2025年工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　2025年個(gè)人所得稅扣稅標(biāo)準(zhǔn)維持現(xiàn)行政策，起征點(diǎn)仍為5000元/月，適用七級(jí)超額累進(jìn)稅率（3%-45%）。下面給大家分享2025年工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)，歡迎閱讀！

　　2025年工資薪金稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)

　　根據(jù)預(yù)扣預(yù)繳法，個(gè)稅的計(jì)算公式如下：

　　1、累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=本年度累計(jì)應(yīng)發(fā)稅前工資—累計(jì)個(gè)稅起征點(diǎn)—累計(jì)五險(xiǎn)一金個(gè)人部分—累計(jì)專項(xiàng)附加扣除

　　2、本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額*預(yù)扣率-速算扣除數(shù))—累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

　　按照《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》個(gè)人所得稅稅率表來(lái)扣稅的，值得注意的是起征點(diǎn)為5000元/月，是指扣除五險(xiǎn)一金后，如果扣除五險(xiǎn)一金后的部分不高于5000元的，是不用納稅的。

　　另外值得注意的是個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除包含：

　　1、子女教育。

　　2、繼續(xù)教育。

　　3、大病醫(yī)療。

　　4、住房貸款利息。

　　5、住房租金。

　　6、贍養(yǎng)老人這六種。

　　以住房租金專項(xiàng)附加扣除為例，具體詳情如下：

　　每月1500元，直轄市、省會(huì)(首府)城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市;

　　每月1100元，除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口>100萬(wàn)的城市;

　　每月800元，除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口≤100萬(wàn)的城市。

　　具體規(guī)定：納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出可以按照以上標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。納稅人無(wú)任職受雇單位的，主要工作城市為受理其綜合所得匯算清繳的稅務(wù)機(jī)關(guān)所在城市。

　　個(gè)人所得稅最新稅率表

　　1、全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元：

　　稅率：3%;速算扣除數(shù)(元)：0

　　2、全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)36000元至144000元：

　　稅率：10%;速算扣除數(shù)(元)：2520

　　3、全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)144000元至300000元：

　　稅率：20%;速算扣除數(shù)(元)：16920

　　4、全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)300000元至420000元：

　　稅率：25%;速算扣除數(shù)(元)：31920

　　5、全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)420000元至660000元：

　　稅率：30%;速算扣除數(shù)(元)：52920

　　6、全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)660000元至960000元：

　　稅率：35%;速算扣除數(shù)(元)：85920

　　7、全年應(yīng)納稅所得額超過(guò)960000元:

　　稅率：45%;速算扣除數(shù)(元)：181920

　　全年一次性獎(jiǎng)金的所得稅的計(jì)算方式

　　(1)全年一次性獎(jiǎng)金的界定。全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)職工全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向職工個(gè)人發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。

　　(2)全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法。對(duì)于職工個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅。但考慮到該項(xiàng)收入與年度工作業(yè)績(jī)相關(guān)且數(shù)額往往比較大，在計(jì)算稅款時(shí)采用“按年平均取低稅率”的方法，降低稅額、減輕個(gè)人負(fù)擔(dān)。具體分兩個(gè)步驟進(jìn)行計(jì)算：

　　第一步，將個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，除以12個(gè)月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月，個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額”后的余額，按上述方法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

　　第二步，將個(gè)人當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金，按上一步確定出的適用稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算征稅。

　　如果個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的，稅款計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　如果個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的，稅款計(jì)算公式為：

　　應(yīng)納稅額=(個(gè)人當(dāng)月取得全年一次性獎(jiǎng)金——個(gè)人當(dāng)月工資、薪金所得與費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　(3)注意事項(xiàng)。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅方法只允許采用一次;實(shí)行年薪制和績(jī)效工資的單位，個(gè)人取得年終兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資按上述計(jì)稅方法執(zhí)行;個(gè)人取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目的獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

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