會計考試財經法規考點-所得稅原題

　　不定項選擇題

　　(1)本題適用稅率為( )

　　A，25%

　　B，18%

　　C，15%

　　D，20%

　　考 點 【企業所得稅的稅率】

　　分 值 1 分

　　正確答案 D

　　文字解析 ：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。故選D。

　　(2)題中免稅收為( )

　　A，100 萬元

　　B，500 萬元

　　C，200 萬元

　　D，50 萬元

　　考 點 【企業所得稅應納稅所得額】

　　分 值 1 分

　　正確答案 A

　　文字解析 ：國債利息收入為免稅收入。故選A。

　　(3)公益性捐贈稅前扣除金額( )

　　A，36 萬元

　　B，50 萬元

　　C，200 萬元

　　D，500 萬元

　　考 點 【企業所得稅應納稅所得額】

　　分 值 1 分

　　正確答案 A

　　文字解析 ：公益性捐贈扣除金額不得超過當年會計利潤總額 12%。即(500-200)×12%=36(萬元)。故選A。

　　(4)該公司會計利潤總額為( )

　　A，300 萬元

　　B，400 萬元

　　C，200 萬元

　　D，250 萬元

　　考 點 【企業所得稅應納稅所得額】

　　分 值 1 分

　　正確答案 A

　　文字解析 ：利潤總額=營業利潤+營業外收入-營業外支出=500-200=300 (萬元)。故選A。

　　(5)該公司應納所得稅額為( )

　　A，42.8

　　B，43.8

　　C，44.8

　　D，45.8

　　考 點 【企業所得稅應納稅所得額】

　　分 值 1 分

　　正確答案 A

　　文字解析 ：應納稅所得額=利潤總額+納稅調增額-納稅調減額 =年收入-費用總額-納稅調減(國債收入免稅)+納稅調增=500-200-100+(50-300×12%)=214 應 納稅額=214×20%=42.8 萬元。故選A。

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