財務規章制度14篇

　　在現在的社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度具有合理性和合法性分配功能。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編整理的財務規章制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務規章制度1

　　1、根據公司中/長期經營計劃，編制公司年度綜合財務計劃;

　　2、建立/健全公司財務管理體系，負責公司財務年度預算/資金運作等全面控制;

　　3、主持公司財務報表及財務預決算的編制工作，為公司決策提供及時有效的財務分析，保證財務信息有效地監督檢查財務制度/預算的執行情況以及適當及時的`調整;

　　4、對公司稅收進行整體籌劃與管理，完成稅務申報以及年度審計事宜;

　　5、精確監控和預測公司現金流量，確定和監控公司負債和資本的合理結構，統籌管理和運作公司資金并對其進行有效的風險控制;

　　6、對公司重大的投資/融資/并購等經營活動提供建議和決策支持，參與風險評估/指導/跟蹤和控制;

　　7、負責與財政/稅務/銀行等相關政府部門及會計師事務所等相關機構建立并保持良好的關系;

　　8、負責本部門的員工隊伍建設及日常/培訓/考核;

　　9、完成總經理交付的其它事宜。

財務規章制度2

　　一、總則

　　第一條 為了適應社會主義市場經濟發展和建立現代企業制度的需要，促進母公司加強對子公司的財務管理，規范外經貿企業的財務行為，根據《企業財務通則》和有關的行業企業財務制度，結合外經貿企業的實際情況，制定本規定。

　　第二條 本規定適用于外經貿部所屬的中央外經貿專業總公司及其在境內的各級公司，同時也適用于各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門所屬的地方外經貿專業公司及其在境內的各級公司；上述各類公司在境內投資控股的合資、合營企業及其在境內的公司，也按本規定執行。

　　第三條 母公司及其子公司的財務管理原則是：建立健全內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，維護投資者的權益。

　　第四條 母公司及其子公司的財務管理職責是：嚴格貫徹執行國家的各項財經法規和財會制度，認真做好各項財務收支的預測、核算、控制、分析和考核工作，有效地利用企業的各項資產，努力提高經濟效益和管理水平。

　　第五條 本規定所稱的母公司，是指經工商行政管理部門登記注冊，依法自主經營、自負盈虧，照章納稅，具有企業法人資格，享有民事權利，承擔民事責任，并且擁有一個或若干個子公司的企業。

　　第六條 本規定所稱的子公司，是指由母公司投資設立的，具有企業法人資格，依法獨立承擔民事責任的企業。

　　二、明確財務關系

　　第七條 母公司所設立的子公司是母公司的所屬公司，其所有者是母公司，母公司依照有關規定享有其所有權。

　　第八條 母公司按國家財務制度規定，依法決定子公司的收益分配和勞動工資的分配。母公司有權決定子公司的重要財務事項，并根據子公司的具體情況，制定切實可行的財務管理辦法。

　　第九條 母公司對子公司的財務管理實行監督和控制，即母公司對子公司的財務活動進行有計劃、有組織、有目的的管理、監督和控制，對子公司的財務指標進行核定和考核。

　　第十條 母公司按國家財務制度規定，向子公司收取（七分攤）必要的管理費。

　　第十一條 母公司有權任命子公司財會負責人員，并為子公司配備合理必要的財會人員。

　　第十二條 子公司依照有關規定享有企業自主經營的權利，按照國家財務制度規定和上級公司制定的財務管理辦法，做好財務管理和會計核算工作，如實反映企業的財務狀況，依法向國家繳納稅收，維護投資者的權益。

　　第十三條 子公司在財務管理上接受母公司的領導、管理和監督，并按財會制度規定及時、準確地向母公司報送會計報表和有關會計資料。

　　三、加強資產管理

　　第十四條 母公司依照有關規定享有對子公司財產的所有權，并行使其所有者權利。母公司是子公司財產管理的直接責任人，負有對子公司資產管理的責任。子公司享有財產的支配權和經營自主權，并依法自主經營，自負盈虧。

　　第十五條 母公司要加強對子公司的國有資產管理，要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，制定切實有效的國有資產管理辦法，切實保證國有資產的完整與安全，促進子公司提高經濟效益，保證國有資產保值增值。

　　第十六條 母公司要加強對子公司國有資產保值增值情況的檢查、監督并加以考核，嚴防國有資產流失。國有資產保值增值的考核，要作為評價子公司領導人經營業績的一項主要內容。

　　第十七條 母公司要加強對子公司固定資產的管理與監督。母公司要根據國家有關規定，結合本企業及子公司的具體情況，規定子公司購置、處理固定資產的數額權限，實行固定資產購置和處理的審批或報上級公司備案的制度。嚴禁用公款以私人名義購置固定資產，企業所購置的固定資產都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產完整與安全。

　　第十八條 母公司要切實加強對子公司的流動資產的管理，督促子公司合理、有效地使用各項流動資產，做到節約使用，提高資金綜合使用效果，杜絕資產閑置和浪費。

　　第十九條 母公司要大力加強對子公司各項收入的管理與監督。子公司的.所有收入，包括業務收入、聯合經營收入、傭金、回扣以及各種手續費收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。有違反規定的，要追究企業領導人和當事人的責任。

　　第二十條 母公司要加強對子公司的存貨管理，幫助子公司建立健全存貨管理制度。嚴格商品物資出入庫制度和盤點制度，做到商品物資入庫有驗收，出庫有手續，定期有檢查盤存。嚴防因管理不善而造成存貨損失和浪費。

　　第二十一條 母公司要加強對子公司現金的管理和監督，嚴格執行國務院頒發的《現金管理暫行條例》，在規定的范圍內使用現金，要嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁企業出租或出借銀行帳戶。母公司要經常對子公司的現金使用情況進行定期或不定期的檢查。

　　關聯法規：國務院部委規章（1）條

　　第二十二條 母公司要加強對子公司各種往來帳款的管理，尤其要加強對子公司應收帳款的管理和監督，要督促子公司及時清理和收回各項應收帳款，加速資金周轉，對確實無法收回的各項呆帳、壞帳的報損，要嚴格按照規定，實行層層報批制度，不得越級批準。

　　母公司要加強對子公司的出口收匯管理，嚴格按國家的規定，加強外匯管理，嚴禁以各種名義套匯、逃匯或在境外結匯，要建立一套嚴密的結匯稽核和監督制度。

　　第二十三條 母公司要大力加強對子公司的出口退稅管理和監督，建立健全出口退稅的內部管理制度。嚴格按規定的出口退稅政策和程序辦理出口退稅，要加強對出口貨物進貨、報關及其他重要出口環節的管理、審核，嚴防上當受騙，嚴禁騙退稅行為。有騙取出口退稅的，要追究企業領導人和當事人的責任。

　　四、加強對外投資的管理

　　第二十四條 母公司要切實加強對外投資的管理，建立健全對外投資的立項、審批、控制、檢查和監督制度，規范投資行為。

　　第二十五條 母公司要統一控制子公司的對外投資方向和投資規模，以利于與母公司的整體發展規劃相一致。為保證投資項目的經濟效益，子公司對外投資時，必須提出可行性報告進行立項，并報母公司審批。母公司要嚴格規定子公司的投資權限，并實行投資項目的審批或備案制度。

　　第二十六條 母公司要加強對已立項投資項目的管理。對投入資金或占控股地位的投資項目，母公司必須派一些懂業務、懂管理、懂財會的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度，嚴防只投資不管理的現象發生。

　　第二十七條 母公司要加強對投資項目的事后管理，所有的投資項目的收益或損失都必須納入當期的投資損益，即對盈利的項目，要及時地收回投資權益；對虧損的項目，要進行整頓；對那些產品不對路，長期虧損、扭虧無望的項目，按國家法律規定和企業章程規定予以解散、破產。對確定為解散或破產的投資項目，要按國家規定進行清算，清算期間發生的財產處理收益、虧損，要全部計入清算損益，納入帳內核算，不得以任何名義將清算損益轉作他用，清算虧損應按財務制度規定作財產損失處理。

　　第二十八條 母公司要規定所有對外投資項目都要納入帳內核算，不得以任何名義和形式搞帳外投資。嚴禁以對外投資的名義搞集體“小金庫”。違反規定的，要追究領導人和當事人的法律責任。

　　五、規范分配行為

　　第二十九條 母公司要按國家的有關規定加強對子公司的各種分配的管理，嚴格規范子公司的分配行為。

　　第三十條 母公司要督促子公司依照《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》和有關稅法，準確計算應稅所得額和應納各種稅款，并及時納稅。

　　第三十一條 母公司要加強對子公司工資、獎金分配的管理，根據工效掛鉤的原則，制定出科學合理的工效掛鉤辦法，對子公司的工資、獎金的分配實行總量控制，規范子公司工資、獎金的分配行為。子公司要嚴格按照母公司所規定的工效掛鉤具體辦法，計提工資總額，在核定計提的工資總額范圍內自主分配。母公司要建立健全對下級公司工資、資金分配的考核、檢查制度。

　　第三十二條 母公司是子公司的投資者。按照“誰投資、誰擁有所有權”的原則，母公司擁有子公司的財產所有權，并享有對子公司稅后利潤分配的決定權。

　　母公司按照國家有關規定有權決定子公司有關分配事項：

　　１、子公司任意公積金和公益金的提取；

　　２、子公司盈余公積金補虧；

　　３、子公司法定公積金轉增資本；

　　４、子公司上交母公司利潤。

　　六、加強對財會工作的檢查和監督

　　第三十三條 母公司要大力加強對子公司財會工作的檢查和監督，要按照國家有關規定，結合子公司的具體情況，幫助子公司建立健全各項財務規章制度，用規章制度來規范子公司的財務行為。同時，母公司要幫助子公司建立一套科學的、合理的財務指標考核體系，并對子公司的經營成果進行有效的考核，以促進企業管理水平的提高。

　　第三十四條 母公司要幫助、督促子公司的財務部門，制定出切實可行的會計人員工作守則、崗位責任制和內部稽核制度，明確財會人員的職責，加強企業的內部管理。同時，母公司要加強對子公司財會人員的培訓工作，不斷提高財會人員的業務素質。

　　第三十五條 母公司要大力加強對子公司的財會基礎工作的管理。嚴格要求財會人員按財務制度和會計制度的規定，規范地進行記帳、算帳和報帳，以保證會計數據的真實、準確、及時和完整。母公司要經常組織財會人員對子公司的財會基礎工作進行定期或不定期的檢查、評比，對財會基礎工作好的子公司要予以表揚、獎勵，并加以推廣；對財會基礎工作差的，要對其進行整頓、限期改正；對因財會基礎工作差或弄虛作假造成損失的，要追究財會負責人和當事人的責任，并予通報。

　　第三十六條 為提高企業的管理水平，母公司要幫助子公司開發、推廣會計電算化。按外經貿部規定，外經貿部直屬企業在１９９７年以前、地方外經貿企業在２０００年以前，全部實行會計電算化。母公司要按規定對子公司的會計電算化推廣和運用作出安排。

　　第三十七條 為確保企業的資金安全，母公司要加強對子公司銀行開戶和財務印章的管理。子公司在銀行開戶必須報經母公司審核批準。所開銀行帳戶必須由財會部門統一管理，其他業務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。

　　第三十八條 母公司要對子公司建立健全各項經濟指標的考核和檢查制度，作到事前有計劃、事中有控制、事后有考核，要組織力量，經常深入子公司，對其財務工作和各項經濟指標和財務管理基礎工作進行考核、檢查，以提高子公司的財務管理水平。

　　第三十九條 母公司要建立健全內部審計機構。充實和配備必要的審計人員，根據本企業和子公司的具體情況，制定每年審計計劃，尤其要加強對子公司的財務收支、財會管理、繳納稅款、出口退稅等進行全面審計，把問題解決在內部審計之中。

　　七、附則

　　第四十條 各級外經貿企業要認真做好本規定的落實工作，將財務管理水平提高到一個新的水平。

　　第四十一條 外經貿部所屬各外經貿專業總公司和各省、自治區、直轄市及計劃單列市外經貿主管部門要根據本規定，結合本企業和本地區的實際情況，制定具體實施辦法，并報外經貿部備案。

　　第四十二條 本規定從一九九五年一月一日起實行。

　　第四十三條 本規定由外經貿部負責解釋。

財務規章制度3

　　為加強財務管理，實行民主理財，特制定以下財務管理制度：

　　一、財務人員必須認真學習財政、財務、稅務等方面的方針、政策及法律法規，努力提高政策水平和業務能力，負責搞好財務工作。

　　二、堅持一支筆審批，切實履行財務人員的工作職權。出納和會計有權拒絕白紙條入賬和不合理的開支，有權拒收未經經手人簽字和領導審批的票據。財務人員應主動當好村民委員會的參謀，經常分析財務情況，及時向領導匯報財務收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現金以個人名義借貸，未經主管領導批準，任何人不得向村民委員會借支現金。

　　四、村民主理財小組定期審核會計的財務收支單據，無民主理財小組審核印鑒的`單據，會計不得入賬。

　　五、財務人員應如實提供財務發生情況，自覺接受村務監督小組、民主理財小組的監督和審計核查。

　　六、加強民主監督，實行民主理財，財務人員要做到財務相符、帳物相符、賬賬相符，賬目日清月結，按季公布，年度清理審計。財務收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

財務規章制度4

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金(限額1萬元以上)時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券;私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。

　　9、出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據法>等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算)，除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。

　　8、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理:公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。

　　2、其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。

　　3、應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、庫存現金和有價證券每季抽查一次。

　　4、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　五、本制度自下發之日起執行。

　　小公司財務流程：

　　1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務有簽字權的人簽字后你在做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

　　2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的.分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加、有城建稅、教育費附加等。

　　3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發生額轉入本年利潤，借主營業務收入(投資收益、其他業務收入等)貸本年利潤。第二個分錄:借本年利潤貸主營業務成本(主營業務稅金及附加、其他業務成本等)。轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然后做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅(所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

　　4、最后根據總賬的資產(貨幣資金、固定資產、應收賬款、應收票據、短期投資等)負債(應付票據、應附賬款等)所有者權益(實收資本、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數額)編制資產負債表，根據總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業務成本、投資收益、主營業務附加等)的發生額(發生額是指本月的發生額)編制利潤表。財務流程。

　　5、其余的就是裝訂憑證，寫報表附注，分析情況表之類。

　　6、注意問題:以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。月末結現金、銀行賬款，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收賬款、應付賬款、其他應收款。

財務規章制度5

　　一、收費站會計工作的人員配備

　　各單位應當根據會計業務需要配備持有會計從業資格證的會計人員。未取得會計從業資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

　　會計人員應當具備必要的專業知識和專業技能，熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一的會計制度，遵守職業道德。

　　二、收費站會計工作的崗位設置及其職責權限

　　1、各單位應當根據會計業務需要合理設置會計工作崗位，合理劃分職責權限，堅持不相容職務相互分離，確保不同崗位之間權責分明、相互制約、相互監督。

　　2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權債務賬目的登記工作。

　　3、收費站會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續的，不得調動或者離職。辦理交接手續應有財審科人員監交。

　　4、與貨幣資金相關的票據必須嚴格管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的.遺失和被盜用。

　　5、必須加強銀行預留印鑒的管理。財務專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　三、收費站票證管理工作

　　㈠票證管理遵循統一領導，分級管理的原則，其基本職責是：

　　1、高管中心是票證管理的總的核算單位，負責票證領發，并對各收費站票證的使用，進行監督、檢查。

　　2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領發、保管、使用和審核銷號。

　　㈡各單位必須指定專人負責票證管理，建立健全票證收、發、領、用、核的制度和手續。加強票證管理，領入票證必須辦理驗收入庫，發放領用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數量，加強核對工作。

　　㈢票證必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

　　㈣對作廢收據應妥善保管，不得私自銷毀。

　　㈤票管員工作調動或因故離職時，必須辦清交接手續后方準離職。

　　四、賬戶管理

　　收費站收入專戶的開設、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續。

　　五、收入解繳

　　每月5日、15日、25日應將規費收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費站會計核算工作

　　收費站會計核算應執行《江蘇省公路事業單位會計核算辦法(試行)》，應使用財務統一的電算化軟件進行核算。

　　七、收費站財務的監督管理

　　高管中心財審科負責對收費站的財務進行監督管理。采用定期審計和專項審計相結合。各收費站應如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務規章制度6

　　總則

　　第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條 公司財務部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。

　　（三）積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　（四）厲行節約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條 公司財務部由會計和出納組成。

　　第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定

　　第五條 會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

　　（二）按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第六條 出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執行現金管理制度。

　　（二）嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　（三）建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

　　（六）配合會計做好各種賬務處理。

　　（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　第七條 審計的主要工作職責是：

　　（一）認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　（二）監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　（六）針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　（七）完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

　　財務工作管理

　　第八條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第九條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。

　　第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

　　第十二條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

　　第十三條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　財務工作人員對不真實、不合法的'原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十四條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

　　第十六條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十七條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

　　支票管理

　　第十八條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第十九條 支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對（購置物品由保管員簽字）、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第二十條 財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續后再作補發工資處理。

　　第二十一條 對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十條規定處理。

　　凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

　　第二十二條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

　　第二十三條 公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　現金管理

　　第二十四條 公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元。超額部分應存入銀行。

　　第二十六條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付（即坐支）。

　　因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批準。

　　第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫借款單，經會計審核；交總經理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

　　第二十八條 符合本規定第二十四條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第二十九條 發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

　　第三十條 工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

　　第三十一條 差旅費及各種補助單（包括領款單），由部門經理簽字，會計審核時間、天數無誤并報送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

　　第三十二條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　會計檔案管理

　　第三十三條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　第三十四條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第三十五條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，并分類填制目錄。

　　第三十六條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經總經理批準。

　　處罰辦法

　　第三十七條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發本人月薪1-3倍：

　　（一）超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　（二）用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；

　　（三）未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現金的；

　　（五）未經批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現金的；

　　（六）保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的；

　　（七）違反本規定條款認定應予處罰的。

　　第三十八條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

　　（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

　　（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

　　（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

　　（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

　　（六）在工作范圍內發生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

　　（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

　　附 則

　　第三十九條 本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　第四十條 本規定自發布之日起生效。

財務規章制度7

　　為加強公司財務安全管理工作，提升員工財務安全意識，特制定以下財務安全制度：

　　一、下班前，財務部收到的所有大金額現金，必須存入銀行，嚴禁現金存放過夜；如需備用金的，備用現金不得超過20xx元。

　　二、下班前需將支票、庫存現金、發票、財務印章等財務用品鎖入保險柜，如有遺失，相關人員將比例承擔經濟損失。

　　三、下班時門窗需關閉，抽屜需上鎖，電器開關需切斷，謹防失竊及消防事故的發生。

　　四、財務用支票，印鑒章需分人保管、配合使用。

　　五、在將現金送往銀行或取款的過程中，須有兩人同行，現金要用包存放好，嚴禁使用報紙、塑料袋隨意包裹，否則造成的經濟損失由相關人員按比例賠償。

　　六、財務檔案保管人員須保管好帳冊、憑證、報表、合同、票據等財務資料，避免被盜、損壞或丟失。

　　七、支票、匯票的收據應嚴格審查把關、需檢查日期是否過期、大小寫是否一致，印章是否清晰。

　　八、收訖現金時要嚴防假幣，大面額現金需經驗鈔機清點。

　　九、銀行匯票的收訖、抵押、須到對口銀行進行驗證、以防偽造。

　　十、做好其他未提及財務安全管理工作。

　　財務管理制度

　　為加強公司財務管理與會計核算，合理組織收入，節約費用開支，防止企業資產流失，提高資金利用了率，強化財務監督，使各項管理工作符合現行財務會計制度的要求，特制定如下管理規定：

　　一、會計基礎工作包括：會計從業人員道德、業務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規范規定辦理。

　　二、預算管理

　　預算包括年度收入預算和支出預算兩部分，各部門根據各自的智能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是、統籌兼顧、確保重點、勵行節約的方針。財務部要對各室部申報的收支預算嚴格審核、把關、檢查、督促其落實，各部門室在編制收支預算或申請專項經費和返款項時，必須與財務部協商，以免在工作中造成不協調現象。

　　三、資金管理

　　1、收入管理

　　公司收入主要指在開展汽車銷售、服務過程中收取的業務收入，各種收入應及時入帳分項核算、統一管理、任何單位或個人不得截留、挪作它用。

　　2、支出管理

　　支出是企業為開展業務、保證公司正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出（辦公費、差旅費、電話/電腦使用費、設備正常維護費、員工短期培訓費等）、專項經費支出（專用設備購置費、設備維護費、接待費）、其他費用支出。經常性經費支出審批權限：20xx元以上由董事長審批、財務部核準。專項經費審批權限：總經理審批、財務部核準。

　　3、往來款項管理

　　往來款項指因工作需要而形成的暫時款，暫存款等款項，各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷、該收回的收回、該結算的結算、該上繳的上繳、該下撥的下撥，不能長期掛帳，更不能轉移挪用或截留。員工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發生后的20日內報銷，形成實際支出。

　　4、現金管理

　　（1）公司正常開支所需現金應嚴格控制，日常零星開支所需庫存現金限額為20xx元，超額部分應存入銀行，無特殊情況不能隨意支取。

　　（2）公司可以在以下范圍使用現金：員工工資、津貼、獎金、個人勞動報酬、出差人員攜帶差旅費、零星支出，總經理批準的其他開支。

　　（3）財務人員支付現金、可從公司庫存現金中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付。

　　（4）出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐步記帳、按時對帳，保證現金使用安全。

　　（5）財務人員從銀行提取現金，應填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　5、銀行存款管理

　　（1）公司除財務部允許在銀行開設帳戶外，其余均不得開戶，已經開戶的要清理銷戶。

　　（2）對銀行開設的帳戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借帳號、供其他單位和個人使用。

　　（3）各部門嚴禁設立內部帳戶，進行業務往來，違著公司將嚴懲。

　　（4）經管帳戶人員按銀行存款會計科目核算的要求及時清帳、對帳、核對余額，不得不發生透支現象。

　　四、公款借支

　　1、因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知填寫“借款單”，經部門領導批示后辦理借款手續，不得公款私用。

　　2、財務機構有權控制借款金額。

　　3、完成工作7天內須核銷還款，不得無故拖欠借款。

　　4、大額支出原則上應使用支票，特殊情況需使用現金的，由財務部負責人批準使用。

　　5、領用支票時，須填寫支票領用單，經財務主管同意后方可辦理。

　　6、支票必須按所列用途使用，不按用途使用的，財務部不予以報銷。

　　五、費用報銷

　　1、計劃內的行政開支、費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核，相關部室簽署意見后轉財務部報銷。

　　2、計劃外費用開支應從嚴控制，經分管領導審定后方可實施。

　　3、行政事務中需開支的招待費用，由綜合部負責安排，業務活動中開支的招待費用，由業務部門報請綜合部統一安排。

　　4、凡購買辦公用品及設備需經辦人憑電腦小票及合法發票報賬。

　　5、公出、培訓人員報賬詳見《差旅報銷規定》

　　以上管理制度之公布之日起執行、修訂亦同。

　　發票管理制度

　　一、發票的管理

　　1、企業發票需專人保管、專人開據，不得浪費與遺失。

　　2、發票的申購需財務部門在稅務機關領取，并按發票的編號順序進行領發，一般一次申領一本，以舊換新。

　　3、開具發票應按規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，并加蓋單位財務印章或發票專用章，發票限在本市開具。

　　4、未開具的發票不允許先蓋財務章，應即用即蓋。

　　5、普通發票一本用完后應在封面注明日期和累計金額。

　　6、財務部門應按稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，經稅務機關查驗后銷毀。

　　7、如遇丟失發票的`情況，應于丟失當日書面報告稅務機關，并需在傳播媒介上公告聲明作廢。

　　8、財務部需加強發票書寫格式管理，不符合規定格式的發票，不得作為報銷憑證。

　　二、違反發票管理法規的行為包括：

　　1、未按照規定領取發票的

　　2、未按照規定開具發票的

　　3、未按照規定接受稅務機關檢查的

　　4、未按照規定保管發票的

　　三、專用發票開具要求

　　1、字跡清楚；2、不得涂改；3、項目填寫齊全；4、票物相符，票面金額與實際金額相符；5、各項目內容正確無誤；6、全部聯次一次一具，上下聯內容、金額、稅額一致；7、發票聯和抵扣聯加蓋財務專用章或發票專用章；8、按照規定的時限開具專用發票；9、不得拆本使用專用發票；10、不得超面額開具專用發票；

　　11、用中文開具專業發票。

　　以上規定望相關人員認真執行，不得疏漏。

　　借款制度

　　一、各部門如遇業務需要，須借款作為備用金的，應由各部門主管填寫“借款申請單”，經總經理批準后方可至財務部辦理借款手續。

　　二、公司員工借款權限規定如下：

　　1、普通職員借款伍佰元以下（含500元）由本部門經理及財務經理簽字即可借款，超限由總經理簽字批準。

　　2、主管人員借款壹仟元以下（含1000元）由本部門經理及財務經理簽字即可借款，超限由總經理簽字批準；

　　3、部門經理借款貳仟元以上（含20xx元）由總經理及財務經理簽字即可借款。

　　4、借款員工必須在當月還清借款，未還款者不論何種原因一律在下月工資內扣回。

　　5、遠期定貨定金不在此范圍內。

　　三、參加外出培訓的人員需憑培訓通知及外出培訓協議辦理借款手續，手續不全不予辦理。

　　四、部門備用金的支用不得超過規定的范圍和業務內容，不得借與他人或私自挪用。

　　以上規定自本規定發布之日起執行，希望各部門積極配合，照章執行。

財務規章制度8

　　第1條總則執行部門編號為適應公司的發展，充分體現會計信息的可檢驗性，完善我公司的財務管理工作，現根據國家《企業會計準則》及相關規章制度，特制定本辦法。

　　第2條本辦法適用于本公司財務部所有財會人員的會計核算工作。

　　第2章第3條第4條會計核算基礎規定會計年度采用歷年制，自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計年度。

　　會計科目的運用及賬戶的設置按《會計管理制度》執行，不得任意更改或自行設置。

　　因業務需要新增科目時，需報財務總監批準。

　　第5條記賬采取借貸記賬法，采用權責發生制，具體要求如下所述。

　　1、凡是收益已經實現，費用已經發生，不論款項是否收付，都應作為本期的收益或費用入賬。

　　2、凡是不屬于本期的收益或費用，即使款項已在本期收付，也不應作為本期的收益或費用處理。

　　3、一個時期內的各項收入與其相關聯的成本、費用，必須在同一時期入賬。

　　4、凡是用于增加固定資產而發生的各項支出都應計為資本支出，不得計入費用作為收益支出。

　　5、凡是為了取得收益而發生的各項支出，都應作為收益支出，同時計入成本費用。

　　第6條第7條記賬用的貨幣單位為本位幣，會計憑證、會計賬簿、會計報表均用法定文字書寫。

　　會計憑證主要包括自制原始憑證和外來原始憑證兩種。

　　1、自制原始憑證指進貨驗收單、領料單、出庫單、旅差費報銷單、費用開支證明單、調撥單、收款收據、借條等。

　　2、外來原始憑證指我公司與其他單位或個人發生業務、勞務關系時，由對方開給本公司的憑證、發票、收據等。

　　第8條會計報表的編制應根據國家制定的《企業會計制度》和董事會規定的會計報表格式和填報時間、份數來執行。

　　第3章第9條會計核算方法設置會計科目及賬戶。

　　根據會計對象具體內容的不同特點和經濟管理的不同要求，選擇一定的標準進行分類，并按分類核算的要求，逐步開設相應的賬戶。

　　第10條復式記賬。

　　復式記賬就是對每一項經濟業務，都以相等的金額同時在兩個或兩個以上的相關賬戶中進行記錄的方法。

　　我公司統一使用借貸復式記賬。

　　第11條填制和審核憑證。

　　對于已經發生的經濟業務，都必須由經辦人或部門填制原始憑證，并簽名蓋章。

　　所有原始憑證都要經過財務部和其他有關部門的審核，并根據審核后的原始憑證編制記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　第12條第13條設置與登記賬簿。

　　根據填制和審核無誤的記賬憑證，在賬簿上進行全面、連續、系統的記錄。

　　成本費用經過統計計算后，要對應計入相應對象的全部費用進行歸集、計算以確定各對象的總成本和單位成本。

　　第14條第15條財產清查。

　　通過實物盤點、往來款項的核對檢查財產和資金的實有數額。

　　編制會計報表。

　　根據賬簿記錄的數據資料，采用一定的表格形式，概括、綜合地反映各部門和公司一定時期內的經濟活動過程和結果。

　　第4章第16條第17條第18條第19條第20條會計核算組織程序根據審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。

　　根據“記賬憑證”編制“記賬憑證匯總表”，并登記“總分類賬”。

　　根據原始收、付款憑證登記“現金日記賬”和“銀行日記賬”。

　　根據記賬憑證及所附的原始憑證登記各“明細分類賬”。

　　月終，根據“總分類賬”和各“明細分類賬”編制會計報表。

　　1、記賬憑證匯總表核算組織程序的.特點：先定期（5天或10天）將所有記賬憑證匯總，編制成計帳簽證匯總表，然后再根據記賬憑證匯總表登記“總分類賬”。

　　2、記賬憑證匯總表的編制方法：根據一定時期的全部“記賬憑證”，按照相同科目歸類，定期（5天或10天）匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在記賬憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。

　　第21條記賬錯誤處理。

　　1、記賬前若發現記賬憑證有錯誤，應先更正或重制記賬憑證。

　　記賬憑證或賬簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

　　2、記賬后發現記賬憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，應先用紅字填制一套與原用科目、借貸

　　方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。

　　如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額。

　　更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　3、報出會計報表后，發現記賬差錯時：如不需要變更原來報表的，可以填制正確的“記賬憑證”，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制“記賬憑證”，增加或沖減相差的金額。

　　更正后，應在摘要中注明原“記賬憑證”的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

　　第5章第22條結賬、對賬結賬是結算各種賬簿記錄。

　　結賬工作是在一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上進行的，具體內容如下所述。

　　1、在結賬時，首先應將本期內所發生的經濟業務記入有關賬簿。

　　2、本期內所有的轉賬業務，應編成記賬憑證記入有關賬簿，以調整賬簿記錄。

　　3、在全部業務登記入賬的基礎上，結算所有的賬簿。

　　第23條對賬是為了保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，具體內容如下所述。

　　1、賬證核對，即將各種賬簿的記錄與會計憑證進行核對。

　　賬證核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。

　　月終如果發現賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。

　　2、賬賬核對，每月進行一次，主要包括以下三個方面的核對工作。

　　（1）將總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬的賬面余額進行核對。

　　（2）將“現金（或銀行存款）二級賬”與出納的“現金（或銀行存款）日記賬”進行核對。

　　（3）財務部門各種“財產物資明細分類賬”期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管賬相核對。

　　3、賬實核對，主要分兩類。

　　（1）“現金日記賬”賬面余額與現金實際庫存數額相核對，“銀行存款日記賬”賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次。

　　（2）各種財產物資明細分類賬的賬面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來賬款明細賬的賬面余額與有關債權債務單位的賬目相核對等，要求每季核對一次。

財務規章制度9

　　第一章總則

　　第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

　　第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的`款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業稅的10％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。

　　第一章總則

　　第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規范村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

　　第二條本制度適用于盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

　　第二章會計委派代理

　　第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委托鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。村級財務委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書后聘用。村報帳員享受村主要干部待遇。

　　第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

　　第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

　　第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

　　第七條財會人員的工作職責：

　　1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況；(2)及時記帳，編報財務報表資料，并按月反饋、公布各村的財務活動情況；(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作；(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳；(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作；(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

　　2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業臺帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等；(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，并根據原始憑證編制記帳憑證；(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊；(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

　　第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計后辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔；在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

　　第三章收支管理

　　第九條收入管理

　　l、列入村級核算管理的收入范圍：(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批準的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項；(2)村組統一代辦直接用于農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等；(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入；(5)回收債權收入；(6)其他收入。

　　2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入范圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫；(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然后依據項目資金實收額撥付有關部門；(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15％、農業稅的10％，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用于規定范圍的村級運轉開支。

　　賣方：

　　買方：

　　第一條賣方依法出賣具備以下條件的舊機動車：

　　車主名稱：

　　號牌號碼：

　　廠牌型號：

　　初次登記日期：

　　發動機號：

　　車架號：

　　養路費繳付有效期自XXXX年X月XX日至XXXX年X月XX日。

　　最近一次年檢時間：XXXX年X月。

　　行駛公里數：XX萬公里。

　　車輛使用性質：（/）客運、（/）貨運、（是）出租、（/）租賃、（/）非營運、（/）其它。

　　第二條車款及交驗車

　　車款為（不含稅費）123萬元；大寫壹佰貳拾叁萬元整。

　　買方應于XXXX年X月X日在買方住所地同賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并以現金的方式自驗收、審驗無誤之日起當天內向買方支付全部車款。

　　賣方應在收到車款后當天內交付車輛及相關文件，并協助買方在允許辦理車輛過戶時30日內辦理完車輛過戶、轉籍手續。車輛過戶、轉籍過程中發生的稅、費負擔方式為：全部由買方負擔。

　　相關文件包括：機動車行駛證、機動車登記證書、稅訖證明、車輛年檢證明、養路費繳費憑證、道路運輸許可證、營業執照正本和副本、改氣合格證、收費許可證、稅務登記證、車船使用證、社會集團體會員證、保險單各一份。

　　第三條雙方權利義務

　　1.賣方應保證對出賣車輛享有所有權或處置權，且該車符合國家有關規定，能夠依法辦理過戶、轉籍手續。

　　2.賣方保證向買方提供的相關文件真實有效及其對車輛的陳述完整、真實，不存在隱瞞或虛假成分。

　　3.買方應按照約定時間、地點與賣方當面驗收車輛及審驗相關文件，并按照約定支付車款。

　　4.賣方收取車款后，應開具合法、有效的收款憑證。

　　5.買方應持有效證件與賣方共同辦理車輛過戶、轉籍手續。

　　6.車輛交付后，因車輛使用發生的問題由使用者負責（其中因交通事故發生的費用、養路費和相關罰款等全部費用）。

　　第四條違約責任

　　1．第三人對車輛主張權力并有確實證據的，賣方應承擔由此給買方造成的一切損失。

　　2．賣方未按照約定交付車輛或相關文件的，應每日按車款2%的標準支付違約金。

　　3．因賣方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續的，買方有權要求賣方返還車款并承擔一切損失；因買方原因致使車輛在允許辦理期限30日內不能辦理過戶、轉籍手續的，賣方有權要求買方返還車輛并承擔一切損失。

　　第五條合同爭議的解決辦法

　　此協議未盡事宜雙方友好協商，協商未果，任何一方均可向對方所在地人民法院尋求保護。

　　第六條買賣雙方其他約定事項

　　車輛自交付之日起，車輛的全部產權歸買方所有。

　　此協議一式兩份，買賣雙方各執一份，蓋章、簽字后即生效。

　　賣方（章）買方（章）：

　　地址：地址：

財務規章制度10

　　為規范團隊人員行為、建立市場秩序，樹立良好的企業形象，特制定本條例:

　　第一條:設立市場領導機構:市場策略管理委員會，工作職責:能夠有效地執行公司的各項決策，全面分析團隊情況，統籌規劃、部署各項團隊工作，培養人才及目標管理。

　　第二條:對關于公司及團隊所存在的問題，必須遵守向上級反饋的原則，對于傳播公司或團隊負面信息的相關人員，一經核實，第一次*告，第二次停發獎金，第三次直接開除。

　　第三條:銷售團隊之間嚴禁出現搶線拉線行為、客戶跳團隊等惡劣行為，若出現以上情況，直接開除(根據公司規定，以首次到公司簽到登記信息為準，保護期為七天)。

　　第四條:對于團隊中領導人不負責任和不作為的，市場人員可以向公司申請領導人費用補貼(此費用從利益相關團隊領導人收入的10%，直接介紹人收入的20%中扣除)，若領導人不同意，可向公司申請成立*銷售團隊。

　　第五條:對于一個銷售員的去留，由直接銷售員和團隊總負責人抉擇，公司審批備案，其他人嚴禁參與。

　　第六條:市場中出現任何問題，采取逐級匯報，協調解決原則，若出現跨級直接找總經理或董事長的市場人員，對該人所屬領導人進行罰款處罰。

　　第七條:市場中若出現以拉客戶為目的.，并許諾特殊政策或利益為誘餌的，一經查實直接開除。

　　第八條:公司客戶信息嚴禁更改，如遇特殊情況的

　　原因造成姓名出現錯別字的，需繳納服務費100元；其他情況需繳納服務費1000元>，本人寫申請，銷售員和團隊領導人簽字，總經理審批后交由技術部*作；對于忘記密碼需要查看或者修改的，需繳納100元服務費，服務費交至財務部，公司審核通過后直接遞交至技術部*作。

　　第九條:市場中一經發現不正當男女關系并造成惡劣影響的，直接開除。

　　第十條:市場運作中嚴禁有任何經濟糾紛，如造成惡劣影響，直接開除。

財務規章制度11

　　一、現金管理制度

　　1、現金借款需由經手人填寫“借款申請單”，經總經理審批后到財務支取。

　　2、凡借現金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準備。

　　3、勞務工資發放時間定為每月二十五日。

　　4、每天所收現金要嚴格執行現金管理制度，于當天下班之前交財務出納統一管理，不準挪用。

　　二、支票管理制度

　　1、支票必須符合以下要求方能收取

　　①不能撕毀，破損或涂改。

　　②簽發的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發單位印簽完整清楚；支票右上部應有交換行號；加密的支票應提供密碼。

　　③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。

　　2、使用支票需由經手人填寫“支票借款申請單”，經項目經理、部門經理、總經理審批后到財務辦理支票領用手續。支票領出后十天內持發票到財務報銷，如不及時報銷，出納有權拒發新的支票。

　　3、100元以上的費用支出，原則上以支票結算為主，領用支票后應妥善保管，不得丟失，如由于責任心不強丟失支票，損失由個人負責。

　　三、費用申請及報銷

　　1、凡經銷部開支費用需在總經理審批后送達財務后方可申請項目開支費用。

　　2、購買日用品、辦公費用需的發票經理簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以領取現金或支票。

　　3、項目費用的報銷：必須在原始發票背面注明事由、由經手人簽字后報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　4、差旅費報銷由報銷人按公司差旅費報銷規定填寫“差旅費報銷單”，經出納審核后報項目經理、部門經理簽字，由財務負責報總經理審批后予以報銷。未能在規定時間內報銷的，不預支付下一次差旅借款；如特殊原因導致發生的費用超出差旅費報銷規定的，需寫明原因，由部門經理、總經理審批后予以報銷。

　　四、加班交通費及誤餐費

　　如員工加班，員工乘由公共汽車回家，公司可根據有效報銷憑證報銷交通費。

　　五、銷售費用申請及報銷

　　1、銷售費用的報銷，必須在原始發票背面由經手人簽字。報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　六、管理費用申請及報銷

　　1、購置辦公用品及支付辦公費用，需有人員根據購置、審批計劃，由經手人填好現金或支票借款單，經部門經理簽字、報財務審核并由財務負責報總經理審批后領取現金或支票。

　　2、辦公費用的'報銷，必須在原始發票背面由經手人簽字，報財務審核并由財務負責報總經理審批后予以報銷。

　　七、發票的開具及納稅申報管理

　　1．銷售負責人應根據業務要求，按時開具正式銷貨清單，經部門經理簽字后，報財務開具正式發票。處罰措施由于未按照規定送達發票，造成發票遺失，公司將根據造成的損失給予一定的經濟處罰。

　　2．財務負責人要按時向國稅、地稅部門申報報表。

　　八、報銷時間及報銷憑證的規定

　　1、所有當月發生的費用應于當月報銷，最遲不能超過10日，否則需由經手人直接報部門經理、總經理審批后，財務予以報銷。

　　2、所有填制的報銷單據，應字跡清楚、不能涂改，否則財務不予受理。

　　3、所有由外部取得的報銷憑證，必須是稅務部門或財政局統一規定使用的正式單據，（印稅務局章、財政局章并蓋有收款單位財務章）一切非正式單據不能作為報銷憑證；報銷憑證抬頭一定要寫上單位名稱。

　　4、凡購置金額在500元以上的項目費用、銷售費用及辦公費用需在發票背后注明收款方單位名稱、聯系人姓名及聯系電話。

財務規章制度12

　　(一)有關零用金之設置劃分如下：

　　1、公司本部由財務部負責各單位之零星支付。

　　2、工地總務組負責設置零用金管理人員，盡可能由原有辦理總務人員兼辦，必要時再行研討設置專人辦理。

　　(二)零用金額暫定，工地每月經常保持5萬元，將來視實際狀況或減或增，再行研辦。

　　(三)零用金借支程序如下：

　　1、各單位零星費用開支，如需預備現金，應填具零用金借(還)款通知單，交零用金管理人員，即憑單支給現金。

　　2、零用金之暫支，不得超過1000元，特別事故者應由企業部經理核準。

　　3、零用金之借支，經手人應予一星期內取得正式發票或收據加蓋經手人與主管之費用章后，交零用金管理人沖轉借支，如超過一星期尚未辦理沖轉手續時得將該款轉入經手人私人借支戶，并于當月發薪時一次扣還。

　　(四)零用金保管及作業程序如下：

　　1、零用金之收支應設立零用金帳戶，并編制收支日報送呈經理核閱。

　　2、零用金每星期應將收到之發票或收據，編制零用支出傳票結報一次，送交財務部。

　　3、財務部收到零用金支出傳票后，應于當天即行付款，以期保持零用金總額與周轉。

　　4、財務部收到零用金支付傳票，補足零用金后，如發現所附單據有疑問，可直接通知各部經手人辦理補正手續，如經手人延擱不辦得照有關規定辦理。

　　5、零用金帳戶應逐月清結。

　　(五)零用金應由保管人出具保管收據，存財務部，如有短少概由保管人員負責賠償。

　　(六)本細則經奉準后實施。

財務規章制度13

　　第一部分 總則

　　第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

　　第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

　　第三條 本制度適用公司全體員工。

　　第二部分 借支管理規定及借支流程

　　第四條 借款管理規定

　　(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

　　(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

　　(三) 各項借款金額超過1000元應提前一天通知財務負責人備款。

　　(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經總部批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；

　　（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

　　(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

　　第一條 借款流程

　　(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

　　(二) 審批流程：主管負責人審核簽字→經理助理復核→經理審批。

　　(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務負責人處辦理領款手續。

　　第三部分 日常費用報銷制度及流程

　　第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

　　第三條 費用報銷的一般規定

　　(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制度),且發票背面有經辦人簽名。

　　(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

　　(三) 按規定的審批程序報批。

　　(三) 報銷1000元以上需提前一天通知財務負責人以便備款。

　　第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門負責人審核簽字→經理助理復核→經理審批→報銷。

　　第五條 差旅費報銷制度及流程。

　　（一） 費用標準: 交通工具

　　住宿標準 伙食標準

　　外埠市內交通費用 火車硬臥

　　120元/天

　　30元/天

　　30元/天

　　（二）費用標準的補充說明：

　　1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

　　2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返回時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。

　　3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

　　4.宴請客戶需由經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。

　　5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

　　（三） 報銷流程

　　1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

　　2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務負責人,按借款管理規定辦理借款手續，財務負責人按規定支付所借款項。（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

　　4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門負責人審核簽字，經理助理審核簽字，經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

　　第六條 電話費報銷制度及流程

　　(一) 費用標準

　　公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

　　(二)報銷流程

　　固定電話費由經理指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報經理批示處理辦法。

　　第十一條 交通費報銷制度及流程

　　(一) 費用標準：

　　(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經主管管理人員負責人同意后可以乘坐出租車;

　　(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

　　(二) 報銷流程

　　1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由部門負責人簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

　　2.審批:按日常費用審批程序審批。

　　3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

　　第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

　　（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

　　（二）報銷流程

　　1．購置申請: 公司每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算報總部審批，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

　　2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

　　3．費用歸集：財務負責人按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

　　第十三條 招待費、資料費及其他報銷制度及流程

　　（一）費用標準

　　1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總部的同意。

　　2.資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。

　　4.其他費用：根據實際需要據實支付。

　　( 二)報銷流程：

　　1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

　　2.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的'報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

　　3.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

　　第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

　　第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

　　第十五條 工薪福利支付流程

　　(一) 工資支付流程：

　　（1）每月20日由財務負責人將本月工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）報總部審批；

　　（2）經理提供職工月度獎金分配表；

　　（3）財務負責人根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；

　　（4）按工薪審批程序審批；

　　（5）每月25日由財務負責人通過銀行代發或現金形式支付工資；

　　（6）每月末之前員工到財務負處責人領工資條并與工資卡內資金進行核實。

　　（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。

　　（四）其他福利費支出由財務負責人按審批后的支付標準填寫報銷單→經經理助理簽字確認→經理進行財務復核→報總部審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

　　第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

　　第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

　　第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

　　(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

　　(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

　　(三) 結賬報銷：

　　（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；

　　（2）按資金支出規定審批程序審批；

　　（3）財務負責人根據審批后的報銷單以支票形式付款；

　　（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

　　第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

　　(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

　　(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

　　(三) 財務報銷流程

　　1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

　　2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

　　3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；

　　（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；

　　（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；

　　（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

　　第六部分 報銷時間的具體規定

　　第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：

　　1．財務報銷：公司每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務負責人集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。

　　2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。

　　第七部分 附則

　　第二十條 本制度解釋權歸公司總部。

　　第二十一條 本制度經公司總部議討論通過并由法人或其授權人簽字后生效。

財務規章制度14

　　農村財務“雙代管”工作

　　規范標準及考核辦法

　　根據《20xx年農村工作綜合考核辦法》要求，為提高農村財務“雙代管”工作質量，規范業務規程，細化量化考核標準，制定本辦法。

　　一、業務規范標準

　　1、各村每月結賬后，將“現金收支及代管月報表”報鄉鎮（街道）經管站，做到賬表相符，由經管站匯總，于下月的15日前報市經管局。

　　2、經管站在銀行、信用社存款，必須設存款賬分戶登記，并使用憑證記賬式存取結算手續，嚴禁使用存折、存單。

　　3、村收入現金（含借款）后，在上交經管站代管處理賬務時，必須同時登記現金賬（一收一支）不得走捷徑記轉賬。

　　4、村在支回代管資金后，必須先入現金賬（借方），再登記開支業務，不得走捷徑記轉賬。

　　5、村賬要設立“代管資金”科目與經管站對應登記，不得將代管資金含在“現金”科目中。存取必須使用憑證記賬方式結算，不得使用存折。

　　6、村從庫存現金或支回未用的代管資金中上交代管資金，必須在月報表中注明（用“△”標注）。

　　7、現金開支必須有正式原始憑證，不得以村自開現金支出單讓經手人簽字的方式取得原始憑證。

　　8、編制記賬憑證和登記現金賬時按以下順序：現金收入、上交代管、支回代管、現金開支。

　　9、對已發生的現金墊付業務，采取納入賬內管理的辦法，即原始單據及時入賬，同時給墊付人開借據，待集體有資金時憑借據支款。

　　10、現金賬及“代管資金”科目年初轉賬時只轉一個余額，不得再轉相應的發生額。

　　11、現金賬及“代管資金”科目每月要結有“月計”和“累計”。

　　12、庫存現金實行限額管理，限額由經管站根據各村情況確定為300元-1000元，超限額的要及時上交代管。

　　二、考核辦法

　　1、賬簿代管按鄉鎮（街道）實際代管的村數占總村數的.比例計算代管率進行考核。

　　2、資金代管，按賬面代管率和業務規范標準進行考核。

　　3、業務規范標準，按項目考核到村，以分數量化到鄉鎮（街辦）。

　　4、鄉鎮（街道）各村匯總的賬面資金代管率（實際上交代管資金占應上交代管資金的比例）抵降業務規范標準折扣百分點（每分抵降0.1個百分點）后為實際資金代管率。

　　5、考核情況每月一通報。

　　三、業務規范考核扣分標準

　　1、鄉鎮經管站不按時上報“現金收支及代管月報表”（匯總表）的，每拖一天扣2分，附表每少一個村扣0.1分。村賬表不符的每村扣5分，鎮與村表與表不符的每村扣10分。

　　2、經管站在銀信部門存款，不設存款賬分戶登記的扣20分，存取手續不按要求的扣20分。

　　3、村收入現金上交代管不同時登記現金賬的每村扣2分。

　　4、村支回代管資金不入現金賬，直接記開支科目的每村扣2分。

　　5、村不設“代管資金”科目或用存折辦理存取手續的每村扣2分。

　　6、村從庫存現金或支回未用代管資金中上交代管，不在月報表中注明的每村扣5分。