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小規模納稅人和一般納稅人的區別

時間:2021-01-27 20:09:43 職場維權 我要投稿

小規模納稅人和一般納稅人的區別

  一般新公司剛注冊成立,基本上都是小規模納稅人或者普通納稅人,滿足條件的可以申請成為一般納稅人,因為一般納稅人的權限比普通小規模納稅人大。

  一、小規模納稅人和一般納稅人的區別

  1、所有企業開業首先都是認定為小規模納稅人;

  2、只有達到一般納稅人認定條件的才能申請認定為一般納稅人;

  3、一個企業是選擇小規模納稅人還是一般納稅人,主要要考慮的因素有:

  (1)經營產品的增值率。簡單來說,生產超過35.3%、商業超過23.53%,企業選擇小規模納稅人申報納稅有利;生產低于35.3%,商業低于23.53%,企業選擇一般納稅人申報納稅有利。

  (2)經營產品的市場因素,包括企業的上下游客戶情況。稅務政策的變化。

  二、一般納稅人的優勢在于:小規模納稅人或者普通納稅人無法開具增值稅發票,只能開普通發票,很多時候因為業務上的需要沒有辦法滿足所以需要找人代開發票。而一般納稅人可以自己開具增值稅發票,無需找別人代開,而且現在一般納稅人的要求也比較開放了,在深圳,注冊公司無地址的話也可以申請一般納稅人資質。

  小規模納稅人的判定標準是什么?與一般納稅人的差別?

  問題答復:

  答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條,條例第十一條所稱小規模納稅人的標準為:

  (一)從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,并兼營貨物批發或者零售的納稅人,年應征增值稅銷售額(以下簡稱應稅銷售額)在50萬元以下(含本數,下同)的;

  (二)除本條第一款第(一)項規定以外的納稅人,年應稅銷售額在80萬元以下的。

  本條第一款所稱以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,是指納稅人的`年貨物生產或者提供應稅勞務的銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上。

  另外,屬于營改增范圍納稅人,根據國家稅務總局公告[2013]28號第二條,除本公告第三條規定的情形外,營改增試點實施前(以下簡稱試點實施前)應稅服務年銷售額滿500萬元的試點納稅人,應向國稅主管稅務機關(以下簡稱主管稅務機關)申請辦理增值稅一般納稅人資格認定手續。?

  試點納稅人試點實施前的應稅服務年銷售額按以下公式換算:應稅服務年銷售額=連續不超過12個月應稅服務營業額合計÷(1+3%)

  按照現行營業稅規定差額征收營業稅的試點納稅人,其應稅服務營業額按未扣除之前的營業額計算。

  小規模納稅人與一般納稅人的區別:

  (1)小規模納稅人的征收率為3%,一般納稅人根據經營項目適用稅率分為0%、6%、11%、13%、17%幾檔。

  (2)小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務,實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法,并不得抵扣進項稅額。一般納稅人納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務,應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

  (3)小規模納稅人開具廈門國稅通用機打發票;一般納稅人開具增值稅專用發票或者增值稅普通發票。

 

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