庫存現金管理規章制度標準版

　　在當下社會，很多地方都會使用到制度，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么相關的制度到底是怎么制定的呢？以下是小編精心整理的庫存現金管理規章制度標準版，希望能夠幫助到大家。

　　一、錢賬分管制度。

　　也就是崗位分工制度。明確相關部門和崗位的職責散限，確保不相容崗位相互分離、制約和監督。宗旨是不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。貨幣資金的崗位分工制度要求建立出納人員、審批人員、專用簽章的保管人員、會計人員、稽核人員、會計檔案保管人員以及貨幣資金清查人員的責任制度。如可從以下方面體現：

　　（1）現金的收付及保管應由被授散的出納人員負責，其他人員不得接觸。

　　（2）出納人員不得負責總分類賬的登記和保管。

　　（3）出納人員不得負責非現金賬戶的記賬工作。

　　（4）出納人員應與負責現金清查盤店人員和負責與銀行對賬的人員相分離等。

　　2、庫存現金開支審批制度：即庫存現金的授權審批制度。

　　（1）明確企業庫存現金開支范圍。

　　1）職工工資、獎金、津貼；

　　2）各種勞保、福利費以及對職工個人的其他支出；

　　3）支付企業外部個人的勞動報酬；

　　4）向個人收購農副產品的價款；

　　5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　6）票據結算起點（1000元）以下的零星支出；

　　7）向股東支付紅利；

　　8）按規定允許使用現金的其他支出。

　　（2）明確各種報銷憑證，規定各種庫存現金支付業務的報銷手續和方法。

　　（3）明確各種庫存現金支出的審批權限等。

　　3、庫存現金日清月結制度：“現金日記賬”要做到日清是指出納人員應對當日的庫存現金收付業務全部登記庫存現金日記賬，結出當日發生額和賬面余額，并與庫存現金的實存金額進行核對，做到賬款相符；月結是指出納人員必須對庫存現金日記賬按月核對。

　　二、建立完備的核算制度。

　　1、庫存現金的總分類核算。企業應設置“庫存現金”總分類賬，由負責總賬的會計人員進行總分類賬核算。總分類賬必須采用訂本式，一般采用三欄式，有時也使用多欄式。使用電算化核算的企業，業務較多時，可以每天進行打印明細賬，較少的，可以滿頁打印。企業內部各部門周轉使用的備用金通過“其他應收款”賬戶或單獨設置“備用金”賬戶進行核算。平時備用金使用部門報賬時不通過本賬戶。

　　2、庫存現金的明細分類核算。為了加強庫存現金的管理與核算，“現金日記賬”應由出納人員根據審核無誤的收款或付款憑證，按照業務發生的先后順序逐筆登記。每日終了，應計算當日的現金收入合計數、現金支出合計數，結出賬面余額，并與實際庫存額核對相符。有外幣現金的企業，應分別人民幣和各種外幣設置“現金日記賬”進行明細核算。

　　三、庫存現金收支的控制制度。

　　1、企業的現金收入應于當日送存開戶銀行。當日送存困難的，與開戶銀行協商確定送存時間。

　　2、企業支付庫存現金應從限額中支付或從銀行提取，不得坐支現金收入。

　　3、企業在規定的范圍內從開戶銀行提取現金，應說明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章。開出庫存現金支票，經開戶行審核后，予以支付現金。

　　4、企業應盡可能多地使用銀行轉賬方式支付款項。

　　5、各單位購買國家專控的商品一律采用轉賬的方式支付，不得以庫存現金支付等。

　　四、庫存現金的清查盤點制度。

　　庫存現金的清查應采用實地盤點法。通過對庫存現金的實地盤點，并將盤點結果與現金日記賬余額相核對，查明庫存現金是否賬實相符。

　　1、出納人員的日常盤點。現金出納人員應于每日營業終了結出現金日記賬余額并實地盤點現金，如發現賬實不符應立即報告主管人員，及時查明原因并采取措施妥善處理。

　　2、專門財產清查人員的定期和不定期盤點。在現金出納人員日常盤點的基礎上，還應由專門財產清查人員進行定期與不定期相結合的復核、檢查性盤點。除了對現金進行實地盤點外，還應審核現金收付憑證和有關賬簿資料，檢查現金收付業務的合理、合法性。清查結束后無論是否發現問題，都應編制“庫存現金清查盤點報告”，由清查人員和現金出納簽字蓋章，以確保其效力。

　　五、庫存現金的集團管理制度。

　　集團財務部對所屬企業的現金進行統一調配。集團公司在總部設立結算中心，所屬企業都將其現金存入結算中心賬戶。當某成員企業現金盈余而另一企業急需現金時，集團公司財務部就可以相互調配。調配的前提是不影響盈余企業的現金需要，并采取有償使用現金的原則，以確保現金的集中核算，用有效的技術手段進一步提升資金使用效率。

　　六、現金流量匯報管理制度。

　　現金是企業流動性最強的資產，必須加強管理，確保其安全與完整。因而需要出納人員做好現金的預測以及需要保留庫存現金的數量。出納人員可編制貨幣資金變動情況表，報送財務負責人和企業主要領導，以便相關領導掌握現金的變動情況。

　　七、其他

　　現金的保管要有相應的保管措施，保險柜應存放于堅固實用、防潮、防水、通風較好的房間，房間應有鐵欄桿、防盜門。

　　1、保險柜鑰匙由出納人員保管，不得交由其他人代管，并隨時轉動密碼器。

　　2、出納員工作變動時，應更換保險柜密碼。保險柜鑰匙、密碼丟失或發生故障，應立即報請領導處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。

　　3、庫存現金應整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉爛、蟲蛀等問題發生損失的，由出納人員負責。

　　4、出納員到銀行存取現金，須有保安員護送，并安排專車接送。

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