機關單位財務管理制度

時間：2023-02-18 21:29:41 規章制度我要投稿

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機關單位財務管理制度

　　為加強機關財務管理，嚴肅財經紀律，節約經費支出，確保局機關工作的正常運轉，現根據《會計法》、《會計準則》，并結合我局實際情況，特制定本制度。

機關單位財務管理制度

　　(一)局機關財務工作實行統一領導、統一管理、分戶核算(移民辦、行政)的原則。局機關財務人員在分管財務副局長的領導下，負責機關行政費用的支出核算與管理。

　　(二)嚴格執行經費支出審批程序和權限，各項開支必須執行“節約開支、先批后支”的原則，行政辦公費用開支在500元以內的，由分管財務的副局長審批，500元以上的報告局長同意后開支。移民資金使用由分管副局長提出意見，報告局長同意后開支，行政、業務經費所有開支由“一支筆”審核簽字后財務經辦人員報銷。

　　(三)報銷的各類單據，必須先由財務人員審核，對發票是否真實、憑證要素內容是否齊全完整，經辦人員是否簽字等審核無誤并簽字后報送分管財務副局長簽字報銷，不能用模糊的詞語掩蓋實際事物，經辦人員須注明(或說明)實際發生的事項。

　　(四)購買辦公、業務用品、用具等須先填報業務辦公用品審批表，報請分管副局長審核簽字局長同意后，由辦公室統一購買，凡未經批準擅自購買者，不予簽字報銷。

　　(五)召開會議或接待客人，須向局辦公室報告，由辦公室統一安排標準，費用開支標準：市以上客人每桌260元-300元，省以上客人每桌350元-400元，廳級干部每桌500元左右，其他客人按實際進餐人數實行限額管理，人平不得超過20元。進餐酒水視開支標準酌情安排。陪客人數視來客情況靈活掌握。一般情況下，不在餐館內拿香煙。

　　(六)工作人員因公外出須經局長同意批準，差旅費補助在出差結束三天內由個人填寫出差報銷單，一般工作人員由股室負責人先審核簽字，股長由分管局長先審核簽字，報局辦財務人員核實無誤后，由分管財務副局長簽字報銷。因公差進餐原則上按每人每餐20元的標準憑發票報銷，在外招待標準由外出領導視情況認定。

　　(七)嚴格控制借支公款，確需借支的，500元以下的由分管財務的副局長審批，500元以上的報局長審批，借支時間不得超過 30天。

　　(八)嚴格遵守《現金管理條例》，現金的付出，外部結帳金額在1000元以上一律使用轉帳或匯款(特殊情況除外)，不得使用現金支票或現金支付。無稅務發票和財政局監制的收據一律拒付。

　　(九)加強貨幣資金的管理，認真執行內部牽制制度，做到帳錢分管，印鑒分管，錢物分管和票據購用分管。

　　(十)購置單位價值在500元以上，使用年限在一年以上的財產均按規定建立固定資產臺帳。固定資產出現丟失、被盜等情況，視情節輕重，由直接責任人賠償損失的10%-50%。

　　(十一)加強監督檢查，全局干部職工必須嚴格遵守機關財務管理的各項規定，財務工作人員要嚴格審核把關，局長委托分管領導進行不定期的檢查，局長對財務發票進行定期和不定期檢查，對違反規定的行為，一經查出，則追究直接責任人的責任。

　　此制度自公布之日起執行。

　　機關財務管理制度參考

　　第一章總則

　　第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務監督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。

　　第二章會計基礎工作與預算管理

　　第二條會計基礎工作主要包括：會計人員職業道德、業務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規范規定辦理。

　　第三條預算管理

　　廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統籌兼顧，確保重點，勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標責任并督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

　　第三章資金管理

　　第四條收入管理

　　收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準的收費項目收取并應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。

　　(一)財政預算撥款收入是指：財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。

　　(二)預算外收入是指：財政部門從財政專戶按規定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核準由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

　　(三)其它收入是指：機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。

　　機關各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。

　　第五條支出管理

　　支出是單位為開展業務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節余留用”的原則嚴格管理。

　　(一)經常性經費支出是指：財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統一管理,各處(室、局)包干使用”的辦法。

　　1、包干經費基數的確定：計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用后的剩余部分,按處室人員數量分配給各處室。

　　2、包干經費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費 , 以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

　　3、包干經費支出的審批程序：處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

　　4、包干經費支出的審批權限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

　　(二) 專項經費支出

　　專項經費支出是指：財政部門、上級業務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20%由廳掌握用于專項目工作;其余按計劃由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。

　　1、專項經費支出的范圍是：為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規定支出范圍的按規定辦)。

　　2、專項經費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業務的副廳長同意—計財處審核—分管財務的副廳長審批。

　　3、專項經費的審批權限：2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。

　　4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業務和財務的副廳長同意后計財處執行。

　　5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計劃結轉，待項目完成后結算，結算后有結余的，其結余部分的60%由廳計財處統一調配使用，40%留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結余的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規定的支出范圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。

　　(三) 各種會議的召開(參加)及經費支出

　　召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則控制會期，出席(參加)人數和費用支出。

　　1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局) 名義召開的會議由廳長辦公會或分管業務的副廳長批準。

　　2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。

　　3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批后按預算執行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。

　　(四) 職工出差交通、住宿費用報銷

　　(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙; 處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

　　(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。

　　(五) 各種支出范圍和支出標準的掌握

　　不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支范圍和標準(附：各種支出范圍和開支標準現行制度), 認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前征得有關領導的同意后方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。

　　(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。

　　第六條往來款項的管理

　　往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發生后的20日內報銷 ,形成實際支出。

　　第七條現金和銀行存款管理

　　(一)現金管理

　　1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。

　　2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

　　3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。

　　4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。

　　(二) 銀行存款管理

　　1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。

　　2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。

　　3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發生透支現象。

　　第四章公款借支與報銷

　　第八條公款借支