論現代商業銀行財務管理方法

　　在現代市場活動中，隨著國有銀行和商業銀行的迅猛發展，很多的獨資銀行開始向商業銀行轉變，導致銀行內部的財務管理方式也發生了很大的變化。商業銀行內部實施財務管理的目的就是把傳統的算賬型轉變成決策型，而實施財務管理最重要的額就是追求銀行利益的最大化，提高銀行的經營管理水平。

　　商業銀行 財務管理

　　經濟全球化的到來，激化了殘酷的市場競爭趨勢，我們國家的國有商業銀行和外資商業銀行的競爭更是日益激烈，世界金融化的趨勢給金融改革注入了一劑催化劑，極大的刺激了商業銀行發展管理模式的轉變。現代商業銀行開始把利益最大化作為經營宗旨，同時銀行內部也在進一步改變經營理念，增加財務管理方式方法，提高自身的效益和商業銀行在國際市場上的競爭力度。

　　一、現代商業銀行財務管理存在的問題分析

　　1、商業銀行存在著信貸資產偏低的現象

　　眾所周知，商業銀行是一種金融企業，而企業的經營目的就是追求股東利益的最大化，而就銀行業務經營管理而言，則是追求銀行經營效益的最大化，簡而言之，就是要追求盈利和流動的統一。現階段，我們國家的商業銀行是按照行政區域劃分的，它們在很大程度上被當地政府干預。這種情況就會使得一大部分的救濟貸款，由原來的撥款的形式變成信貸資金。我們國家無論是大型的商業銀行還是村鎮商業銀行都存在這種問題，它們仍然堅持原來管理模式，新增加的貸款沒有辦法選擇優質的客戶，從而導致信貸資產質量偏低。

　　2、商業銀行的籌資成本在不斷的增加

　　自從國家實施存貸款比例管理以后，商業銀行和其他的銀行一樣，都面臨著一個問題，那就是存款增加的數量和貸款的規模存在一定制衡的關系。上個世紀90年代，我們國家的很多商業銀行，已經達成了一個存款振興銀行的意識，但是，由于沒有一個科學合理的競爭機制，商業銀行無法進行一個成本收益分析，導致很多銀行高息攬存，還有的商業銀行，特別是村鎮商業銀行存在著成本與其存款額度不成比例的現象，這無異于飲鴆止渴。這不僅增加了銀行成本，也讓財務管理陷入困境。

　　3、商業銀行缺乏有效的財務指標評價體系

　　現階段，很多商業銀行尤其是村鎮的商業銀行都存在著一個共同的問題，那就是缺乏一個科學合理有效的財務指標評價體系。它們只是把賬面上的利潤作為考核對象，而沒有考慮到未收利息的指標。并且也沒有考慮到資產的有效配置指標，僅僅考慮到了資金的流動性指標，這種考慮不周全的情況會致使銀行賬面上出現掛賬的現象，還有一部分原因就是銀行的財務管理人員為了掩飾低資產的情況導致的。

　　二、現代商業銀行財務管理方法研究

　　1、對風險資產采用比例指標的管理方法

　　商業銀行內部管理中，影響商業銀行盈利能力的因素主要有貸款結構、風險緩釋量、風險資產分布等因素，其中風險資產分布對其的影響占了很大的比重，因此我們可以根據實際情況對風險資產實施比例指標管理。現階段，影響商業銀行風險資產最重要的因素就是信貸資金是否充足，同時這也是影響存貸比例的一大因素。一般來說，商業銀行的存款和貸款比率越高，就表示風險資產在商業銀行中占得比重就越高。

　　2、對現有資金采用成本管理的方法

　　(1)加強現有資金的成本管理，一方面商業銀行要在現有的貨幣基準利率平臺上，通過合理有效的方式，充分實現現有資金和貨幣市場的互動，已經通過資金負債業務的縱向和橫向流動提高資金的利用效率，降低資金成本。另一方面增強資金的統一管理，在資金的統一管理方面達成一致共識，對商業銀行的資產和負債業務進行合理評估，充分提高現有資金的利用率。

　　(2)增強貨幣市場的運作能力，提高資金收益率。商業銀行要充分利用外幣和本幣市場開通資金的市場運營渠道，為提高資金的收益率提供保證。每個商業銀行尤其是村鎮的商業銀行，要加強貨幣市場的引進和開發，還要加快加快貨幣市場資金需求與價格的預測技術開發，做到這些還遠遠不夠，還有在此基礎上建立一個科學合理有效的管理機制，不斷的加強對現有資金的成本管理，提高資金收益率。

　　(3)增強利率的浮動管理，提高資金利用率。隨著市場經濟的不斷發展，對于產品的定價權利一定會回歸到商業銀行內部，在這個時候，加強商業銀行利率的浮動管理對于強化資金管理有著非常重要的意義。商業銀行要綜合考慮各種因素，比如：產業發展導向、宏觀經濟運行、資金供求關系等。在這些因素基礎上，建立一個科學合理的定價模型，充分實現產品的有效定價。與此同時，還有能夠借助一定的管理機制，充分調動銀行內部工作人員實現效益增長的積極性，最終建立一個各種產品換算體系，實現良性發展。

　　3、對費用成本合理運用的管理方法

　　現階段，費用成本已經占到整個商業銀行費用成本的40%左右，成了各大商業銀行包括村鎮商業銀行的第二大支出。對于費用成本的管理，可以制定一個相應的標準，建立一個健全有效的費用配置預算評價體制。把經營管理指標作為衡量標準，提高預算和評價制度在費用管理中的地位。費用成本管理已經成為了現階段調動商業銀行積極拓展業務的激勵因素，通過建立一個統一的標準，對費用成本進行各方面的關聯，讓評價和預算制度變成一個整體。

　　4、對稅務成本管理的方法

　　對財務管理還要對稅務成本進行管理，稅務成本雖然在表明上受到了稅率的束縛，但是在實際情況下，他還是會存在一定的優化空間的，基于此，我們要求對加強對稅務成本管理意識，通過此項管理，提高財務管理水平。我們要在相關政策和法律的范圍內，對稅務進行合理的規劃安排，特別是對村鎮商業銀行進行深入研究分析，以及各個商業銀行往年的盈利和虧損狀況。在這些研究分析基礎上，建立一個稅務成本管理模型。另外，還要在對銀行內部各個人員的業績合理評價的基礎上，利用內部的支付轉移，對不同地區進行收入調配，通過這些建立一個合理的內部稅務成本管理機制，這樣才能提高商業銀行財務管理水平。

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