納稅自查報(bào)告精華【15篇】
在當(dāng)下社會(huì)，需要使用報(bào)告的情況越來越多，報(bào)告中涉及到專業(yè)性術(shù)語(yǔ)要解釋清楚。你所見過的報(bào)告是什么樣的呢？下面是小編為大家整理的納稅自查報(bào)告，希望對(duì)大家有所幫助。
納稅自查報(bào)告1
年度
納稅人編碼：
納稅人名稱：
單位：元
填表日期：
項(xiàng)目自查前匯算清繳申報(bào)金額自查調(diào)整額（調(diào)減用“—”反映）自查調(diào)整后重新申報(bào)金額備注說明123=1+2納稅調(diào)整后所得
（主表A類第23行）彌補(bǔ)以前年度虧損
（主表A類第24行）應(yīng)納稅所得額
�。ㄖ鞅鞟類第25行/
B類主表第3行）自查補(bǔ)繳稅額情況企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅營(yíng)業(yè)稅其他稅費(fèi)合計(jì)45678=4+5+6+7自查項(xiàng)目自查結(jié)果是否1。是否存在賬外經(jīng)營(yíng)？2。是否存在稅收上應(yīng)確認(rèn)收入而未確認(rèn)收入的情形？3。稅前扣除的成本費(fèi)用是否真實(shí)并符合稅收規(guī)定？4。享受的`稅收優(yōu)惠是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)？5。稅前扣除的資產(chǎn)損失是否符合條件并按規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)？
自查情況文字說明
自查后稅負(fù)仍明顯偏低的原因詳細(xì)說明
本單位所填報(bào)的各項(xiàng)內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，如有虛假，愿承擔(dān)法律責(zé)任。
法定代表人簽字：
年月日
納稅人公章：
經(jīng)辦人：
聯(lián)系電話： 備注：
1。納稅人應(yīng)對(duì)照自查項(xiàng)目認(rèn)真開展自查，并在自查結(jié)果是或否欄內(nèi)打“√”，如第3—5項(xiàng)自查項(xiàng)目當(dāng)年度未發(fā)生的，可在相應(yīng)的“是”欄內(nèi)注明“未發(fā)生”；
2。如需填報(bào)內(nèi)容較多，可另附紙張；
3。本表一式兩份，由法人、經(jīng)辦人簽字并加蓋公章后報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
納稅自查報(bào)告2
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務(wù)稽查查前告知書》(國(guó)稅稽告字[20xx]001號(hào))的相關(guān)要求，我公司組織相關(guān)人員于20xx年7月5日至7月30日，對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關(guān)涉稅情況進(jìn)行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)基本情況：
xxxx公司成立于20xx年7月，注冊(cè)資金1300萬(wàn)元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關(guān)工作，成立公司的主要目的是為了對(duì)xx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源進(jìn)行投資開發(fā)，并同時(shí)承接部分通信電纜工程業(yè)務(wù)。xxxx公司成立以后，主要是從事了對(duì)xxxx市xx縣當(dāng)?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對(duì)xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點(diǎn)、xxx礦點(diǎn)進(jìn)行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時(shí)，為開發(fā)當(dāng)?shù)氐穆糜钨Y源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)性，加上國(guó)家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復(fù)雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價(jià)值的'礦點(diǎn)。同時(shí)，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時(shí)斷時(shí)停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實(shí)力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況：
xxxx公司到目前為止，在對(duì)礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應(yīng)不存在相關(guān)的稅收問題。xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務(wù)主要是承接了xx市當(dāng)?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務(wù)。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當(dāng)年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營(yíng)業(yè)稅，當(dāng)年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應(yīng)納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當(dāng)年預(yù)繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關(guān)要求，我公司安排有關(guān)人員對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關(guān)涉稅工作進(jìn)行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進(jìn)行：
1、增值稅相關(guān)涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉(zhuǎn)稅業(yè)務(wù)主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時(shí)，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應(yīng)繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計(jì)算，應(yīng)繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。
2、對(duì)與收入相關(guān)的事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對(duì)我公司業(yè)務(wù)及發(fā)票開具情況進(jìn)行全面檢查后，特別是對(duì)公司的往來款項(xiàng)進(jìn)行了全面的檢查和分析，對(duì)預(yù)收賬款、其它應(yīng)付款各明細(xì)的形成原因、核算過程及相應(yīng)原始憑證進(jìn)行了落實(shí)，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預(yù)收賬款-xxx電站540000萬(wàn)元，由于當(dāng)時(shí)核算時(shí)該款項(xiàng)屬該電站上一級(jí)單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認(rèn)收入項(xiàng)目，因此在此次檢查中應(yīng)確認(rèn)該收入540000萬(wàn)元。
3、對(duì)與成本費(fèi)用相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。
經(jīng)對(duì)我公司成本費(fèi)用情況進(jìn)行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
⑴、產(chǎn)品銷售成本及結(jié)轉(zhuǎn)方面存在的問題：經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。經(jīng)對(duì)我公司財(cái)務(wù)人員及業(yè)務(wù)相關(guān)人員進(jìn)行了解和核對(duì)，公司財(cái)務(wù)人員在核算產(chǎn)品銷售成本時(shí)，是按一定的毛利率計(jì)算而得出.20xx年的成本已取得相關(guān)發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費(fèi)用及工程配套材料費(fèi)用款項(xiàng)由當(dāng)?shù)氐氖┕り?duì)伍進(jìn)行建設(shè)，工程款已實(shí)際付出，相關(guān)費(fèi)用掛賬于其它應(yīng)收款上，由于工期較長(zhǎng)，加上施工過程中施工隊(duì)發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時(shí)取得相關(guān)發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認(rèn)銷售毛利，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。
�、啤⑵陂g費(fèi)用核算方面存在的問題：在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設(shè)備款共87481.37元未采取攤銷，直接計(jì)入管理費(fèi)用;②、購(gòu)入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計(jì)入管理費(fèi)用，未采取折舊方式進(jìn)行攤銷;③、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)9751.72元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;④、會(huì)務(wù)費(fèi)、汽車超速罰款共3380元計(jì)入管理費(fèi)用-其它費(fèi)用未作納稅調(diào)整;⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額1760.40元未納稅調(diào)整。⑥、支付的工程款80130元應(yīng)計(jì)入施工成本科目。在對(duì)我公司20xx年期間費(fèi)用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個(gè)人電話費(fèi)用合計(jì)3276.05元計(jì)入公司管理費(fèi)用未納稅調(diào)整;②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費(fèi)用金額6000元未納稅調(diào)整。
4、對(duì)相關(guān)涉稅事項(xiàng)進(jìn)行了檢查。我公司在對(duì)20xx年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會(huì)計(jì)折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報(bào)錯(cuò)誤。
納稅自查報(bào)告3
根據(jù)X地稅直查()20xx號(hào)文件要求，我公司高度重視X省地稅局直屬分局對(duì)企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關(guān)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)，采取了自查與聘請(qǐng)稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)專業(yè)人員協(xié)助相結(jié)合的方式，于7月13日-17日針對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結(jié)果匯報(bào)如下：
一、本次自查的時(shí)間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至度的企業(yè)所得稅的'繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)經(jīng)稅收相關(guān)法規(guī)，對(duì)本公司20xx至度在經(jīng)營(yíng)過程中涉及的各類稅種進(jìn)行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機(jī)，認(rèn)真做好自查自糾工作，提前化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。我公司結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行認(rèn)真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項(xiàng)，并以此為契機(jī)，加強(qiáng)我公司稅務(wù)基礎(chǔ)管理工作，并改善我局稅務(wù)管理工作的盲點(diǎn)弱點(diǎn)，提高我公司的稅務(wù)工作管理水平。
三、自查結(jié)果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—稅務(wù)工作基本遵守國(guó)家相關(guān)稅收及會(huì)計(jì)法律法規(guī)，依法申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。但工作當(dāng)中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用、購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則按年分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：項(xiàng)目金額未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)13，881、10應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司20xx年未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)第四條的規(guī)定，我公司應(yīng)將未按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則分?jǐn)偹鶎儋M(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額，調(diào)增應(yīng)納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化、無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)未計(jì)入應(yīng)納稅所得額上面，申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)合計(jì)少調(diào)增應(yīng)納稅所得額34，061、67元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項(xiàng)明細(xì)如下：
項(xiàng)目金額
購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化14，061、67
無須支付的應(yīng)付款項(xiàng)20，000、00
調(diào)增應(yīng)納稅所得額小計(jì)34，061、67
應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購(gòu)買無形資產(chǎn)直接費(fèi)用化：我公司20xx年11月購(gòu)入財(cái)務(wù)軟件14，300、00元直接計(jì)入了當(dāng)期費(fèi)用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國(guó)稅發(fā)【20xx】084號(hào)文)的規(guī)定，應(yīng)將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應(yīng)付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項(xiàng)，根據(jù)X地稅直函【20xx】89號(hào)文中“對(duì)于農(nóng)電提成余額、無需支付的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額”的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20，000、00元。
納稅自查報(bào)告4
尊敬的納稅人：
根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局相關(guān)文件的要求，我局將對(duì)您進(jìn)行稅務(wù)自查工作。自查報(bào)告作為納稅人履行主體責(zé)任和自我管理的具體表現(xiàn)，對(duì)于加強(qiáng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)互動(dòng)、促進(jìn)稅收合規(guī)具有重要意義。因此，請(qǐng)您認(rèn)真填寫自查報(bào)告，如實(shí)提供相關(guān)材料和信息，確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。
自查報(bào)告主要分為以下幾個(gè)方面：
一、基本信息填寫
在本部分，您需要提供納稅人識(shí)別號(hào)、納稅人名稱、注冊(cè)地址、郵政編碼等基本信息，確保信息的完整準(zhǔn)確。
二、稅收履約情況自查
納稅人的稅收履約情況是衡量您納稅人主體責(zé)任履行情況的重要指標(biāo)。本部分要求您填寫您所在行業(yè)的主要稅種、稅款繳納情況、發(fā)票使用情況、申報(bào)進(jìn)度等信息，并提供相關(guān)的報(bào)表、憑證和備查文件。
三、稅收合規(guī)自查
稅收合規(guī)自查主要是為了了解您稅務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、發(fā)票管理等方面的情況，幫助您自我審視并改善可能存在的問題，以確保您的稅收合規(guī)性。請(qǐng)您認(rèn)真填寫您的稅務(wù)管理情況、會(huì)計(jì)核算軟件的使用情況、發(fā)票管理制度的執(zhí)行情況等相關(guān)內(nèi)容，如有不規(guī)范或不符合要求的地方，請(qǐng)?jiān)敿?xì)闡述原因，并提供整改措施和計(jì)劃。
四、優(yōu)惠政策適用自查
優(yōu)惠政策適用自查要求您清楚了解自己所享受的稅收優(yōu)惠政策，并對(duì)其進(jìn)行合規(guī)性檢查。請(qǐng)您填寫您所享受的稅收優(yōu)惠政策、申請(qǐng)依據(jù)和條件、使用情況等信息，并提供相關(guān)的申請(qǐng)文件、批準(zhǔn)文件、使用憑證等。
五、自查結(jié)論和問題整改
自查報(bào)告的最后部分要求您總結(jié)自查結(jié)果，明確問題和整改措施。請(qǐng)您根據(jù)自查的情況，總結(jié)問題、分析原因，并提出整改的.措施和計(jì)劃，確保問題的及時(shí)解決和整改，以進(jìn)一步提升您的納稅合規(guī)水平。
請(qǐng)您務(wù)必認(rèn)真填寫自查報(bào)告，并確保相關(guān)材料和信息的真實(shí)性和完整性，若填報(bào)不實(shí)或虛假信息而被查實(shí)，將面臨相應(yīng)的納稅違法行為處理和處罰。同時(shí)，自查報(bào)告的填報(bào)是您履行納稅人義務(wù)的重要一環(huán)，請(qǐng)您充分配合，并配合查驗(yàn)人員的進(jìn)一步核查和調(diào)查。
最后，我們要對(duì)您的配合與支持表示感謝。希望通過自查報(bào)告和相關(guān)的納稅人自查工作，能夠進(jìn)一步加強(qiáng)納稅人與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的溝通和理解，促進(jìn)稅收合規(guī)，實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展。
再次感謝您的配合！
此致
敬禮
國(guó)家稅務(wù)局
納稅自查報(bào)告5
20xx年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對(duì)我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1. 營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：xx元;城建稅：xx元;教育費(fèi)附加：xx元;土地增值稅：xx元;水利基金：2xx元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競(jìng)拍土地xx.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的.安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報(bào)告6
尊敬的稅務(wù)機(jī)關(guān)：
我是一名納稅人，根據(jù)稅法規(guī)定，我認(rèn)真地進(jìn)行了納稅人自查，并特此提交自查報(bào)告。在自查過程中，我遵守了稅法的相關(guān)規(guī)定，完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地核對(duì)了自己的納稅情況，并將檢查結(jié)果如實(shí)記錄在本報(bào)告中，希望稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)真評(píng)估和處理。
自查的目的是確保我作為納稅人履行納稅義務(wù)的合法性、準(zhǔn)確性以及是否符合稅法要求。在這個(gè)過程中，我重點(diǎn)檢查了個(gè)人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅以及其他相關(guān)稅種。以下是我自查的主要發(fā)現(xiàn)：
首先，我核對(duì)了個(gè)人所得稅方面的納稅情況。根據(jù)工資收入、股利、債券收入和其他收入，我計(jì)算了個(gè)人所得稅的實(shí)際應(yīng)納稅額，并與自己的納稅申報(bào)表進(jìn)行了對(duì)比。經(jīng)核實(shí)，我發(fā)現(xiàn)自己在填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)存在一個(gè)錯(cuò)誤，導(dǎo)致實(shí)際繳納的稅款少于應(yīng)納稅額。我已經(jīng)將這一錯(cuò)誤糾正，并通過納稅申報(bào)表補(bǔ)繳了相應(yīng)的稅款。
其次，我查閱了增值稅方面的納稅情況。根據(jù)我作為納稅人的'經(jīng)營(yíng)狀況，我核對(duì)了增值稅銷售額和采購(gòu)額，并計(jì)算了應(yīng)納稅額。我發(fā)現(xiàn)，在最近一次納稅申報(bào)中，我未正確填報(bào)采購(gòu)額，并導(dǎo)致偏低的應(yīng)納稅額申報(bào)。我已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了補(bǔ)充證明，并補(bǔ)交了相應(yīng)的稅款，以確保納稅義務(wù)的正確履行。
此外，我也仔細(xì)檢查了國(guó)內(nèi)外企業(yè)所得稅的納稅情況。根據(jù)企業(yè)實(shí)際利潤(rùn)和應(yīng)納稅額，我核對(duì)了最近一次納稅申報(bào)表，并與企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了對(duì)比。我發(fā)現(xiàn)，我在填報(bào)納稅申報(bào)表時(shí)，誤將一部分費(fèi)用列入了非扣除項(xiàng)目，從而導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際應(yīng)納稅額低于正確的金額。我已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了修正的納稅申報(bào)表，并與之前申報(bào)的差額進(jìn)行了補(bǔ)繳。
最后，在進(jìn)行自查時(shí)，我還對(duì)其他稅種的納稅情況進(jìn)行了核對(duì)，并未發(fā)現(xiàn)明顯的錯(cuò)誤或差錯(cuò)。
在納稅人自查過程中，我對(duì)自己的納稅義務(wù)有了更加全面的了解，也意識(shí)到了自己在填報(bào)申報(bào)表時(shí)的一些疏漏和錯(cuò)誤。通過自查并主動(dòng)糾正，我希望能夠達(dá)到最大程度地遵守稅法，履行納稅義務(wù)。同時(shí)，也希望稅務(wù)機(jī)關(guān)在評(píng)估這份自查報(bào)告時(shí)，能夠認(rèn)真核實(shí)我的自查結(jié)果，并依法予以處理。
謝謝您對(duì)本報(bào)告的審閱！如有任何問題，請(qǐng)隨時(shí)與我聯(lián)系。
納稅人：xx
日期：xx
納稅自查報(bào)告7
xx市國(guó)家稅務(wù)局稽查局：
根據(jù)xx市國(guó)稅稽通（20xx）445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一.企業(yè)基本情況
縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營(yíng)地址：縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組；法定代表人：X；注冊(cè)資本：390萬(wàn)元；公司類型：有限責(zé)任公司；經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷，煤炭開采.銷售；增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588。
公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸，職工300人，連續(xù)五年來被縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。
公司主營(yíng)煤炭開采.銷售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù)；增值稅由縣國(guó)家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購(gòu)貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。09年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國(guó)稅稽查局檢查，07.08年也經(jīng)過縣國(guó)稅稽查局檢查，除因政策理解不透.操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國(guó)家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是縣國(guó)稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理！
二.稅金繳納情況：
1.20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫(kù)存原煤806.12噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購(gòu)原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購(gòu)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。
當(dāng)年根據(jù)縣國(guó)稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的.通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，縣國(guó)稅稽查局對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國(guó)稅稽罰（20xx）2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2.20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購(gòu)原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額10387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為10.08%，外購(gòu)原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。
20xx年10月，根據(jù)縣國(guó)稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國(guó)稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫(kù)。
3.20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購(gòu)原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元，應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫(kù)6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率12.57%，外購(gòu)原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，縣國(guó)稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求.基本職責(zé).國(guó)稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。
根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用8209.14元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額1395.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》.《稅收征管法》的規(guī)定辦事.建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位！
納稅自查報(bào)告8
xx市國(guó)家稅務(wù)局稽查局：
根據(jù)xx市國(guó)稅稽通(20xx)445號(hào)通知書要求，我公司對(duì)20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進(jìn)行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報(bào)如下：
一、企業(yè)基本情況
XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二0xx年十月，經(jīng)營(yíng)地址：XX縣茅坪場(chǎng)鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊(cè)資本：390萬(wàn)元;公司類型：有限責(zé)任公司;經(jīng)營(yíng)范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購(gòu)銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務(wù)登記證號(hào)：42052588XXXXXXXX。
公司年設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力20萬(wàn)噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進(jìn)納稅單位”稱號(hào)，成為XX縣地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻(xiàn)。
公司主營(yíng)煤炭開采、銷售業(yè)務(wù)，兼營(yíng)煤炭購(gòu)銷業(yè)務(wù);增值稅由XX縣國(guó)家稅務(wù)局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務(wù)局征收。銷售方式為坑口交貨，結(jié)算方式為現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬，運(yùn)輸費(fèi)及雜費(fèi)由購(gòu)貨方負(fù)擔(dān)，增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%，20xx年為17%，進(jìn)項(xiàng)稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴(yán)格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務(wù)。06年已通過宜昌市國(guó)稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過XX縣國(guó)稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當(dāng)?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國(guó)家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績(jī)的主要原因是XX縣國(guó)稅局對(duì)企業(yè)的精心輔導(dǎo)和精細(xì)管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫(kù)存原煤806.xx噸，當(dāng)年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購(gòu)原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項(xiàng)稅額6480434.72元，進(jìn)項(xiàng)稅額1906922.60元，繳納增值稅45735xx.xx元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為9.57%，外購(gòu)原煤增值稅負(fù)擔(dān)率為7.20%。
當(dāng)年根據(jù)XX縣國(guó)稅局《關(guān)于對(duì)全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進(jìn)行集中巡查的'通知》精神，公司虛心接受檢查，對(duì)發(fā)出商品等財(cái)務(wù)處理不當(dāng)行為及時(shí)進(jìn)行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國(guó)稅稽查局對(duì)我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進(jìn)行了檢查，并下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書“遠(yuǎn)國(guó)稅稽罰(20xx)2號(hào)”文件，對(duì)公司未按規(guī)定設(shè)置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤2xx272噸，外購(gòu)原煤470xx.34噸，銷售原煤253968.xx噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項(xiàng)稅額xx387549.96元，進(jìn)項(xiàng)稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率為xx.xx%，外購(gòu)原煤增值稅稅負(fù)率為6.84%。
20xx年xx月，根據(jù)XX縣國(guó)稅局關(guān)于加強(qiáng)煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國(guó)稅局的輔導(dǎo)下，通過自查的方式，補(bǔ)繳增值稅2xx687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫(kù)。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購(gòu)原煤25866.91噸，銷售原煤20xxxx.54噸，實(shí)現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項(xiàng)稅額8946329.85元，進(jìn)項(xiàng)稅額30498xx.96元，其中生產(chǎn)設(shè)備抵扣進(jìn)項(xiàng)稅489155.15元,應(yīng)繳納增值稅款5896520.89元，實(shí)際入庫(kù)6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負(fù)率xx.57%，外購(gòu)原煤增值隨稅負(fù)率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國(guó)稅局與我公司簽訂“納稅責(zé)任書”，征納雙方嚴(yán)格按照責(zé)任書規(guī)定的基本要求、基本職責(zé)、國(guó)稅機(jī)關(guān)承諾事項(xiàng)執(zhí)行。
根據(jù)責(zé)任書的職責(zé)，我公司對(duì)20xx年度增值稅納稅情況進(jìn)行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費(fèi)9604.69元系維修鄂E6A363號(hào)小轎車費(fèi)用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費(fèi)用不應(yīng)該由本公司負(fù)擔(dān)，固該維修費(fèi)用82xx.xx元應(yīng)予沖回，進(jìn)項(xiàng)稅額xx95.55應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報(bào)貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會(huì)計(jì)制度，完善財(cái)務(wù)體系，爭(zhēng)做納稅先進(jìn)單位!
納稅自查報(bào)告9
一、引言
自查報(bào)告是我個(gè)人對(duì)自己納稅情況的一次自省，是對(duì)自己為社會(huì)作出貢獻(xiàn)的總結(jié)與展望。通過對(duì)自己納稅情況的全面檢查與分析，我將進(jìn)一步加深對(duì)個(gè)人稅收義務(wù)的認(rèn)識(shí)，找出不足之處并改進(jìn)，同時(shí)也是對(duì)個(gè)人納稅行為進(jìn)行公開化的一種表達(dá)。
二、個(gè)人納稅情況的總體概述
作為一名普通的納稅人，我始終將履行納稅義務(wù)視為一項(xiàng)重要的社會(huì)責(zé)任。在過去的一年里，我積極配合稅務(wù)部門的相關(guān)工作，按時(shí)繳納個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等各項(xiàng)稅費(fèi)，并且如實(shí)申報(bào)個(gè)人財(cái)產(chǎn)與收入狀況。在納稅過程中，我時(shí)刻牢記“誠(chéng)信、公平、公正”的原則，盡力遵守稅收法規(guī)。
三、個(gè)人納稅行為的規(guī)范化
�。ㄒ唬┘皶r(shí)繳納稅款
在過去的一年里，我認(rèn)真履行自己的納稅義務(wù)，及時(shí)繳納各項(xiàng)稅費(fèi)。按照稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定，我在各個(gè)納稅期限前提前支付了個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等各項(xiàng)稅費(fèi)，并保留了相應(yīng)的繳款憑證。此外，我也充分利用電子繳稅系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了在線繳納稅款，提高了繳款效率。
�。ǘ┤鐚�(shí)申報(bào)與記錄
為保持納稅行為的規(guī)范化，我始終如實(shí)申報(bào)個(gè)人的財(cái)產(chǎn)與收入狀況。我認(rèn)真填寫并提交了各類納稅申報(bào)表，并配合稅務(wù)部門開展的相關(guān)核查工作。此外，我也根據(jù)稅務(wù)部門的要求，將個(gè)人納稅情況進(jìn)行詳細(xì)記錄，以備日后需要。
四、個(gè)人納稅行為的合規(guī)性
�。ㄒ唬┳袷囟愂辗ㄒ�(guī)
作為納稅人，我始終堅(jiān)持遵守稅收法規(guī)，從不參與任何非法逃稅行為。我認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)稅收法律法規(guī)，了解了個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅、消費(fèi)稅等各項(xiàng)稅種的相關(guān)規(guī)定，并且積極向身邊的親友宣傳稅法知識(shí)，提高他們對(duì)納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)和執(zhí)行。
�。ǘ┲鲃�(dòng)配合稅務(wù)部門
在納稅過程中，我始終保持與稅務(wù)部門的良好溝通和配合。如果稅務(wù)部門對(duì)我的納稅情況有任何疑問或需要進(jìn)一步核實(shí)的，我都會(huì)積極回應(yīng)并提供相關(guān)資料，以配合稅務(wù)部門的工作。
五、對(duì)個(gè)人納稅行為的反思與改進(jìn)
�。ㄒ唬┨岣咦陨矶惙ㄒ庾R(shí)
在對(duì)個(gè)人納稅行為進(jìn)行反思時(shí)，我意識(shí)到個(gè)人稅法意識(shí)的.提升亟待加強(qiáng)。盡管我已經(jīng)了解了稅法的基本知識(shí)，但對(duì)于一些細(xì)節(jié)還存在一定的盲區(qū)。因此，我將更加努力地學(xué)習(xí)稅收法律法規(guī)，加強(qiáng)自己的稅法意識(shí)，提高自己遵守稅法的能力。
�。ǘ┘訌�(qiáng)自查與自糾能力
納稅人自查與自糾能力是保證納稅行為規(guī)范化的重要環(huán)節(jié)。在未來，我將進(jìn)一步加強(qiáng)自己對(duì)財(cái)產(chǎn)與收入情況的自查，及時(shí)糾正可能存在的錯(cuò)誤與遺漏，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性與合規(guī)性。
（三）加強(qiáng)宣傳與傳播工作
作為一個(gè)納稅人，我認(rèn)識(shí)到納稅行為對(duì)社會(huì)發(fā)展的重要性。因此，在未來，我將積極參與稅務(wù)部門組織的納稅宣傳與教育活動(dòng)，通過各種途徑，向更多的人宣傳納稅知識(shí)，提高大家對(duì)納稅義務(wù)的認(rèn)識(shí)與責(zé)任感。
六、總結(jié)與展望
通過對(duì)個(gè)人納稅情況的全面檢查與分析，我認(rèn)識(shí)到個(gè)人納稅行為的重要性與規(guī)范化的必要性。在未來，我將進(jìn)一步提高自己的稅法意識(shí)，加強(qiáng)自查與自糾的能力，并積極宣傳納稅知識(shí)，從而更好地履行自己的納稅義務(wù)，為社會(huì)作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。
七、結(jié)束語(yǔ)
通過此次納稅人自查報(bào)告，我對(duì)自己的納稅情況進(jìn)行了全面檢查和反思。相信在未來的納稅行為中，我會(huì)更加規(guī)范和規(guī)范，遵守稅收法規(guī)，積極履行個(gè)人納稅義務(wù)。同時(shí)，我也將通過更深入的學(xué)習(xí)與宣傳，不斷提高納稅意識(shí)，并將它融入到日常生活中，為社會(huì)的發(fā)展和進(jìn)步貢獻(xiàn)一份力量。
納稅自查報(bào)告10
尊敬的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)：
您好！我是某某企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)，特此向您提交一份納稅人自查報(bào)告，以供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我司近期納稅申報(bào)情況進(jìn)行核查和驗(yàn)收。
一、自查背景
為了確保我司的納稅合規(guī)性，加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制，提升管理水平，我司決定進(jìn)行自查工作。自查工作分為以下幾個(gè)方面：
1. 企業(yè)基本信息自查：核對(duì)企業(yè)注冊(cè)稅務(wù)登記信息、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、工商信息等，確保按照規(guī)定進(jìn)行及時(shí)更新。
2. 企業(yè)賬務(wù)自查：檢查并核實(shí)我司整體財(cái)務(wù)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行自查核對(duì)，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和真實(shí)性。
3. 稅收政策自查：了解最新稅收政策，確保我司所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等方面的納稅申報(bào)符合最新政策要求。
4. 合同、發(fā)票自查：對(duì)企業(yè)合同、發(fā)票等文件進(jìn)行自查，確保合同真實(shí)有效，發(fā)票開具符合相關(guān)規(guī)定。
5. 企業(yè)納稅義務(wù)自查：核對(duì)企業(yè)在各項(xiàng)稅收中的納稅義務(wù)，例如及時(shí)繳納稅款、按時(shí)做好納稅申報(bào)等。
二、自查結(jié)果及處理情況
1. 企業(yè)基本信息自查
通過自查，我司發(fā)現(xiàn)企業(yè)注冊(cè)稅務(wù)登記信息確實(shí)、完整，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等信息也沒有發(fā)生變更，工商信息也及時(shí)更新。我司將繼續(xù)密切關(guān)注政策動(dòng)態(tài)，確保及時(shí)更新相關(guān)信息。
2. 企業(yè)賬務(wù)自查
我司對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了詳細(xì)的自查核對(duì)，核算準(zhǔn)確，不同科目的賬務(wù)記錄齊全，無重大差錯(cuò)或異常情況。同時(shí)，我司建立了科學(xué)完善的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
3. 稅收政策自查
我司及時(shí)關(guān)注相關(guān)稅收政策，定期進(jìn)行培訓(xùn)，了解最新政策要求，確保我司納稅申報(bào)符合政策規(guī)定。目前，我司所得稅、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)工作均已按時(shí)完成。
4. 合同、發(fā)票自查
我司對(duì)合同、發(fā)票等文件進(jìn)行了仔細(xì)核查，確保合同真實(shí)有效，發(fā)票開具符合相關(guān)規(guī)定，無虛假行為。
5. 企業(yè)納稅義務(wù)自查
我司重視納稅義務(wù)履行，在納稅申報(bào)、繳納稅款方面從未出現(xiàn)延遲、遺漏等情況。我司建立了規(guī)范的'納稅管理制度，嚴(yán)格按照相關(guān)要求進(jìn)行操作和管理。
三、自查建議
在自查過程中，我司對(duì)存在的問題進(jìn)行了整理和歸納，并提出如下改進(jìn)建議：
1. 加強(qiáng)稅務(wù)政策學(xué)習(xí)，確保及時(shí)更新相關(guān)知識(shí)。
2. 進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理制度，提高內(nèi)部審核和審計(jì)的效率。
3. 加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通合作，及時(shí)咨詢與納稅有關(guān)的問題，確保合規(guī)運(yùn)營(yíng)。
4. 加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)外部納稅風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范，確保納稅申報(bào)的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。
四、自查總結(jié)
通過本次自查工作，我司發(fā)現(xiàn)了一些問題，并及時(shí)進(jìn)行了整改。同時(shí)，也對(duì)我司在納稅申報(bào)方面管理的進(jìn)展和成效有了更全面的認(rèn)識(shí)。我司將繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)納稅政策的學(xué)習(xí)，提高財(cái)務(wù)及稅務(wù)管理水平，確保我司的納稅申報(bào)工作合規(guī)、有序、規(guī)范。
以上便是我司的納稅人自查報(bào)告，希望主管稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠?qū)ξ宜镜淖圆榻Y(jié)果進(jìn)行核查和認(rèn)可。如有需要，我司愿意配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的進(jìn)一步核查工作，以更好地提升我司納稅合規(guī)水平。
謝謝！
此致
敬禮
（xx企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)）
日期：xxxx年xx月xx日
納稅自查報(bào)告11
為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動(dòng)狀況，轉(zhuǎn)向寓管理與服務(wù)于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務(wù)水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍。我局從維護(hù)納稅人經(jīng)營(yíng)管理中的稅收利益方面著手，在開展稅務(wù)稽查前，給納稅人一個(gè)自查自糾的機(jī)會(huì)。要求所有納稅人、扣繳義務(wù)人都要認(rèn)真開展自查，通過自行對(duì)照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報(bào)應(yīng)稅收入、多列支出、漏報(bào)或錯(cuò)報(bào)代扣(收)稅項(xiàng)目、錯(cuò)用稅率或計(jì)算錯(cuò)誤等問題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項(xiàng)常規(guī)性的內(nèi)部審計(jì)工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計(jì)算中有無漏洞和問題，不僅是保證財(cái)會(huì)資料及涉稅數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的必要步驟，也可作為接受稅務(wù)稽查的前期準(zhǔn)備，同時(shí)也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。
納稅人如何進(jìn)行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個(gè)步驟進(jìn)行：
第一步，制度、法規(guī)相對(duì)照，即企業(yè)內(nèi)部應(yīng)納的地方各稅財(cái)會(huì)處理規(guī)定與相關(guān)稅收條例規(guī)定之間的對(duì)照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財(cái)會(huì)規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會(huì)造成地方稅的違章。
第二步，制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計(jì)算相關(guān)的企業(yè)內(nèi)部有關(guān)制度的執(zhí)行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內(nèi)部與地方稅種計(jì)算相關(guān)的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是否存在影響地方稅計(jì)算準(zhǔn)確性的因素？是否確實(shí)影響了地方稅計(jì)算的準(zhǔn)確性?
第三步，納稅申報(bào)的自查。即通過賬證與納稅申報(bào)表的對(duì)照自查。自查目的是從中發(fā)現(xiàn)是否存在足額申報(bào)稅款的問題。
第四步，賬簿對(duì)應(yīng)關(guān)系的自查。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對(duì)關(guān)系自查是否存在地方稅計(jì)算錯(cuò)誤。
第五步，數(shù)據(jù)、指標(biāo)分析，即對(duì)企業(yè)的一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進(jìn)行對(duì)比。自查目的是從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問題。
為更具體地幫助納稅人開展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大納
稅人在實(shí)際工作中使用。《指南》采用分行業(yè)敘述的方式，針對(duì)各行業(yè)的特點(diǎn)和可能存在的問題，介紹主要稅種的自查要點(diǎn)；而鑒于房產(chǎn)稅及個(gè)人所得稅對(duì)于各行業(yè)均具有普遍存在的特點(diǎn)，對(duì)這兩個(gè)稅種，又采取單獨(dú)一部分內(nèi)容敘述的辦法，介紹自查要點(diǎn)。使納稅人能迅速抓住重點(diǎn)，提高自查工作效率。本《指南》未列舉到的，按法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行自查。
第一部分交通運(yùn)輸業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、自查營(yíng)業(yè)收入報(bào)表，與有關(guān)的原始單據(jù)（如發(fā)票、車票、收據(jù)等）核對(duì)。
2、有否將費(fèi)用或罰款等支出直接沖減運(yùn)營(yíng)收入。
3、其他業(yè)務(wù)收入有否申報(bào)納稅。
4、價(jià)外費(fèi)用有否申報(bào)納稅。
5、有否將應(yīng)稅收入長(zhǎng)期掛在往來帳上，不申報(bào)納稅。
6、有否將應(yīng)稅收入沖減當(dāng)期費(fèi)用。
7、與運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)的勞務(wù)有否申報(bào)納稅。
8、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供的勞務(wù)有否申報(bào)納稅，其勞務(wù)的價(jià)格是否合理，如明顯偏低，無正當(dāng)理由，應(yīng)予以調(diào)整。
9、應(yīng)屬于本期的收入有否推后或提前。
10、自查有關(guān)的運(yùn)輸合同，特別要自查有關(guān)聯(lián)運(yùn)、跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)的責(zé)任條款、結(jié)算方法等。
11、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)有否以實(shí)際收到的收入作為營(yíng)業(yè)額申報(bào)納稅。
12、有否將非聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)也扣除支付的有關(guān)費(fèi)用再申報(bào)納稅。
13、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否以對(duì)方填開的運(yùn)輸發(fā)票或稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的抵扣憑證作為沖減全程運(yùn)費(fèi)的依據(jù)。
14、從境內(nèi)運(yùn)輸貨物或旅客出境有否作為在境內(nèi)提供勞務(wù)進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、提供應(yīng)稅勞務(wù)而取得非貨幣性收入，如實(shí)物或其他經(jīng)濟(jì)利益，有否申報(bào)納稅。
16、自查稅率是否正確，如搬家業(yè)務(wù)是否錯(cuò)按服務(wù)業(yè)稅目征稅。
17、有否將掛靠單位的營(yíng)業(yè)收入并入自營(yíng)收入申報(bào)納稅。
18、收取掛靠單位的管理費(fèi)有否申報(bào)納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、收入是否完整和及時(shí)入帳。
2、其他收入如利息收入有否掛于往來帳中，不作其他業(yè)務(wù)收入或沖減其相關(guān)的費(fèi)用（財(cái)務(wù)費(fèi)用）處理。
3、對(duì)外投資取得的投資收益有否及時(shí)在有關(guān)的損益帳戶中反映投資收回的稅后利潤(rùn)。
4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰(shuí)高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補(bǔ)虧損后補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
5、聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)和跨境運(yùn)輸業(yè)務(wù)有否把已在收入中扣減了支付給對(duì)方的有關(guān)費(fèi)用再次計(jì)入成本費(fèi)用中，虛增成本。
6、固定資產(chǎn)折舊計(jì)提是否正確。
7、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。
8、計(jì)稅工資有否按當(dāng)年度的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)在稅前扣除。
9、有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。
10、有否虛列一些費(fèi)用，以圖增大費(fèi)用。
11、有否虛增本期稅金。
12、成本、費(fèi)用支出是否有合法憑證。
13、有否將購(gòu)入固定資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。
14、開辦費(fèi)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費(fèi)用的攤銷是否合理。
15、利息支出是否正確，有否將應(yīng)列入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的利息計(jì)入本期費(fèi)用；利率是否高于同期同類銀行貸款利率。
16、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的提取是否符合稅法規(guī)定。
第二部分建筑業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有否不按規(guī)定的結(jié)算形式或辦法確認(rèn)收入，推遲收入實(shí)現(xiàn)。
2、有否將整體工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝。裝飾等其他工程收入并入該項(xiàng)工程總造價(jià)內(nèi)核算。
3、建設(shè)方供料部分有否并入計(jì)稅額申報(bào)納稅。
4、有否以提供實(shí)物或勞務(wù)的形式抵償債務(wù)或換取材料，不反映收入。
5、收到的臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。施工機(jī)構(gòu)迂移費(fèi)有否并入計(jì)稅額申報(bào)納稅。
6、收到的全優(yōu)工程獎(jiǎng)、提前竣工獎(jiǎng)、搶工費(fèi)等有否并入工程結(jié)算收入。
7、有否隱瞞掛靠工程項(xiàng)目的工程價(jià)款收入。
8、工程質(zhì)量差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結(jié)算收入。
9、自建自售的建筑物有否計(jì)繳建筑環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。
10、有否將工程結(jié)算收入直接沖減工程成本或費(fèi)用。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)高稅率的項(xiàng)目混作低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。
12、設(shè)備的價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值的安裝工程營(yíng)業(yè)額有否包含設(shè)備價(jià)款在內(nèi)。
13、分轉(zhuǎn)包工程有否由總承包工程的單位代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
14、有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理。
15、有否將一般工程作為國(guó)防工程和軍隊(duì)系統(tǒng)工程進(jìn)行處理。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、有否不按規(guī)定的結(jié)算方式及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)工程結(jié)算收入。
2、有否虛記或重記外購(gòu)材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
3、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
4、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
5、有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。
6、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
7、有否虛構(gòu)工程成本項(xiàng)目的“材料量”、“人工費(fèi)”、“機(jī)械施工費(fèi)”以及其他直接和間接費(fèi)用。
8、工資費(fèi)用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
9、是否按規(guī)定的核算程序和方法對(duì)工程成本與期間費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
10、是否工程結(jié)算收入與工程結(jié)算成本不對(duì)應(yīng)，有否將當(dāng)期未辦理工程價(jià)款結(jié)算的未完工程成本提前結(jié)算成本。
11、有否重復(fù)列支稅金。
12、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
13、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
14、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
15、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
16、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
17、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。
18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
19、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。 20、災(zāi)害事故損失的'賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
21、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
第三部分金融保險(xiǎn)業(yè)
營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將貸款利息、保費(fèi)收入長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付帳款”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
2、罰款、罰息、加息、郵電費(fèi)、帳單費(fèi)等有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
3、有否將對(duì)工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”，不按規(guī)定申報(bào)納稅。
4、代理發(fā)行國(guó)庫(kù)券的手續(xù)費(fèi)收入是否不按規(guī)定申報(bào)納稅，（金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。
5、超過合同約定期限（含展期）半年內(nèi)的逾期貸款利息有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入利息收入進(jìn)行申報(bào)納稅（從20xx年1月1日起執(zhí)行）。
6、貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。
7、按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入租賃收益帳進(jìn)行申報(bào)納稅。
8、有否將一般貸款的利息收入作為轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)來處理。
9、單位或個(gè)人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應(yīng)計(jì)繳的營(yíng)業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。
10、有否將貸款利息、保費(fèi)等收入直接沖減成本或費(fèi)用。
11、在購(gòu)建固定資產(chǎn)（營(yíng)業(yè)用房或宿舍）的過程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實(shí)物但不按規(guī)定申報(bào)納稅的現(xiàn)象。
12、保險(xiǎn)公司將儲(chǔ)金貸給其他單位或個(gè)人時(shí)，是否按其所收利息全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉(zhuǎn)作保費(fèi)收入。
13、有否將一般保費(fèi)收入作為一年期以上返還性人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)來處理。
14、按合同規(guī)定到期應(yīng)收未收的保險(xiǎn)費(fèi)是否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)入保費(fèi)收入進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、保險(xiǎn)公司初保人向投保人收取的保費(fèi)是否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費(fèi)支出。
16、將應(yīng)收保費(fèi)全額記入保費(fèi)收入，再用紅字（或在成本）沖銷（列支）無賠償獎(jiǎng)勵(lì)方式出帳的是否按收入全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否從中扣除少收保費(fèi)部分。
17、從事人壽業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司對(duì)營(yíng)銷員（非雇員）傭金收入有無按規(guī)定代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
18、證券交易手續(xù)費(fèi)是否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉(zhuǎn)給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費(fèi)。
19、證券部門從事證券回購(gòu)業(yè)務(wù)是否反映在金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)往來，有否按“金融商品轉(zhuǎn)讓”稅目計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
20、證券公司有否將自營(yíng)證券（或?qū)⒆杂匈Y金轉(zhuǎn)到個(gè)人帳戶上進(jìn)行證券投資）取得的買賣差價(jià)收入不入帳。
21、證券公司有否以自有資金用于一級(jí)市場(chǎng)認(rèn)購(gòu)新股，然后將中簽新股在二級(jí)市場(chǎng)上出售取得的差價(jià)不入帳。
第四部分郵電通信業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將通信收入長(zhǎng)期掛在“應(yīng)付帳款”、“營(yíng)業(yè)款結(jié)算”等科目，不按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)通信業(yè)務(wù)收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營(yíng)業(yè)收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
4、分支機(jī)構(gòu)或下屬的營(yíng)業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號(hào)碼的選號(hào)費(fèi)有否全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
6、銷售無線尋呼機(jī)、移動(dòng)電話，并為客戶提供電信勞務(wù)服務(wù)的電信單位有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
7、收取的通信建設(shè)基金等價(jià)外費(fèi)用有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
8、提供電信勞務(wù)的同時(shí)附帶銷售專用和通用電信物品（如電報(bào)紙、電話號(hào)碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計(jì)繳營(yíng)業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務(wù)收入直接沖減業(yè)務(wù)成本或費(fèi)用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入。
11、有否將附營(yíng)業(yè)務(wù)的高稅率項(xiàng)目混在低稅率項(xiàng)目申報(bào)納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報(bào)紙、雜志的業(yè)務(wù)有否錯(cuò)按增值稅進(jìn)行申報(bào)納稅。
13、郵政部門取得手續(xù)費(fèi)是否全部錯(cuò)按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行中報(bào)納稅。
14、出租電報(bào)、電話。電路設(shè)備是否給按“服務(wù)業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺(tái)，其向用戶提供電話信息服務(wù)取得的收入，是否錯(cuò)按“郵電通信業(yè)”稅目進(jìn)行申報(bào)納稅（應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、有否將營(yíng)業(yè)收入長(zhǎng)期掛帳，不及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。
4、有否虛記或重記外購(gòu)材料業(yè)務(wù)，導(dǎo)致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費(fèi)用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費(fèi)用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購(gòu)保管費(fèi)等直接列入“管理費(fèi)用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對(duì)工程成本與期問費(fèi)用進(jìn)行歸集和分配。
9、有否重復(fù)列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
11、工資費(fèi)用、救濟(jì)性捐贈(zèng)、壞帳損失、業(yè)務(wù)接待費(fèi)等有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
第五部分文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務(wù)業(yè)
一、營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
（一）文化體育業(yè)
1、有否將屬于計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費(fèi)、綠化樹木補(bǔ)償費(fèi)等不申報(bào)納稅。
2、門票收入與贈(zèng)票有否全額申報(bào)納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤(rùn)分成收入有否申報(bào)納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動(dòng)、體育比賽場(chǎng)所取得的租賃收入是否按“服務(wù)業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
�。ǘ┞玫陿I(yè)
1、營(yíng)業(yè)收入明細(xì)帳是否已將所有的經(jīng)營(yíng)收入完整登記入帳，要與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表、收款憑證相核對(duì)。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營(yíng)業(yè)收入帳核對(duì)，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營(yíng)業(yè)收入不納入計(jì)稅營(yíng)業(yè)額，不申報(bào)納稅。如收取長(zhǎng)包房租金、包車租金。
3、“營(yíng)業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結(jié)算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費(fèi)、介紹旅客住宿的費(fèi)用。
4、旅店附設(shè)的娛樂場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂場(chǎng)所，向顧客收取門票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
5、旅店附設(shè)的收費(fèi)停車場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅。
�。ㄈ╋嬍硺I(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營(yíng)業(yè)收入日?qǐng)?bào)表和交款憑證相核對(duì)，有否瞞報(bào)營(yíng)業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營(yíng)，取得租金收入未申報(bào)納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營(yíng)的固定利潤(rùn)分成未申報(bào)納稅。
4、飯店附設(shè)的收費(fèi)停車場(chǎng)取得的收入有否申報(bào)納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報(bào)納稅。
6、飯店附設(shè)的娛樂場(chǎng)所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺(tái)球、保齡球場(chǎng)、游藝場(chǎng)等娛樂場(chǎng)所，向顧客收取門票、臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)、煙酒、飲料和小食等收費(fèi)，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。
�。ㄋ模┪飿I(yè)管理
1、水電費(fèi)、燃?xì)赓M(fèi)、維修基金、房租等代收費(fèi)用是否單獨(dú)列帳分別核算，是否按國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，是否使用地方稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票。對(duì)不同時(shí)具備上述三個(gè)條件的收費(fèi)，有否按規(guī)定申報(bào)納稅。
2、收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費(fèi)，有否申報(bào)納稅。
3、有否將租賃滯納金申報(bào)納稅。
（五）貨運(yùn)代理
1、貨運(yùn)代理的營(yíng)業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費(fèi)用，如倉(cāng)租。
2、代辦運(yùn)輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報(bào)納稅。
�。┞糜螛I(yè)
l、審閱組團(tuán)協(xié)議和接團(tuán)協(xié)議，與“應(yīng)收帳款”及“預(yù)收帳款”帳戶的明細(xì)帳相核對(duì)，有否存在應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)而未結(jié)轉(zhuǎn)的營(yíng)業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、門票等費(fèi)用，并以此抵減計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的營(yíng)業(yè)收入額。
3、計(jì)稅營(yíng)業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費(fèi)用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費(fèi)用”帳戶借方有否用紅字沖減為運(yùn)輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費(fèi)，少計(jì)營(yíng)業(yè)稅。
�。ㄆ撸⿵V告公司
1、代理廣告業(yè)的營(yíng)業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費(fèi)。
2、收取宣傳制作費(fèi)有否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
（八）其他服務(wù)業(yè)
設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)收入有否按抵減轉(zhuǎn)交外單位設(shè)計(jì)、咨詢、監(jiān)理服務(wù)支出后的差額申報(bào)納稅。
二、企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、在“管理費(fèi)用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費(fèi)用”帳戶中有否列支未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批而擅自處理的財(cái)產(chǎn)報(bào)廢損失；
3、在“管理費(fèi)用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)。
第六部分銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
一、銷售不動(dòng)產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)）
（一）營(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
1、是否有代銷、包銷情況，特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結(jié)算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報(bào)納稅，有否掛于往來帳如“其他應(yīng)付款”不作預(yù)收樓款申報(bào)納稅。
4、以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
5、開發(fā)商以房產(chǎn)補(bǔ)償給拆遷戶的，其補(bǔ)償?shù)姆慨a(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類住宅房屋的成本價(jià)核定計(jì)征營(yíng)業(yè)稅；對(duì)補(bǔ)償面積超過拆遷面積的部分，有否按《營(yíng)業(yè)稅實(shí)施細(xì)則》十五條，核定營(yíng)業(yè)額計(jì)征營(yíng)業(yè)稅。
6、以房產(chǎn)作為利潤(rùn)分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時(shí)有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
7、房產(chǎn)公司在銷售不動(dòng)產(chǎn)過程中收取的價(jià)外費(fèi)用有否申報(bào)納稅。
8、將房產(chǎn)抵債轉(zhuǎn)讓給其他單位，有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
9、開發(fā)商聘請(qǐng)境外企業(yè)進(jìn)行設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務(wù)，如這些境外企業(yè)在境內(nèi)既沒有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又沒有代理人的情況下，開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關(guān)營(yíng)業(yè)稅。
10、開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報(bào)納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時(shí)，有否扣除“還本”的收入再申報(bào)納稅。
12、銷售給關(guān)聯(lián)企業(yè)的房屋價(jià)格是否合理。
13、企業(yè)贈(zèng)與房產(chǎn)有否申報(bào)納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的，個(gè)人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對(duì)外投資入股，在轉(zhuǎn)讓其股權(quán)時(shí)有否視同銷售不動(dòng)產(chǎn)申報(bào)納稅。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
1、銷售不動(dòng)產(chǎn)收入的確認(rèn)時(shí)間，是否在不動(dòng)產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書），并且已將發(fā)票結(jié)算帳單提交買主時(shí)，作為銷售實(shí)現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個(gè)房產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目，其發(fā)生的成本、費(fèi)用能否劃分清楚，在結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期銷售成本與費(fèi)用時(shí)是否與收入相匹配，有無匯雜其他未結(jié)轉(zhuǎn)收入項(xiàng)目的成本、費(fèi)用。
3、有否將非本期的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，虛增費(fèi)用。
4、有否將未結(jié)轉(zhuǎn)入銷售收入的預(yù)收售撥款所涉及到的稅金一并結(jié)轉(zhuǎn)到當(dāng)期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關(guān)的成本、費(fèi)用。
6、客戶放棄的購(gòu)房定金有否及時(shí)轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。
7、商品房售后服務(wù)收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務(wù)收入。
8、有否重復(fù)列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個(gè)人所得稅等項(xiàng)目擠入稅前列支，擠占利潤(rùn)的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
19、企業(yè)將開發(fā)的房屋轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報(bào)納稅。
二、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓
�。ㄒ唬I(yíng)業(yè)稅重點(diǎn)自查部分
l、有關(guān)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的合同。
2、重點(diǎn)自查無形資產(chǎn)減少的業(yè)務(wù)，明確對(duì)外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)是否屬于營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，有否申報(bào)納稅。
3、以無形資產(chǎn)投資入股，轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)股權(quán)時(shí)，有否申報(bào)納稅。
4、除有償轉(zhuǎn)讓專利和非專利技術(shù)的所有權(quán)和使用權(quán)免稅外，科研單位取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入有否申報(bào)納稅。
5、轉(zhuǎn)讓著作權(quán)，專利技術(shù)，非專利技術(shù)過程中發(fā)生的有關(guān)銷售收入是否并入“轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)”的計(jì)稅營(yíng)業(yè)額中一并申報(bào)納稅。
6、拍賣應(yīng)稅的無形資產(chǎn)，有否申報(bào)納稅。
7、企業(yè)向境外單位購(gòu)買應(yīng)稅的無形資產(chǎn)，如境外單位在境內(nèi)既無經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)，又無代理人的，企業(yè)有否在支付有關(guān)款項(xiàng)時(shí)代扣代繳有關(guān)的稅款。
8、向個(gè)人購(gòu)入應(yīng)稅無形資產(chǎn)時(shí)有否代其扣繳稅款。
9、以應(yīng)稅的無形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤(rùn)分配，不共擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，其取得的實(shí)物或其他（包括取得固定利潤(rùn)）補(bǔ)償收入有否申報(bào)納稅。
10、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收取的價(jià)外費(fèi)用（如培訓(xùn)費(fèi)等）有否申報(bào)納稅。
11、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，采用預(yù)收款方式的，有否以受到預(yù)收款的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
l、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時(shí)完整入帳。
2、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的相關(guān)成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。
3、讓無形資產(chǎn)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費(fèi)用匯雜。
4、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的稅費(fèi)金是否與收入相匹配。
5、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓、技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)承包所取得的技術(shù)性服務(wù)收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進(jìn)行技術(shù)轉(zhuǎn)讓，以及技術(shù)轉(zhuǎn)讓過程中取得的與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)培訓(xùn)的收入，年凈收入超過30萬(wàn)元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開發(fā)并且申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實(shí)際支出是否計(jì)入無形資產(chǎn)價(jià)值中，沒有在當(dāng)期有關(guān)的成本、費(fèi)用中列支。
9、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的成本，有否按實(shí)際發(fā)生的成本計(jì)算，有無虛列有關(guān)的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務(wù)接待費(fèi)”等期間費(fèi)用有否按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤(rùn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購(gòu)建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產(chǎn)受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收的財(cái)物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災(zāi)害事故損失的賠償有否從實(shí)際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關(guān)的支出。
第七部分貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點(diǎn)自查部分
一、收入原材料
�。ㄒ唬┦杖朐牧瞎芾矸秶�
1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應(yīng)核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購(gòu)代耗等。
�。ǘ┩赓�(gòu)材料
l、有否把不屬外購(gòu)材料成本構(gòu)成項(xiàng)目的支出計(jì)入了材料成本：
�。�1）、有否將不屬于材料采購(gòu)的罰沒支出等計(jì)入材料采購(gòu)成本。
（2）、有否將采購(gòu)材料時(shí)接待費(fèi)支出計(jì)入材料采購(gòu)成本。
�。�3）、有否將采購(gòu)人員的差旅費(fèi)、在外地支付的醫(yī)藥費(fèi)、文娛費(fèi)或發(fā)給采購(gòu)人員的補(bǔ)助、獎(jiǎng)金等計(jì)入材料采購(gòu)成本。
�。�4）、有否將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)或工程物資的價(jià)款、進(jìn)項(xiàng)稅額和運(yùn)雜費(fèi)采用分期付款，分次小額開票，化整為零計(jì)入材料采購(gòu)成本。
�。�5）、有否將未批準(zhǔn)的運(yùn)輸途中的超定額損耗和短缺損失計(jì)入材料采購(gòu)成本。
�。�6）、有否將購(gòu)進(jìn)材料的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。
2、把應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用：
�。�1）、有否將屬于材料采購(gòu)成本的運(yùn)雜費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。
�。�2）、有否將應(yīng)計(jì)入材料采購(gòu)成本的材料運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗，入庫(kù)前的整理挑選費(fèi)用計(jì)入“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”，減少當(dāng)期利潤(rùn)。
（3）、有否將應(yīng)計(jì)入進(jìn)口材料成本的已納進(jìn)口關(guān)稅計(jì)入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤(rùn)。
二、發(fā)出材料
（一）發(fā)出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門領(lǐng)用、轉(zhuǎn)讓銷售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
2、有否以購(gòu)代耗，將購(gòu)進(jìn)或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購(gòu)進(jìn)數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。
3、有否以領(lǐng)代耗，對(duì)車間已領(lǐng)但未用的材料不作退料或假退料，以當(dāng)月全
部領(lǐng)用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
（二）發(fā)出材料計(jì)價(jià)
1、采用實(shí)際價(jià)格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價(jià)，壓低非生產(chǎn)耗料單價(jià)。
2、采用計(jì)劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。
3、有否按實(shí)際成本結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)耗料成本，而按計(jì)劃成本或定額成本結(jié)轉(zhuǎn)非生產(chǎn)耗料成本。
三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：
l、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是零。
2、帳面結(jié)存數(shù)量是藍(lán)字而金額是紅字。
3、帳面結(jié)存數(shù)量和金額是紅字。
4、帳面結(jié)存數(shù)量是零而金額是藍(lán)字。
5、帳面結(jié)存數(shù)量是紅字而金額是零。
6、帳面結(jié)存數(shù)量是紅宇而金額是藍(lán)字。
四、固定資產(chǎn)
�。ㄒ唬┬略龉潭ㄙY產(chǎn)原價(jià)
l、有否將應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)原價(jià)的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝費(fèi)等有關(guān)費(fèi)用計(jì)入“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領(lǐng)用的材料、值易耗品和專項(xiàng)工程人員工資計(jì)入“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”和“管理費(fèi)用”等科目。
3、改建、擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)原價(jià)有否減除變價(jià)收入，而將改、擴(kuò)建支出直接計(jì)入生產(chǎn)成本。
4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。
5、盤盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目。
�。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)減少
1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價(jià)從“固定資產(chǎn)”明細(xì)帳上轉(zhuǎn)銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉(zhuǎn)原價(jià)，或相反。
2、有否多轉(zhuǎn)減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴(kuò)大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費(fèi)用的支出列作清理費(fèi)用。
4、有否少計(jì)或隱瞞固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，或轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)殘料收入。
5、由保險(xiǎn)公司或過失人賠償?shù)膱?bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費(fèi)用。
五、工資自查列支的工資費(fèi)用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
六、管理費(fèi)用
�。ㄒ唬I(yè)務(wù)招待費(fèi)
重點(diǎn)自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。
�。ǘ〾膸p失
l、有否虛報(bào)壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應(yīng)收帳款作壞帳損失列入管理費(fèi)用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應(yīng)收帳款，未按規(guī)定沖減管理費(fèi)用。
�。ㄈ┨崛膸�(zhǔn)備金
有否虛設(shè)“應(yīng)收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金。
有否年末（或年初）已按“應(yīng)收帳款”年末（或年初）余額計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準(zhǔn)備金。
有否發(fā)生壞帳損失時(shí)，沒有沖減壞帳準(zhǔn)備金，而是重復(fù)列支記入“管理費(fèi)用”。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準(zhǔn)備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫(kù)”。
5、有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準(zhǔn)備金。
�。ㄋ模o形資產(chǎn)計(jì)價(jià)
1、購(gòu)進(jìn)的無形資產(chǎn)，是否只按買價(jià)入帳，把購(gòu)買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用計(jì)入期間費(fèi)用，直接沖減當(dāng)期損益。
2、有否將自行開發(fā)取得無形資產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入期間費(fèi)用，未將開發(fā)無形資產(chǎn)的開發(fā)費(fèi)用資本化。
七、財(cái)務(wù)費(fèi)用
l、有否將向非金融機(jī)構(gòu)和其他單位或個(gè)人的借款，高于金融機(jī)構(gòu)同類、同
期貸款利率計(jì)算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷售費(fèi)用
是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用支出，有無將不是企業(yè)專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的人員工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)和管理費(fèi)等作為銷售費(fèi)用支出，有無在銷售費(fèi)用中列支不得計(jì)入成本、費(fèi)用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財(cái)務(wù)以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出等。
九、預(yù)提費(fèi)用
l、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目有否違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的成本費(fèi)用開支范圍。
2、預(yù)提費(fèi)用項(xiàng)目與實(shí)際支付項(xiàng)目是否一致。
3、預(yù)提費(fèi)用的項(xiàng)目在實(shí)際發(fā)生支出時(shí)有否不沖“預(yù)提費(fèi)用”，而是重復(fù)計(jì)入成本費(fèi)用。
4、多預(yù)提的費(fèi)用有否按規(guī)定沖減支付當(dāng)期的費(fèi)用，而是長(zhǎng)期掛在“預(yù)提費(fèi)用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D(zhuǎn)入結(jié)算帳戶。
十、期末在產(chǎn)品
�。ㄒ唬┢谀┰诋a(chǎn)品數(shù)量
在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計(jì)算月末在產(chǎn)品數(shù)量和成本。
2、有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤某車間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。
3、多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計(jì)算在產(chǎn)品數(shù)量。
�。ǘ┢谀┰诋a(chǎn)品成本
重點(diǎn)自查企業(yè)用于計(jì)算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準(zhǔn)確。
十一、投資凈收益
購(gòu)買股票、債券時(shí)，有否將不屬于購(gòu)買該股票、債券的費(fèi)用計(jì)入其價(jià)值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計(jì)入股票價(jià)值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計(jì)算補(bǔ)繳企業(yè)所得稅。
第八部分房產(chǎn)稅和個(gè)人所得稅
一、房產(chǎn)稅重點(diǎn)自查部分
1、有否將免稅的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報(bào)納稅。
2、有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報(bào)納稅。
3、有否對(duì)免稅房產(chǎn)改變用途轉(zhuǎn)為應(yīng)稅房產(chǎn)后，未按規(guī)定申報(bào)納稅。
4、有否在房產(chǎn)出租時(shí)未按規(guī)定申報(bào)納稅
5、有否未按規(guī)定采用從價(jià)計(jì)征或從租計(jì)征房產(chǎn)稅。
6、有否以不同名義掛記所支付的租金收入，將房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)化整為零，少繳房產(chǎn)稅。
7、自行建造的應(yīng)稅房產(chǎn)交付使用后，有否長(zhǎng)期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結(jié)算，也未申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。
8、固定資產(chǎn)未入帳，但已辦理了工程結(jié)算或已實(shí)際使用的房產(chǎn)有否未按時(shí)繳納了房產(chǎn)稅。
9、已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。
11、企業(yè)新建辦公樓，由于資金不到位，占用生產(chǎn)資金，除已轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)帳部分繳納了房產(chǎn)稅外，是否有將大部份留在“在建工程”帳未申報(bào)納稅。
12、企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內(nèi)部照明設(shè)施裝修工程另設(shè)帳核算的部分，未并入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
13、企業(yè)有否把房產(chǎn)、廠房、倉(cāng)庫(kù)出租取得的租金收入，未按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅。
14、有否與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施（如暖氣、下水管等），未計(jì)入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否每期應(yīng)納的房產(chǎn)未按期繳納入庫(kù)。
二、個(gè)人所得稅重點(diǎn)自查部分
�。ㄒ唬┕べY、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定確認(rèn)應(yīng)代扣代繳稅款的行為，少扣繳個(gè)人所得稅。
2、有否扣繳義務(wù)人對(duì)工資、薪金、獎(jiǎng)金、實(shí)物、有價(jià)證券等發(fā)放已達(dá)到應(yīng)納稅標(biāo)準(zhǔn)的未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅款。
3、有否扣繳義務(wù)人未如實(shí)填寫《扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表》，未按時(shí)申報(bào)或未按時(shí)解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得相混淆，少扣繳個(gè)人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤(rùn)分配”賬戶中提取獎(jiǎng)金，直接支付給對(duì)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有突出貢獻(xiàn)的員工，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。
5、有否不按會(huì)計(jì)制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎(jiǎng)金直接通過“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。
6、有否有通過“應(yīng)付福利費(fèi)”賬戶發(fā)放實(shí)物和現(xiàn)金，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務(wù)收入（如租金）或營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入“其他應(yīng)付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實(shí)物或現(xiàn)金，而不通過“應(yīng)付工資”賬戶核算少扣繳個(gè)人所得稅。
8、有否對(duì)個(gè)人一次取得的數(shù)月獎(jiǎng)金、年終加薪或勞動(dòng)分紅，不按單獨(dú)作為一個(gè)月的工資、薪金所得計(jì)算扣繳稅款，而按全年月份分?jǐn)傆?jì)算少繳個(gè)人所得稅。
10、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。
11、有否企業(yè)代職工買保險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個(gè)人所得稅。
（二）承包（租）經(jīng)營(yíng)所得方面
1、沒有營(yíng)業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、對(duì)企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個(gè)人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個(gè)人所得稅。
�。ㄈ├�、股息、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個(gè)人集資，有否對(duì)支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。有否對(duì)企業(yè)將應(yīng)支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務(wù)，未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、有否對(duì)企業(yè)向參股的職工或者其他個(gè)人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個(gè)人所得稅。
3、有否對(duì)單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅，計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，未將支付額換算成含稅收入后計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅。
納稅自查報(bào)告12
市地稅分局：
x年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對(duì)我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入x元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1、營(yíng)業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：、、、元；城建稅：、、、元；教育費(fèi)附加：、、元；土地增值稅：、、、元；水利基金：2、、、元；少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競(jìng)拍土地12、64畝，當(dāng)時(shí)的`成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2、代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款、、、元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付、、、元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報(bào)告表
1、納稅人名稱：填寫本公司的名稱;
2、報(bào)送時(shí)間：填寫具體報(bào)送納稅自查報(bào)告的時(shí)間;
3、納稅人識(shí)別號(hào)：本公司稅務(wù)登記證號(hào)碼;
4、經(jīng)營(yíng)地址：公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)的地址;
5、法人代表：法人名稱;
6、聯(lián)系電話：公司電話或法人的手機(jī)號(hào)碼
7、辦稅人員：會(huì)計(jì)主管
8、自查類型：具體因什么事項(xiàng)自查，按稅務(wù)專管員要求填寫，如：企業(yè)所得稅匯算清繳等等
自查情況報(bào)告：具體詳細(xì)的描述自查事項(xiàng)的公司基本情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況及違反涉稅事項(xiàng)。
例如：
一：企業(yè)基本情況
某有限公司，地址：某省某市，法人：王偉，注冊(cè)資金：50萬(wàn)元，主要經(jīng)營(yíng):機(jī)床刃具量具的零售批發(fā)等，200x年4月辦理稅務(wù)登記，商業(yè)企業(yè)。
二：企業(yè)繳稅申報(bào)情況：
該企業(yè)200x年度主營(yíng)業(yè)務(wù)收入645013、62元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本585392、58元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2397、75元，期間費(fèi)用56724、56元，其他扣除項(xiàng)目100元，調(diào)整增加額764、93元，應(yīng)納稅所得額1163、66元，適用稅率18%，應(yīng)繳企業(yè)所得稅209、46元，已繳企業(yè)所得稅209、46元;該企業(yè)200x年度實(shí)現(xiàn)銷售收入總額645013、62元，銷項(xiàng)稅額：109652、32元，進(jìn)項(xiàng)稅額：87854、60元，應(yīng)繳增值稅額：21797、72元，已繳增值稅額：21797、72元，稅負(fù)率：3、38%
三：檢查情況：
經(jīng)查該企業(yè)200x年度違規(guī)列支費(fèi)用1382、40元。以上行為違反了《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第三條的規(guī)定，應(yīng)調(diào)增計(jì)稅所得額1382、40元，其他業(yè)務(wù)收入5128、21元，應(yīng)補(bǔ)交增值稅871、80元，應(yīng)調(diào)增計(jì)稅所得額5128、21元，調(diào)整后的計(jì)稅所得額為7674、26元，按18%的適用稅率，應(yīng)繳企業(yè)所得稅1381、37元，已繳所得稅209、46元，應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅1171、91元。補(bǔ)交稅款合計(jì)：20xx、71元。
納稅自查報(bào)告13
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項(xiàng)檢查動(dòng)員大會(huì)，會(huì)后我們根據(jù)大檢查安排意見對(duì)我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查�，F(xiàn)將自查情況報(bào)告如下：
一、企業(yè)概況
實(shí)收資本xxxx，公司下設(shè)工程部、財(cái)務(wù)部、銷售部、辦公室等職能科室。目實(shí)現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點(diǎn)對(duì)本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進(jìn)行了自查，自查結(jié)果為：
1.營(yíng)業(yè)稅檢查情況：
截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營(yíng)業(yè)稅：x元;城建稅：x元;教育費(fèi)附加：..元;土地增值稅：x元;水利基金：2x元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競(jìng)拍土地12.64畝，當(dāng)時(shí)的成交價(jià)為每畝地500萬(wàn)元，原計(jì)劃土地拿到后能盡快開工建設(shè)，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個(gè)別住戶設(shè)置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補(bǔ)償、過渡費(fèi)等費(fèi)用使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)了嚴(yán)重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務(wù)局要求，我們對(duì)建筑企業(yè)的稅收情況進(jìn)行了認(rèn)真的.監(jiān)督，并積極進(jìn)行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款x元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付x元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認(rèn)識(shí)到了自己的錯(cuò)誤，除積極補(bǔ)交稅款外，在今后的工作中我們一定認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)法律法規(guī)，學(xué)習(xí)稅收知識(shí)，改正錯(cuò)誤，遵紀(jì)守法，照章納稅，為國(guó)家富強(qiáng)，企業(yè)發(fā)展盡我們應(yīng)盡的義務(wù)。
納稅自查報(bào)告14
尊敬的各級(jí)稅務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)及工作人員：
我是某某納稅人，在此向貴部門提交一份納稅人自查報(bào)告，以展示我單位嚴(yán)格遵守稅法納稅的情況，并希望通過這份報(bào)告與您分享我單位在納稅方面的經(jīng)驗(yàn)和感悟。
一、納稅人基本信息
我單位是一家以生產(chǎn)銷售玩具為主的小型企業(yè)，成立于XXXX年，目前擁有100名員工。我們一直以來堅(jiān)持誠(chéng)信納稅，履行納稅義務(wù)，并盡量避免納稅風(fēng)險(xiǎn)。
二、稅收合規(guī)情況
我單位作為納稅人，始終嚴(yán)格遵守國(guó)家的稅法法規(guī)，按時(shí)足額繳納各項(xiàng)稅費(fèi)，并及時(shí)報(bào)送納稅申報(bào)表。在過去一年中，我單位已按時(shí)繳納增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅等相關(guān)稅款，未發(fā)生任何滯納金和罰款的情況。我單位認(rèn)真履行納稅義務(wù)，并積極開展稅務(wù)自律工作，致力于營(yíng)造公平、公正、透明的稅收環(huán)境。
三、納稅申報(bào)合規(guī)情況
我單位在申報(bào)納稅方面高度重視合規(guī)性，認(rèn)真填寫各項(xiàng)申報(bào)表，核對(duì)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，并按規(guī)定的時(shí)間將相關(guān)表格報(bào)送給稅務(wù)部門。我單位建立了完善的財(cái)務(wù)核算制度和納稅風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，有效控制了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免了申報(bào)錯(cuò)誤和漏報(bào)。同時(shí)，我單位積極參與稅務(wù)部門的政策培訓(xùn)，不斷提升財(cái)務(wù)人員的納稅知識(shí)和技能，以確保申報(bào)合規(guī)。
四、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范措施
為保證納稅合規(guī)，我單位積極識(shí)別和防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。首先，我們建立了完善的內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)納稅申報(bào)進(jìn)行核查和審計(jì)，確保申報(bào)的真實(shí)準(zhǔn)確。其次，我們與稅務(wù)部門保持良好的`溝通與合作，依法提前咨詢重大稅收政策，避免了因政策變動(dòng)而遭受的風(fēng)險(xiǎn)。此外，我們還加強(qiáng)了內(nèi)部控制，定期進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和排查，及時(shí)修正問題，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
五、社會(huì)責(zé)任履行情況
我單位積極履行社會(huì)責(zé)任，注重稅收合規(guī)的同時(shí)，也關(guān)注企業(yè)的社會(huì)責(zé)任。我們定期參加各項(xiàng)公益活動(dòng)，并按照國(guó)家相關(guān)政策扶持貧困地區(qū)的學(xué)校和社區(qū)。我們堅(jiān)信企業(yè)不僅要為社會(huì)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)價(jià)值，還要承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任，為社會(huì)盡一份力。
總結(jié)：
通過這份納稅人自查報(bào)告，我們向稅務(wù)部門展示了我單位嚴(yán)格遵守稅法納稅的情況，證明了我單位的納稅合規(guī)性，并展示了我們?cè)诩{稅申報(bào)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和防范方面所做的努力，以及履行社會(huì)責(zé)任的努力。同時(shí)，我們也希望通過這份報(bào)告與稅務(wù)部門加強(qiáng)溝通與合作，共同營(yíng)造良好的稅收環(huán)境，推動(dòng)稅收制度的進(jìn)一步完善和納稅人合規(guī)意識(shí)的提高。
最后，非常感謝稅務(wù)部門一直以來對(duì)我單位的支持和關(guān)心，我們將繼續(xù)努力，嚴(yán)格遵守稅法納稅，共同為國(guó)家的發(fā)展做出更大的貢獻(xiàn)。
敬上。
納稅人
日期：XXXX年XX月XX日
納稅自查報(bào)告15
xxx市稅務(wù)廳對(duì)本市稅務(wù)工作進(jìn)行了認(rèn)真的自查，發(fā)現(xiàn)存在以下情況，可能造成了預(yù)警發(fā)生，以下是相關(guān)的自查報(bào)告：
一、銷售貨物應(yīng)在4月份前作收入處理，繳納增值稅，而因種種原因，既未及時(shí)開具發(fā)票，又未作收入處理，總價(jià)款合計(jì)（不含稅）693611.12元：
1、銷售給的灌裝流水線1條，含水價(jià)183525元，不含稅價(jià)156858.98元，由于交貨較晚，試車成功后已于12年7月9日開具了專用發(fā)票。
2、銷售給北王酒業(yè)有限公司的灌裝機(jī)1臺(tái)等配套設(shè)備，價(jià)款含稅112000元，不含稅95726.50元，因發(fā)貨時(shí)間較晚拖至今年3月份，截至4月30日未作銷售處理。
3、銷售給糊涂酒業(yè)有限公司的自動(dòng)封蓋機(jī)與風(fēng)刀烘干機(jī)等各兩臺(tái)，價(jià)款含稅516000元，除稅后441025.64元，因在生產(chǎn)期間對(duì)產(chǎn)品的`局部結(jié)構(gòu)根據(jù)客戶要求進(jìn)行了修改，價(jià)款將來可能發(fā)生變動(dòng)，故未開發(fā)票，也未在4月前作收入處理。
二、12年1月至12年4月銷售下腳料、報(bào)廢零配件等收入（不含稅）11551.80元，其中不銹鋼屑9621.96元，廢尼龍，廢塑料屑285.73元，鑄鐵等廢屑1644.11元，實(shí)際在收入列9252.66元，尚有2299.14元（鋼屑、不銹鋼屑）已于12年5月份12憑證作收入處理，提取了銷項(xiàng)稅。已列入收入的未開具普通發(fā)票。
三、開具的負(fù)數(shù)發(fā)票，是由于上年度新疆亞中機(jī)電設(shè)備有限公司違反，未按約定付款、提貨，并在價(jià)格上存在糾紛，我方開具發(fā)票也無法按時(shí)交付，因已過報(bào)稅期，故開具了負(fù)數(shù)發(fā)票。
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