算的依據。

　　（3）企業提供的會計信息應當能夠反映企業的財務狀況、經營成果和現金流量,以滿足會計信息使用者的需要。

　　（4)企業的會計核算方法前后應當保持一致,不得隨意變更。

　　（5）企業的會計核算應當按照規定的會計處理方法進行，會計指標應當口徑一致、相互可比。

　　（6)企業的會計核算應當及時進行，不得提前或延后.

　　（7）企業的會計核算和編制的財務會計報告應當清晰明了，便于理解和利用。

　　(8）企業的會計核算應當以權責發生制為基礎.

　　(9）企業在進行會計核算時，收入與其成本、費用應當相互配比，同一會計期間內的各項收入與相關的成本、費用，應當在該會計期間內確認。

　　（10)企業的各項財產在取得時應當按照實際成本計量.其后，各項財產如果發生減值，應當按照規定計提相應的減值準備。

　　(11）企業的會計核算應當合理劃分收益性支出與資本性支出的界限。

　　（12）企業在進行核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產或收益、少計負債或費用，但不得設置秘密準備。

　　（13)企業的會計核算應當遵循重要性原則的要求，在會計核算過程中對交易或事項應當區別其重要程度，采用不同的核算方式。

　　3．1．3一筆經濟業務都必須取得原始憑證（包括發票收據、合同、協議、文件或其他資料），每一筆經濟業務發生取得貨幣和非貨幣交換時，必須有經辦人、業務主管、公司領導或領導委托人、會計主管、出納人員蓋章。

　　3．1．4一筆經濟業務發生要根據正確的原始憑證編制記賬憑證,記賬憑證與原始憑證金額絕對一致，分錄編制準確,并按序時登記賬薄，憑證按冊裝訂。

　　3．1．5用電子計算機記賬,每季度打印一次有幣賬簿,按規范裝訂，對磁性或其他介質存儲的多種數據和資料應有備份，保證保密、安全。

　　3．2主要會計政策

　　3．2．1會計年度：自（公歷）每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3．2．2記賬方法：為借貸復式記帳法.

　　3．2．3記賬原則:采用權責發生制原則，記賬文字為中文。

　　3．2．4記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣.會計記賬用借、貸法復式記賬，記賬本位幣為人民幣,同時登記外幣賬戶,匯率換算以每個會計年度1月1日國家頒布的外匯牌價(中間價)為記賬匯率，每季度用加權平均法調整一次。

　　3．2．5外幣折算：發生非本位幣業務（含銀行存款和現金)，除按原幣記賬外，須同時折合為記賬本位幣(人民幣)的金額入賬。公司財務部每年度公布統一的記賬匯率,發生外幣收入或支出業務時，按記賬匯率記賬，記賬匯率與賬面匯率的差異，每年6月30日和12月31日各調整一次。調整匯率的科目包括：現金、銀行存款、應收賬款、預付賬款、其他應收款、短期投資、應付賬款、應付票據、預收賬款、其他應付款、短期借款、長期借款等科目。

　　3．3會計憑證、賬薄、報表相關規定

　　3．3．1會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規定。

　　3．3．2財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　3．3．3財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　3．3．4財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門.會計報表及相關附表每季度由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　3．3．5財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督.財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回，要求更正、補充。

　　3．3．6財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　3．3．7會計報表編制要求

　　（1）公司各部應在規定的時間內，按照本制度的規定編報月、季、年度會計報表，做到數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時.不得為了趕編報表提前結賬,不得任意估計數字。

　　(2)公司要嚴格按照國家、地方有關規定，認真審核會計報表。會計報表的審核，要貫徹歸口管理的原則，會計報表應編定頁數、加封面、裝訂成冊、蓋公章。所有報表須電腦打印.

　　3．3．8會計憑證、賬薄、報表的打印、裝訂、上報時間、期限、會計期間規定

　　（1）賬證打印時間規定：各種明細賬，總賬每季度打印裝訂成冊；各種憑證報表每月打印裝訂成冊.

　　（2）報表上報時間規定:各種會計報表月報為次月10日前上報：季報（季度終時）次月15日內上報：年報(年度終時）次年45日內上報.

　　3．3．9會計科目、會計賬簿的設置與使用，會計報表及其勾稽關系：

　　(1)會計賬薄使用三欄式總賬和明細賬，記賬本位幣為人民幣。有關經濟業務屬外幣或外文的，在登記折算人民幣或中文時，同時登記外幣和外文;不允許只登記外幣或外文,而不登記人民幣和中文

　　(2）會計科目的使用。一級科目即總賬科目的使用，嚴格按照國家《企業會計制度》規定執行，二級科目設置在國家允許規定范圍內設置。新增減會計科目須經公司財務部批準，方可執行。

　　（3)總賬、明細賬與報表、合并會計報表的勾稽關系。總賬及其科目發生額及其余額應等于所屬相關明細賬之和；資產負債表年初數、本期數應與所屬相關總賬數額相符合，其中相關數額應與利潤表中相關數額相符合；會計報表應與相關會計報表數額相符合;其中能夠抵減、計算填列的均應抵減計算填列。會計報表與相關經濟技術指標反映數額應保持計算口徑一致，使會計報表真實全面反映一定期間的經濟活動及其結果。務必做到賬賬、賬表、賬實、賬卡、賬單相符。

　　3．4往來賬項核查規定

　　3．4．1財務部對所有往來賬項均應按月核查對賬，按月定期打印往來賬項明細表,對未達賬項及時進行調節,并編制《往來賬項余額調節表》。

　　財務公司的規章制度篇4

　　一、期間費用類報銷

　　1、管理費用報銷

　　費用報銷時需填制費用報銷單，注明事由、經辦人，由部門負責人審核業務的真實性，合理性后簽字，并經財務負責人、主管副總、及董事長審批簽字。

　　審批手續齊備后交給出納方可付款、報銷。

　　費用報銷限定在費用發生之日起1個月內履行報銷手續。

　　2、銷售費用報銷

　　銷售費用核算的是本公司銷售部門人員工資及項目的后續維修服務。

　　后續維修費用是公司完工項目發生的后續支出，這種支出一般在項目的質保期內。

　　后續維修的審批手續為：項目經理、主管副總、財務主管、總經理、董事長。

　　3、財務費用報銷

　　本公司的財務費用核算的是財務利息、財務手續費，財務利息由財務部門直接進行賬務處理。

　　財務手續費按照實際發生取得的相關票據進行報銷。

　　審批手續為：經辦人、財務主管、總經理、董事長。

　　二、成本類報銷

　　1、材料費

　　材料部根據項目經理下發的材料計劃單來采購工程所需材料，首先項目經理下發計劃單時，必須將項目名稱書寫清楚、準確（包括零星維修項目，材料部采購材料取得發票填寫報銷單，根據計劃單填

　　寫項目名稱。

　　材料費審批手續為：經辦人（雙人雙簽）、驗證人、部門負責人、項目經理、主管副總、財務主管、總經理、董事長。

　　工隊長必須在材料清單上注明貨已收到。

　　計劃單上的項目名稱和發票上的名稱、報銷單上的名稱、合同上的名稱必須一致。

　　材料費用報銷的期間為拿到項目竣工驗收單后1個月，必須報銷完本項目所有材料費，預期財務將不支付，由材料部長和主管副總全權負責。

　　2、人工費

　　人工費的報銷由項目經理直接出具工費結算單，工人根據工費結算單編制工資表和考勤表，通過項目經理、主管副總、財務主管、總經理、董事長審批到財務部辦理結款。

　　人工費的'結算期限為拿到項目竣工驗收單后1個月，必須報銷完本項目所有人工費，預期財務將不支付，由項目經理和主管副總全權負責。

　　質保金部分在結算工費時候一起入賬處理，質保期到工人直接來領款。

　　三、借款規定

　　為加強公司的財務管理制度與監督工作，提高資金的使用效率，保證公司各項資金正常支出，規范暫付款的管理工作，結合公司實際情況制定本規定。

　　借款需要填制借款單，由借款人、部門負責人、財務部、主管副總、總經理及董事長的簽字審批，手續齊全后到出納處辦理借款手續，在實際辦理借款時應堅持“一事一借，一借一清，前款不清，后款不

　　借”的基本原則。

　　四、材料登記類規定

　　材料登記員根據材料報銷清單上逐項審核材料計劃單、發票、報銷單的一致性，根據審核無誤的票據進行材料賬的登記，項目竣工后與會計核算一次，確保項目材料的準確性。

　　五、合同的簽訂

　　為了規范公司經濟業務，材料采購和人工費需要簽訂合同，需要仔細規定合同相關條款。

　　（預付款、結款方式、支付條件、質保金等條款）

　　六、手續辦理完財務暫時沒有款項支付，代理商提前提供發票如果相關單位手續辦理完公司財務款項無法支付的時候，財務先收取票據進行賬務處理，等到資金充足的時候在進行支付，支付的時候需填寫領款單進行支付審批，審批手續為：經辦人、部門負責人、項目經理、項目副總、財務主管、總經理、董事長。

　　方可到出納處領款。

　　代理商提前提供發票的不需要審批手續，財務直接接收并做財務處理。

　　七、收到款項的手續

　　公司在收取工程款的時候需要總經理、董事長簽字，財務方可入賬。

　　財務公司的規章制度篇5

　　總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職會計前，由會計事務所代理。

　　第四條公司各部門和員工辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　財務工作崗位職責

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃，信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析;

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定記賬、復賬、報賬，做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的招待情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵押現金。

　　(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　(六)配合會計做好各種賬務處理。

　　(七)及時收回各部門上繳的各項費用。

　　(八)完成經理或主管副經理交付的其他工作。第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成經理或主管副經理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不僉的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向經理或主管副經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務工作人員辦理交接手續，由經理辦公室主任、主管副經理監交。支票管理

　　第十九條支票由出納員或經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第二十條支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第二十一條財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

　　第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。凡一周內收入款項累計超10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告經理。

　　第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告經理。

　　第二十四條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須經理簽字。經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十五條公司可以在下列范圍內使用現金：

　　(一)職員工資、津貼、獎金;

　　(二)個人勞務報酬;

　　(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

　　(四)結算起點以下的零星支出;

　　(五)經理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由經理確定。

　　第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，經理批準后支付現金。

　　第二十七條公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉賬結算方式，不得使用現金。

　　第二十八條日常零星開支所需庫存現金限額為XX元。超額部分應存入銀行。

　　第二十九條財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應事先報經理批準。

　　第三十條財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由經理批準后提取。

　　第三十一條公司員工因工作需要借用現金，需填定《借款單》，經會計審核;交經理批準簽字后方可借用。超過還款期限轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，經理批準后由出納支付現金。

　　第三十三條發票及報銷單經經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十四條工資由財務人員依據經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副經理審核，經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤并報主管副經理復核后，送經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十六條無論何處匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、經理簽字。會計審核有關憑證。

　　第三十七條出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四十條會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，由經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經經理批準。

　　處罰辦法

　　第四十二條出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1至3倍;

　　(一)超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

　　(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

　　(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

　　(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

　　(五)未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的;

　　(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

　　(七)違反本規定條款認定應予處罰的.。

　　第四十三條出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

　　(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

　　(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

　　(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

　　(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

　　(六)在工作范圍內發生嚴懲失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

　　(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　公司財務管理規章制度7

　　第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

　　因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。

　　第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業會計制度》和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。

　　第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

　　根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、系統的記錄。

　　成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

　　編制會計報表。

　　根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　　（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　　（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　　（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　　（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

　　財務公司的規章制度篇6

　　一、業務發生時,必須由承接業務的負責人開具《業務流程單》,并收取50%定金(固定簽單客戶除外，簽單客戶須與公司簽定長期《定點簽單協議》),特殊情況需要協調的報總經理或副總經理簽字批準。定金和業務流程單及時交給財務部。

　　二、每天分類整理存放好當日《業務流程單》，定時接受工程部負責人和制作部責任人的業績查詢;

　　三、次日十點以前出納必須將當日所收現款入帳，支票類必須在規定時限內及時入賬。

　　四、未簽定《簽單客戶申請表》的零散客戶謝絕簽單;

　　五、簽單合作單位當月底扎賬，經辦人和副總經理在對方的業務明細單據上簽字確認后提交總經理審核后，辦理付款前應核實是否有其它業務往來賬目需要抵扣，收回對方的業務單據。不付現款的由財務部門出具欠條，加蓋公司公章;

　　六、副總經理督促財務部每月月底(與客戶有特殊約定的除外)整理好簽單客戶的業務對賬單，分別提請各部門經理、副總經理和總經理審核并簽字后再發給客戶方相關負責人，并整理好其大它相關的結算資料后及時催收欠款;

　　六、每月22日前由執行部做好上月工資表,副總審核后上報總經理簽字確認后28日發放。

　　七、對報銷原始憑證的'規定及審核：對原始憑證的技術性要求：報銷憑證必須填寫金額大寫，大寫與小寫必須相符。購買實物的原始憑證，除經辦人在憑證上簽字外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收并在憑證上簽字。報銷憑證上至少有三個人的簽字方可報銷。

　　八、財務部每月18日前整理好詳細準確的財務報表提請所有股東審核簽字存檔。

　　九、年終扎賬時，財務部在股東會要求的時間內做好年終財務報表提請股東會審核簽字;

　　十、當月無違反以上規定者獎b分20分，違規者每次扣b分20分。

　　財務公司的規章制度篇7

　　總則

　　(一)為規范公司財務行為，加強財務管理和經濟核算，適應市場經濟發展需要，依照《企業會計制度》的《會計法》特制定本辦法。

　　(二)本辦法是處理財務事項的規范和準則，適應公司所有單位和部門。

　　(三)公司總經理授權會計負責人，具體負責本企業的財務管理工作，嚴格執行《會計法》，遵守國家法律、法規及財經紀律;根據公司實際，按照精簡、效能原則確定內部財務管理機構設置及財會人員的配備;依照《會計法》、《企業會計制度》及國家的其它有關政策規定下達、落實收入、成本費用、利潤考核指標，按規定簽批報銷有關費用開支;接受財政、審計、稅務機關的監督等。

　　認真宣傳貫徹國家有關財務政策;審核重要財務開支事項;研究解決執行中的問題，負責組織內部財務核算，并向有關部門報送財務報表等。

　　(四)公司財務管理體制，按照統一領導，統一管理的原則。

　　(五)建立健全內部財產物資管理制度，財產物資計量驗收制度，完善內部經濟責任制，增收節支，降低消耗，增加盈利。

　　(六)財務管理的基本任務和方法應從屬公司生產經營的目標任務，利用價值形式組織財務活動，強化財務管理，搞好經濟核算，圍繞生產經營的中心任務開展財務工作，為完成和超額完成各項目標任務作出不懈的努力。

　　要做好各項財務收支的計劃、控制、分析和考核等工作。財務收支要注重日常控制與管理、分析和考核要做到資料齊全，數字準確清晰，分析要有理有據，運用事前計劃預測，事中核算控制，事后分析考核的方法，搞好全面財務管理，依法合理籌集和使用資金，并有效的使用各項財產，發揮優勢，努力提高經濟效益。

　　(七)加強財務管理基礎工作，在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移及各項資產的毀損等，都應符合統一規范的各種原始記錄的格式、內容及填制方法、簽署、填制、匯集的要求，及時做好原始記錄，確保各項原始記錄的真實、完整、準確、清晰、及時健全財務核算資料。

　　各項財產物資的供應計劃、定貨與采購標準、入庫驗收保管、出庫標準，應根據公司內計量驗收標準執行。規定各項計量控制手段的配置、管理、教正、維修以及物資的購進、領用轉移、產品的入庫、銷售等各個環節，應符合計量的驗收管理等工作要求，做到計量工具齊全，手續齊全，計量準確。

　　做好財產物資的清查工作，定期或不定期地進行財產清查、財產物資如有盤盈、盤虧和毀損;在查明原因，分清責任，按規定程序報經有關部門批準后，應進行相應的賬務處理，做到賬、卡、物三相符。

　　加強內部的財務收支預算管理，按預算辦理財務事務。

　　流動資產的管理

　　流動資產是企業資產的重要組成部分，公司內嚴格按《企業會計制度》的有關規定對流動資產進行管理。

　　(一) 流動資產的性質和范圍：流動資產是指可以在一年內或者超過一年的一個營業周期內變現或者耗用的資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、預付賬款、其它應收款及存貨等。

　　(二)各項流動資產的內部管理制度

　　1、嚴格執行國家現金管理制度和銀行結算辦法，按國務院頒布的《現金管理暫行條例》規定范圍使用現金。

　　2、應收賬款、預付賬款、待攤費用、其它應收款的等的管理。

　　①對應收賬款、其它應收款要及時登記所發生的每筆往來款項，準確反映其形成、回收及增減變化情況，每月終了進行核對，在確保相符的基礎上，明確責任，積極清理“三角債”，及時回收貨款。使貨款盡快轉化為貨幣資金，參與企業周轉，緩解資金緊張的矛盾。嚴格控制預付貨款，一般情況下，必須貨到付款，不準預付。要切實做到根據生產需要，資金情況確定采購批量。對其它應收款要及時清收，尤其個人借款要嚴格控制，限期交回，對限期交不回者，扣發每月的工資等個人收入抵頂借款。

　　① 待攤費用是公司已經支付但應由本期和以后各期分別負擔的分攤在1年以內(含一年)的各項費用。按批準的范圍，將有關已經支付而由本期或以后各項攤銷的費用列入待攤費用處理，應按受益期在一年內分期平均攤銷，計入成本費用，如果某項待攤費用已經不能使企業受益，應當將其攤余價值一次全部轉入當期成本費用。

　　② 壞賬損失根據《企業會計制度》的規定執行，在期末分析各項應收款項的可回收性，并預計可能產生的壞賬損失。對預計可能發生的壞賬損失,計提準備金，除有確鑿證據表明該項應收款項不能夠收回和收回的可能性不大外(如債務單位已撤消、破產、資不抵債、現金流量嚴重不足、發生嚴重的自然災害等導致停產而在短時間內無發償付債務以及三年以上的應收賬款)，不得全額計提壞賬準備。

　　(三)存貨的管理制度：

　　1、存貨是指在生產經營過程中持有以備出售、或者仍然處在生產過程，或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料和物料等。包括：各類材料、商品、包裝物、低植易耗品、在產品、半成品、產成品、及發出商品等。

　　2、存貨的計價原則：采用實際成本法。

　　①購入存貨的實際成本：包括買價(不包括應負擔的增值稅)、運輸費、裝卸費、運輸保險費等費用及途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用等。

　　②自制存貨的實際成本：包括自制過程中實際發生的直接材料費、直接人工費、其他直接費用和應分攤的間接制造費用，間接制造費用應以合理的標準分配給有關的成本對象。

　　③委托外單位加工存貨的實際成本包括：實際耗用的材料或半成品以及、加工費和往返運雜費及應計入成本的稅金。

　　④投資者投入的存貨，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。

　　⑤接受捐贈的存貨，按照發票賬單所列金額加企業負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等做為實際成本，無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　⑥盤盈的存貨，按照同類存貨的市場價格計價入賬。

　　3、領用、發出和結存的計價方法：公司所有材料的日常領用、發出均采用實際成本計價、按加權平均法計算出材料成本，車間每月按生產計劃開領料單，負責人簽字蓋章，并由單位負責人簽字，超過計劃和超過定額領用的物資在辦手續的同時，必須有分管的領導簽字。

　　4、清查、盤點及處理原則：存貨每年終了前12月份必須進行一次全面的盤點清查。期間可以進行不定期盤點，盤點結果與賬面記錄及時核對，對于盤盈、盤虧、毀損與報廢的存貨及時查明原因，報公司領導批準后，分別情況予以處理。

　　盤盈的存貨，沖減管理費用，盤虧、毀損與報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠償或殘料價值后，計入管理費用;存貨毀損屬于非常損失的，扣除保險公司賠償和殘料價值后，計入營業外支出。

　　5、存貨的期末計價：存貨在期末時應按成本與可變現價值就低計量，對可變現凈值低于成本的差額，計提存貨跌價準備。

　　固定資產管理制度

　　(一)固定資產的計價：固定資產按取得時的實際成本計價。

　　(二)固定資產的折舊方法采用年限平均法：

　　折舊的計提方法是采用年限平均法，按月計提折舊。

　　(三)固定資產的凈殘值率是按固定資產的原值的0—5%確定。

　　(四)固定資產管理權限：為管好固定資產，公司對所有的機器設備類、固定資產的數量、原值、已提折舊、凈值、規格型號、建置年月、設備狀況、大修理記錄等分別設賬、卡進行管理，辦理固定資產驗收和提出申請報廢、停用、封存、改良、維修等手段，領導批準后方可進行。年終對固定資產進行全面清查、盤點做到賬實相符。保證固定資產的'完整無損。

　　(五)固定資產的內部管理制度

　　1、固定資產的增加，固定資產增加必須按公司批準下達預算項目進行，不能擅自購置增加固定資產。

　　2、固定資產的報廢，對固定資產必須正常進行維護、保養，充分發揮其性能，不能只管用，不管修，更不能任意拆除報廢，如確需報廢，寫出報廢原因的報告書，報有關領導批準，辦理報廢轉帳手續。

　　3、固定資產管理。按《企業會計制度》規定，發生的固定資產修理支出，計入有關部門費用，根據實際，規定一次支出金額較小的中、小修，可一次計入成本費用。固定資產大修理費用采用預提或待攤方式在兩次大修理間隔期內，分期平均攤銷或預提。

　　4、固定資產清查，為保證固定資產在使用過程中的安全、完整、達到賬實相符，必須對固定資產進行定期或不定期地清查。

　　固定資產清查，主要是對固定資產進行盤盈、盤虧、毀損、報廢及其他存在的問題進行清查，以明確責任。清查的問題如屬管理不善造成的經濟損失，要追究有關部門人員的責任，并處以經濟賠償，其凈收益或凈損失，計入當期損益。

　　(六)在建工程的管理，在建工程包括施工前準備，正在施工中或雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程，在建工程按照下列方法計價：

　　自營工程，按照直接材料，直接工資、直接機械施工費以及分攤的工程管理費計價，設備安裝工程，按照所安裝設備的原價、工程安裝費用、工程試運轉支出以及所分攤的工程管理費用計價。加強在建工程全過程管理，制定執行可行性分析，專項審批、工程材料物、機械設備采購及保管、工程驗收等制度。

　　出包工程，按照應當支出的工程價款以及所支付的工程管理費計價。

　　在建工程發生毀損或者報廢，按照扣除殘料價值和過失人或保險公司等賠償后的凈損失。計入工程成本。

　　在建工程結束應將其列入在建工程，節余物資及時清點入庫，不得計入工程成本或形成賬外材料造成流失。

　　(七)固定資產，在建工程的期末計價。固定資產、在建工程應當在期末時按照賬面價值與可收回金額就低計量，對可收回金額低于賬面價值的差額，應當計提固定資產、在建工程減值準備。

　　無形資產和遞延資產

　　(一)無形資產：

　　無形資產是指公司長期使用，但是沒有實物形態的長期資產，包括專利權、非專利權、商標權、土地使用權、商譽等。

　　1、無形資產按照取得的實際成本計價：

　　① 投資者做為資本金或者合作條件投入的無形資產，按照評估確認或者合用協議約定的金額作價。

　　② 購入的無形資產，按照實際支付的買價、手續費及其他資本性支出作為入帳價值。

　　③ 自行開發并經法律程序申請取得的無形資產，按取得時發生的注冊費、聘請律師費、申請登記費等費用支出計價

　　④ 接受捐贈的按照所付單據的金額入帳，如果無法取得單據，參照同類無形資產的市價即重置成本計價入賬。

　　2、無形資產的攤銷：

　　無形資產計價入賬后，應從受益之日起，在有效使用期限內平均攤入管理費用，不留余額(無殘值)。無形資產的有效期限按照下列原則確定：

　　① 法律和合同分別規定有效期限和受益年限的，按照法定有效期限與合同或者公司申請書規定的受益年限就短的原則確定。

　　② 法律無規定有效期限，公司合同規定受益年限的，按照合同或者公司申請書規定的受益年限確定。

　　③ 法律和合同均未規定法定有效期限和受益年限的，按照不超過20xx年的期限攤銷。

　　(二)長期待攤費用：

　　長期待攤費用是指企業已經支出，但攤銷期在1年以上的各項費用，包括開辦費、租入固定資產改良及計價期限在1年以上的固定資產大修理等費用。

　　1、遞延資產的計價與攤銷：

　　① 開辦費是指企業在籌建期間發生的不應計入有關資產成本的各項費用支出，包括籌建期間人員工資、辦公費、培訓費、印刷費、銀行借款利息、注冊登記費以及不能計入固定資產和無形資產的支出。開辦費在開始生產經營、取得營業收入時停止收集，并開始在生產經營當月起一次記入開始生產當月的損益。

　　② 經營租入固定資產改良支出是能增加租入固定資產的效用或延長使用壽命的改裝、翻修、改建等支出，如果支出的數額較大，并受益期超過一年的作為長期待攤費用核算，支出費用在租賃有效期限內分期平均攤銷。

　　③ 固定資產大修理費是指固定資產大修理所發生的支出，其攤銷方法應在兩次大修理間隔期平均攤入成本費用。

　　成本和費用的管理

　　(一)成本和費用管理是公司財務管理的核心內容，努力降低成本費用，對于加強在建工程的生產經營管理，提高經濟效益具有重要作用。

　　(二)成本費用管理堅持統一領導，分級核算的原則，實行財務部、車間二級核算，執行公司下達的成本、費用計劃，并層層分解，落到實處。

　　(三)產品成本核算，采用“制造成本法”核算，生產經營過程中實際消費的直接材料、直接工資、其他直接支出和制造費用，計入產品制造成本(即產品生產成本)

　　(四)成本核算的一般程序：

　　1、對生產費用進行審核和控制，確定計入產品成本項目。

　　2、將應計入本月產品成本的各種要素費用，在各種產品之間按照成本項目進行分配和歸集，計算出各種產品的成本。

　　3、對既有完工產品，又有在產品、半成品，按月初的產品費用與本月生產費用之和，在完工產品與月末在產品之間進行分配和歸集，算出該種完工產品成本。

　　(五)成本的計算方法，采用“品種法”“分批法”計算，攤入成本的費用分為直接費用和間接費用(要有明細制度)

　　(六)期間費用是指不能直接歸屬于某個特定產品成本的費用，它容易確定其發生的期間，而難以判別其所屬的產品，因而在發生的當期應從當期的損益中扣除，期末無余額。期間費用包括管理費用、財務費用和營業費用。

　　(七)成本費用的匯集、分配和計算，嚴格執行“權責發生制”原則。

　　銷售收入、利潤及其分配

　　(一)銷售收入的內容：

　　銷售收入是指公司銷售產品和提供勞務等經營業務中實現的營業收入，包括產品銷售收入和其它業務收入。

　　產品銷售收入包括銷售產成品、半成品、提供工業性勞務等取得的收入。

　　其他業務收入包括材料銷售、固定資產出租、外購商品銷售、包裝物出租、以及提供非工業勞務等取得的收入。

　　(二)銷售收入的確認：

　　銷售收入按“權責發生制”確認在產品和工業性勞務等的實際成本采用“加權平均法”核算。

　　交款提貨銷售，指貨款已經收到，發票帳單和提貨單已經交給對方，無論產品是否發出，都作為收入的實現。

　　預收貨款銷售，以商品、產品發出或勞務提供是確認收入的實現。

　　委托其他單位代銷的商品產品、收到代銷單位的代銷清單后，不管款項是否收到，確認收入的實現。

　　其他方式、商業匯票，以發出商品、產品或提供勞務已提供，將發票、帳單交給買方，并取得買方承兌的商業匯票是作為收入的實現。

　　自產自制產品用于本企業工程建設、對外投資或作為固定資產時，不確認銷售收入，但應比較同類產品的售價計算應交增值稅及消費稅。

　　對銷售退回的收入，應沖減退回當月的銷售收入，同時沖減退回當月的銷售成本。

　　(三) 銷售收入的日常管理

　　加強銷售的日常管理，嚴格按照供貨合同管理，產品的定貨、提貨合同，由財務管理貨款的結算程序及銷售退回手續等有關的銷售收入管理制度，加強對其他收入的管理，按照編制收入計劃，落實責任制，嚴格其他銷售收入的各項手續制度，確保收入及時入帳。

　　(四) 利潤及其分配

　　1、利潤的構成及其核算

　　稅前利潤總額=營業利潤+補貼收入+投資凈收益+營業外收支凈額

　　營業利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-營業費用-管理費用-財務費用

　　產品銷售利潤=產品銷售凈收入—產品銷售成本—產品銷售稅金及附加

　　產品銷售凈收入=銷售收入—銷售退回—銷售折讓—銷售折扣

　　其他銷售利潤=其他銷售收入—其他銷售成本—其他銷售稅金及附加

　　投資凈收益=投資收益—投資損失

　　營業外收支凈額=營業外收入—營業外支出

　　產品銷售稅金及附加包括：應有銷售產品、提供勞務為負擔的消費稅、城市建設維護稅和教育費附加等。

　　2、利潤的預測和分析

　　要加強對利潤的預測與分析，根據年度生產經營計劃，經濟責任制方案及市場等情況，結合實際搞好年、季利潤的預測，編制利潤計劃，確定目標利潤，并按月、季、年考核成績，分析利潤完成情況，通過與目標計劃等對比、分析，發現問題，即使糾正，確保利潤的實現。

　　3、營業外支出管理

　　營業外收入和營業外支出是指與企業生產經營無直接關系的各項收入和支出。營業外收入包括：固定資產的盤盈、處理固定資產凈收益，罰款收入等。

　　營業外支出包括：固定資產盤虧、報廢、毀損和出售凈損失，非常損失。公益救濟性捐贈，賠償金、違約金，被沒收的財物損失，稅收的滯納金和罰款等。

　　①固定資產盤虧、報廢、毀損和出售的凈損失，固定資產盤虧毀壞是按照原價扣除累計折舊后，過失人及保險公司賠款后的差額，固定資產報廢是指清理報廢的變價收入減去清理費用后與帳面凈值的差額。

　　②非常損失：是指自然災害造成的各項資產凈損失，(扣除保險公司賠償款及殘值)，還包括由此造成的停工損失和善后清理費用。

　　③公益救濟性捐贈：是指通過中國境內非盈利的社會團體、國家機關向教育、民政等公益事業遭受自然災害地區，貧困地區的捐贈。

　　④賠償金、違約金：是指企業因未履行經濟合同、協議，而向其他單位支付的賠償金、違約金，罰息等罰款性支出。

　　要嚴格劃分營業外支出與成本、費用開支范圍，不得將由營業外支出的開支列作成本、費用，亦不得將成本費用計入營業外支出，營業外支出的范圍嚴格按國家規定，不得擴大。

　　4、利潤分配及其管理

　　(一)利潤總額的分配順序：

　　利潤由公司財務按規定進行統一分配，按國家規定做相應的調整后，依法繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，除國家另有規定外，按照下列順序分配：

　　① 提取法定盈余公積、法定公益金。

　　② 提取任意盈余公積。

　　③ 其他按規定應分配和未分配的利潤。

　　財務報告與經濟效益的評價

　　(一)財務報告：財務報告是反映公司某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果，現金流量的文件，包括會計報表、會計報表附注及財務情況說明書。

　　公司按照國家財政部門的規定的報表種類及格式上報，月、季主要報表是：資產負債表、損益表。

　　年度報表是：資產負債表、;利潤表、現金流量表。

　　財務情況說明書：主要說明企業生產經營的基本情況，利潤實現和分配，資金增減和周轉。對本期或者下期財務狀況產生重大影響的事項，資產負債表日后至報財務報告以前發生的對企業財務狀況產生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

　　(二)經濟效益評價分析：

　　公司按照建立現代企業制度的要求，為綜合評價公司的財務狀況及經營成果，根據財政部制定的規章制度，特指定以下十項主要評價指標。

　　1、銷售利潤率：反映企業銷售收入的獲得水平。計算公式：

　　銷售利潤率= 利潤總額/產品銷售凈收入×100%

　　其中產品銷售凈收入：指扣除銷售折讓，折扣和退回之后的銷售凈額。

　　2、總資產報酬率：用于衡量企業運用全部資產獲利的能力。計算公式：

　　總資產報酬率=(利潤總額+利息支出)/平均資產總額×100%

　　其中：(平均資產總額期初資產總額+期末資產總額)/2

　　3、資本收益率：指企業運用投資者投放資本獲得收益的能力。計算公式：

　　資本收益率=凈利潤/實收資本×100%

　　4、資本保值增值率：主要反映投資者投放企業的資本完整性和保全性。計算公式：資本保值增值率=期末所有者權益總額/期初所有者權益總額%

　　其中：資本保值增值率=100%為保值，大于100%為資本增值

　　5、資產負債表：用于衡量公司負債水平高低情況。計算公式：

　　資產負債表=負債總額/資產總額×100%

　　6、①流動比率：衡量公司在某一時點償付即將到期的債務能力，又稱短期償債能力比率。計算公式：

　　流動比率=流動資產/流動負債×100%

　　②速動比率：指速動資產與流動負債的比率。它是衡量公司在某一時間運用隨時可變現的資產償短期債務的能力。計算公式：

　　速動比率=速動資產/流動負債×100%

　　其中：流動資產=流動資產-存貨

　　7、應收帳款周轉率：也稱收帳比率，用于衡量公司應收帳款周轉快慢。計算公式：應收帳款周轉率=賒銷凈額/平均應收帳款余額×100%

　　其中：賒銷凈額=銷售收入-現銷收入-銷售退回折讓折扣，平均應收帳款余額=(期初應收帳款余額+期末應收帳款余額)/2

　　8、存貨周轉率：用于衡量公司在一定時期內存貨資產的周轉次數，反映產、供、銷平衡效率的一種尺度，公式如下：

　　存貨周轉率=產品銷售成本/平均存貨成本×100%

　　其中平均存貨成本=(期初存貨成本=期末存貨成本)/2

　　9、社會貢獻率：是衡量運用全部資產為國家或社會創造或支付價值的能力。公式如下：社會貢獻率=企業社會貢獻總額/平均資產總額×100%

　　企業社會貢獻總額：即企業為國家或社會創造或支付的價值總額，包括(含資金、津貼等工資性收入)，勞動退休統籌及社會福利支出、利息指出凈額，應交增值稅，應交產品消費稅及附加，應交所得稅，凈利潤等。

　　10、社會積累率：衡量企業社會貢獻總額中多少用于上交國家財政。計算公式：社會積累率=上交國家財政總額/企業社會貢獻總額×100%

　　上交國家財政總額：包括應交增值稅，應交消費稅及附加，應交所得稅及其他稅收等。比較法、比較率是財務分析的基本方法，通過與上年周期或同行業對比，以及成本降低率，效益增長等分析，考核各項任務完成情況，找出原因，指定措施。

　　(四)編制要求

　　1、公司財務根據登記完整，核實無誤的帳簿記錄編制報表，做到數字真實，計算準確，內容完整，資料齊全，各種鉤稽關系銜接。

　　2、報表及說明要報送及時，印章齊全，書寫認真。

　　3、公司將財務報表作為企業財務管理的重要內容，切實抓細抓好，不斷提高報表質量，適應管理的要求，用以知道經營管理工作。

　　4、財務報告及財務報送時間。

　　公司財務部于次月10日前報出月季報表，并于次月15日前報出財務分析或說明和公司經濟效益分析指標。

　　財務公司的規章制度篇8

　　為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

　　財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。

　　一、財務人員管理

　　1、財務負責人，主持企業財務工作，領導財務人員完成各項會計業務工作。

　　2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

　　3、監督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創造良好的財務環境。

　　5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執行，并及時向企業領導報告。

　　二、資金管理

　　1、庫存現金限額不得超過農發行核定的庫存限額。

　　2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　3、職工因公出差借款，必須經企業負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

　　4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

　　5、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

　　三、票證、印章管理

　　1、公司領回的稅務發票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發票。

　　2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

　　四、費用管理

　　1、公司所有的費用開支，必須有正式發票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業負責人審批后方能報銷付款。

　　2、公司的日常費用開支由企業負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

　　3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

　　接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規定。

　　4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的'，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發票結算。

　　5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發給個人包干使用。

　　6、小車出租管理。外出聯系業務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

　　7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

　　8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協商價結算。

　　9、裝卸及雜費的管理。統包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

　　10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

　　11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

　　五、工資及福利管理

　　職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發放表，經理簽字確認后交財務科發放。績效工資包括節假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發放。

　　由單位依照勞動法為職工買五險一金。

　　六、收購、銷售的管理

　　收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

　　銷售糧食時由業務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

　　財務公司的規章制度篇9

　　第一章總則

　　重大經濟業務事項是指公司重大對外投資、資產處置、資金調度和其他重要經濟業務事項，對公司資產和負債及利潤有重大影響的事項。因此部分業務影響重大，必須建立和健全內部控制制度，進行會計監督。

　　第二章基本程序

　　1、申報制度凡涉及公司重大對外投資，資產處置，資金調度，和其他重要經濟業務事項的提出，必須由相關部門長對該業務負責。首先由相關部門在做出前期工作后，提出可行性建議，并對該業務的風險和收益進行預測，以及由此可能給公司現金流量帶來的影響。然后將此作為一套完整資料呈交總經理。

　　2、審批制度總經理收到相關部門報告后，由經理室進行研討，從公司宏觀角度判斷該業務的影響，作出批準或不預批準的決定。根據公司法規定，屬董事會行使職權范圍內的決策事項，必須報董事會審批。

　　3、執行制度經批準后的相應業務，由總經理指定相關人員負責實施，并將實施過程和結果報總經理。

　　4、會計紀錄制度財務部按照企業會計準則和國家其他有關財務會計法規規定對相關業務進行會計記錄，并對該業務進行監督和控制。

　　第三章具體實施細則

　　1、重大對外投資

　　（1）合理的職責分工重大對外投資應由董事會授權，由經理室指定相關部門執行該項業務，由財務部進行會計記錄和監督，并由指定部門或人員對對外投資資產進行保管，不得由一人同時負責上述任何兩項工作。

　　（2）重大對外投資執行經過董事會授權后，相關部門或人員應按照董事會關于對外投資的內容，方式，投資比例等辦理有關投資事項，執行人員不得超越權限辦理任何對外投資事項。而且，其執行任何業務均應處于經理室監控之下，一經發現其未能按董事會要求辦理對外投資業務，應即時糾正或者停止其執行資格。

　　（3）嚴格會計記錄制度公司對外投資，無論是股票投資，債券投資，還是其他投資，都應取得或編制充分的憑證，進行詳細的記錄。對于購進的股票或債券，應按證券的品種設置明細帳，詳細記錄其名稱，面值，證書編號，數量，收取的利息和股息等。對其他投資，也應按其種類分別設置明細帳，記錄投資的.形式，接受投資單位，投資計價以及投資收益等內容。

　　（4）保管和定期盤點制度公司對對外投資的有價證券，必須建立嚴格的聯合控制制度，即至少要由兩位以上人員共同控制，不得一人單獨接觸證券，對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱，數量價值及存取日期等詳細記錄于證券登記薄內，并由所有在場經手人員簽名。公司安排有關部門或人員每季末對有價證券進行盤點，并且盤點人員必須獨立于負責對外投資業務執行，保管和記錄的人員。

　　2、公司資產處理

　　（1）審批和授權對于公司重大資產出售，租賃，報廢，和投資轉出等行為，必須報董事會授權批準，對于非公司主要生產設備，價值較低的資產，其處理經經理室批準即可。

　　（2）價值評估和鑒定公司處理資產，其作價原則應遵循市場公允價格，可由我公司和資產接受方協商定價，也可由中介機構評估定價，其最終成交價格應由董事會或經理室批準。

　　（3）會計記錄制度會計部門應對該資產處理事項進行核算，并對該資產處理有關損益情況，帳面資產減少情況及備抵情況進行反映。

　　3、資金調度

　　（1）審批和授權凡公司資金調度，均應由總經理批準和授權。

　　（2）資金調度以經濟效益為中心，體現效能，節約和安全。

　　A：資金調度必須是用于公司業務發展。

　　B：資金調度必須考慮其安全性和可收回性

　　C：對于潛伏的可能給公司資金安全帶來危害因素，應做資金調度前可行性分析。

　　D：公司所調出資金在達到目的后，應立刻回歸公司。

　　E：公司不應對外單位借款或提供擔保。

　　（3）會計記錄制度公司財務應對資金調度的合法性，安全性進行監督并在財務帳面上及時反映。其他諸如重大固定資產購置等重要經濟業務事項，基本制度適應于基本程序。

　　財務公司的規章制度篇10

　　1、組織領導集團公司的財務、成本、投融資、預算、會計核算及監督、財務分析等方面的工作

　　2、主持建立和完善財務管理制度和相關工作程序，制定和管理稅收政策方案及程序

　　3、掌握公司財務狀況、經營成果和資金變動情況，擬訂或規劃資金籌措和資本運作方案

　　4、組織擬定公司年度預算大綱及財務預算，并提交董事會審議

　　5、審核融資計劃，報上級批準后組織實施

　　6、組織編制預算、財務收支計劃、成本費用計劃、信貸計劃、財務報告和會計報表等

　　7、負責組織實施內部審計并配合外部審計工作

　　8、參與集團重大投融資決策，優化資本結構和資本配置;

　　9、負責上市主體在資本市場的重要活動及項目，如投融資、兼并、收購等;

　　10、負責上市主體的'市值管理，建立和維護好投資者關系。

　　財務公司的規章制度篇11

　　第一條為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展社會主義市場經濟服務，根據和的規定，制定本辦法。

　　第二條國家機關、社會團體、企業、事業單位，按規定應當建賬的個體工商戶和其他組織(以下簡稱各單位)，應當依照本辦法管理會計檔案。

　　第三條各級人民財政部門和檔案行政管理部門共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

　　第四條各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　第五條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

　　(一)會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　(二)會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，固定資產卡片，輔助賬簿，其他會計賬簿。

　　(三)財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　(四)其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　第六條各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　第七條各單位保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續，查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

　　第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第九條本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似檔案的保管期限辦理。

　　第十條保管期滿的會計檔案，除本辦法第十一條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　(一)由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　(二)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　(三)銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。國家機關銷毀會計檔案時，應當由同級財政部門、審計部門派員參加監銷。財政部門銷毀會計檔案時，應當由同級審計部門派員參加監銷。

　　(四)監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

　　第十一條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第十二條采用電子計算機進行會計核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。

　　具備采用磁帶、磁盤、光盤、微縮膠片等磁性介質保存會計檔案條件的，由國務院業務主管部門統一規定，并報財政部、國家檔案局備案。

　　第十三條單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管部門或財產所有者代管或移交有關檔案館代管。法律、行政法規另有規定的，從其規定。

　　第十四條單位分立后原單位存續的；其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案；單位分立后原單位解散的，其會計檔案應當經各方協商后由其中一方代管或移交檔案館代管，各方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。

　　單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的'原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

　　第十五條單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

　　第十六條建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

　　第十七條單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容。交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　第十八條我國境內所有單位的會計檔案不得攜帶出境。駐外機構和境內單位在境外設立的企業(簡稱境外單位)的會計檔案，應當按照本辦法和國家有關規定進行管理。

　　第十九條預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

　　第二十條各省、自治區、直轄市人民政府部門、檔案管理部門，國務院各業務主管部門，中國人民解放軍總后勤部，可以根據本辦法的規定，結合本地區。本部門的具體情況，制定實施辦法，報財政部和國家檔案局備案。

　　第二十一條本辦法由財政部負責解釋，自1999年1月1日起執行。1984年6月1日財政部、國家檔案局發布的自本辦法執行之日起廢止。

【財務公司的規章制度】相關文章：