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企業內部控制論文
現如今，大家對論文都再熟悉不過了吧，論文是一種綜合性的文體，通過論文可直接看出一個人的綜合能力和專業基礎。寫論文的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編幫大家整理的企業內部控制論文，僅供參考，歡迎大家閱讀。
企業內部控制論文1
1 企業內控審計與報表審計兩者之間的區別與聯系
“整合審計”概念的提出給國內大部分企業帶來了經濟與技術方面的巨大考驗，但與此同時，也使得愈來愈多的企業更加關注并重視審計建設，從而起到引導國內企管理念變革、推動企管向更先進方向發展的積極效應。所以，要想試行整合審計，就要做好內控審計與報表審計兩者之間關聯性分析的基本功，才能有的放矢地完成兩者的有機融合。
1.1 內控審計與報表審計的主要區別
1.1.1 審計目標和對象不同
內控審計強調的是對企業經營運作有重大影響的事項的審計與監督，而財務報表審計則將其目標定位于對企業財務報告的有效性分析與審計，進而形成財務報告審計機制，故兩者的審計目標與審計對象存在差異。
1.1.2 測試范圍和目的不同
內控審計需要對企業內控的設計及運行進行全面測試，故涉及范圍較大，樣本容量及涉及內容也較多。而報表審計則相反，其一般只選取對企業列報的財務報表有重大影響的關鍵事項，進而尋找可靠數據指標以形成審計意見，故其測試的范圍、樣本量和內容都相對較小。
1.1.3 評價深度和準確度不同
內控審計除需對內控有效性發表審計意見外，還需要對審計過程中注意到的重大內控缺陷予以披露并對現存問題進行嚴格區分，從而形成精準的分析與評估，故對內審深度要求較高。而財務報表審計只是為了給后續實質性內控審計工作提供相應依據，所以，只需在做出必要分析的前提下，判斷出它對內控有效性的實質影響即可，因而評價結論在準確度與深度上要求略低。
1.2 內控審計與報表審計的主要聯系
談到兩者的聯系，具體表現為兩者在審計業務類型、風險導向理念、審計操作流程與方法等多方面體現出的一致性。畢竟，無論是基于何種指標的審計，其運用的審計理論都應具有高度適用性，另外，財務報表審計首先是針對企業所處的.經濟、政治及自身行業特色，并依據審計風險模型對企業現行報表數據進行評估，獲取審計證據;而內控審計也是基于企業風險導向理念，特定領域存在缺陷的風險程度越高，審計關注則越多，再加上內控的日常審計主要是側重于財務報表的審計，因此，兩者在審計視角的確認等方面聯系頗為密切。
2 整合審計可行性分析
雖然內控審計與財務報表審計存在差異，但兩者在審計目標和技術操作上卻存在相似之處，因此，實現兩者的整合審計十分可行。
2.1 整合審計具有理論基礎
企業內控審計與財務報表審計的最終服務對象都是財務信息的使用者，即涵蓋股東、債權人、監管部門等在內的各方人員，同時兩者的最終目的也都是為了通過提高他們對企業公布信息的信賴程度而維護和提高企業信息受眾的整體利益，所以，兩種審計在審計方法存在共性，在審計流程上亦有重疊。審計共性為整合審計提供了理論基礎，因此，理論上的可行將推動整合審計的發展。
2.2 整合審計具有實踐基礎
現階段，部分企業實行兩種審計并行，這勢必要增加企業的審計成本，而將審計過程進行整合，終將大大削減像審計證據收集、整體情況了解等這些基礎且重要的工作所需的人力、物力等各項耗費，對企業與事務所雙方都將是利好消息。除了實現資源共享必然會節約時間成本外，雙方資源的機會成本也大大提高，所以，有效降低審計成本為整合審計進一步實踐提供良好基礎。
2.3 整合審計具有智力支持
隨著審計工作的深入落實及對企業的卓越貢獻，使得“審計”一詞深入人心，再加上國內注冊會計師行業逐步壯大，高精尖審計人才輩出，也為行業的進一步發展添磚加瓦。然而，在市場競爭日趨白熱化的情形下，分秒必爭的從業心態也不容忽視，注會行業應拓寬自身從業范圍，推陳出新，提升審計工作綜合效率，因此，整合審計在人才儲備方面應十分充足。此外，整合審計也并沒有忽略注會獨立性的體現，由于事務所和注冊會計師本身都會對兩個出具的審計意見負責，所以，根本不存在以一方面業務為主導傾向而甘愿犧牲另一方面審計業務的客觀問題，這不僅體現了審計的特性，也迎合了企業的審計訴求。
3 企業整合審計協同機制構建
現階段，整合審計構建與落實還需多方共同協作，才能鋪平整合審計的前進道路，進而以此帶動業務本身、行業本身及企業等多方的共同進步與長足發展。
3.1 構建執行規范與操作指南
目前，整合審計備受青睞，但現行整合審計卻沒有與之配套的專項指引與具體規范加以指導，使其在實際操作與實施中，僅存概括性總體要求及簡易操作方法，從而呈現出一種重理念輕實際的現實問題。因此，要想使整合審計能夠長久發展，亟須盡快出臺針對整合審計計劃、實施、程序等方方面面的細化指引、規范及操作方案，甚至還要依據不同行業制定不同的執行指南，以更好地服務于會計師事務所的審計工作。
3.2 進一步加強注會素質建設
注冊會計師是新型整合審計的主要執行者，其職業判斷可謂是貫穿于整個審計過程的始終，故審計質量的優劣與注冊會計師的職業素養與操守有著緊密聯系。一般而言，國內大型會計師事務所在企業進行整合審計時常采用分組合作方式，這就對一個注冊會計師的整體審計能力提出了新的要求。另外，不可否認的是，企業有些涉及商業機密方面的審計結果不便對外報告，故一些審計師在審計過程中也表現得只是走走過場，未能深入考察，這些做法都無法滿足整合審計的要求。由此可見，目前事務所還缺乏整合審計方面的注冊會計師，因此，未來的人才吸納應多注意兩種審計人才的平衡，才能幫助注會行業實現良好發展。
3.3 精細區分審計界限與范疇
在企業條件允許的情況下，愿意分別聘請不同審計人員對內控與財務報表進行單獨審計是非常奏效的，但前述也提到過這個問題，如若這樣進行將會大大加重企業成本負擔。鑒于成本效益原則，企業也應綜合考量，采用整合審計方式進行兩者的協同審計。這里有一點值得強調：就是在整合審計過程中需明確審計界限并保證雙方彼此的獨立性，同時，為了防止審計人員審計時的主觀臆斷，應明令禁止其直接引用報表審計的證據或結論，也只有這樣才能真正劃清財務報表與非財務報告兩者之間的審計范疇與涉及的審計界限。
3.4 構建溝通協調的合作氛圍
為了更好地完成整合審計工作，在執行過程中可要求企業與審計單位之間各司其職，并強化雙方及時而全面地溝通與協調的機制。具體地，企業應在保持彼此獨立性的前提下，積極配合審計工作，主動提供審計依據;同時，審計人員也應隨時與企業相關部門溝通，避免閉門造車和主觀傾向作祟，這樣一來可使雙方都能夠更加積極、認真對待審計工作，二來也能使注會提出的建設性意見很快落實與反饋，從而促進企業整改。
3.5 大力加強企業信息化管控
處在科技迅猛發展的時代，企業已逐步實現了財務電算化，但信息化步伐卻在審計應用上停滯不前。注會在內控審計時，需綜合考察其設計與執行的貫徹一致性及合理性，設計的合理性可通過企業章程進行預判，但執行一貫性判斷卻存在困難。如若企業引進ERP系統就可對企業內控相關業務流、審批流及人員權限進行事先設定，以保證內控執行的一貫性，從而使注會在整合審計工作中的難度大為降低，同時信息化管控也為整合審計的資料提取等工作相應縮短了時間，提升了工作效率，進而達到整合審計的總體目標。
4 企業整合審計執行著力點
整合審計可通過內控與財務報表兩種審計間的相互利用與彼此驗證降低了審計風險，并借著二者優勢使審計質量大大提升。但審計人員在使用共享信息時應保持高度警惕，不可盲目借鑒，否則可能會造成某項存在錯誤的審計影響性放大與延續，進而導致結論偏頗。故整合審計應保持高度的機動靈活性，每一步驟的繼續推進均需大量的職業判斷，才能切實保障審計的質量提升。
4.1 計劃階段
在審計計劃階段，風評、規模、工作量及協作程度等都應被看作是開展整合審計初始計劃的關鍵因素，需重點考慮。另外，審計總體策略與具體方案也應在這一環節加以制定，主要包括審計范圍、方向、時間及具體步驟等，才能保證環環相扣的連續性工作的信息聚集與分析判斷，并對所有環節中可能出現的缺陷進行及時修正，以保證審計計劃的順利施行。
4.2 執行階段
在審計過程中，為了確保內控審計與報表審計同等重要，應先對企業內控環境加以評估和判斷，以識別出重要信息，據此了解錯報來源。當然，對企業整合審計還應以內控審計要求為藍本，在研究內控制度前提下，對企業內控流程進行精心設計，以保證審計工作的運行更加有效。
4.3 評價階段
大量實例表明，現階段的注冊會計師對報表審計關注度較高。而關于企業內部控制審計，國家已在相關文件中規定了現代企業內部控制普遍存在缺陷的類型，即為設計與運行缺陷，并按影響程度具體細化為重大缺陷、重要缺陷與一般缺陷等，所以，審計人員在此方面可能發揮的主觀作用較小。而在整合審計評價階段，需發揮人為主觀作用對各項缺陷進行嚴格評價，以便最大限度地規避缺陷和連鎖效應的惡性循環。
4.4 報告階段
報告階段的注會要借助職業能力對整個審計階段做出結果判斷，并最終形成報告報出。當然，注冊會計師在出具審計報告時，應綜合考量企業的客觀情況，如審計范圍受限，審計時間倉促等，皆會造成審計判斷的客觀性部分失效，所以，事務所應根據內控及財務報表的報告服務對象差異單獨出具審計報告，進而體現整合審計的協同與獨立。
國內的整合審計雖起步較晚，但它能夠促進內控審計的長效健康發展，使財務報表與內控審計質量得到雙重提升，并能夠促使注會行業職業能力和企業內控水平的整體提高，故相信實現整合審計，便可以促使國內企業的管理水平迅速提高，最終實現企業與事務所之間的協作雙贏。
企業內部控制論文2
所謂內部控制制度，是在內部牽制的基礎上，由企業管理人員在經營管理實踐中創造、并經審計人員理論總結而逐步完善的自我監督和自行調整體系，它是企業為管理當局的需要，保證經營目標的實現而建立的一種相互聯系、相互制約的控制制度和體系。
一、建立健全企業內部控制制度原則
1. 適用性原則
每一個企業制定何種內部控制制度以及各項內部控制制度包含哪些內容，主要取決于企業生產經營、業務管理的特點和要求，包括組織機構的設計和企業內部采取的相互協調的方針、措施等。
2.程式定位原則
企業應按照經濟業務的性質和功能將其經營管理活動劃分為若干個具體工作崗位，并根據崗位性質相應地賦予工作任務和職責權限，規定操作規程和處理手續，明確紀律規則和檢查標準，做到職、責、權、利相結合。
3. 有效性原則
企業在執行內部控制制度時，應定期檢查其執行情況，對出現的違法違規現象按規定進行相應的懲處，并及時將內部控制制度執行結果與企業原定的經營戰略方針比較，出現薄弱環節應時修正并完善。
4. 健全性原則
企業內部控制系統必須包括控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監測等五項要素，并覆蓋各項業務和部門。
二、企業的內部控制制度的主要內容
企業內部控制制度是貫穿于企業生產經營活動全過程的各種制度、方法和程序的自我調控體系。我國企業內部控制制度包括以下基本內容：
1.法規制度控制，即企業以國家的財經方針政策和有關規章制度為標準，對其經濟活動的真實性、合法性進行控制。
2.組織機構控制，指對企業組織機構設置的合理性和有效性所進行的控制。
3.人員素質控制，是指對企業職工政治和業務素質的控制。
4.職務分離控制，即對不相容職務進行分離所形成的控制。
5.授權控制，是指企業各級人員只有經過授權批準，才能執行有關經濟業務的控制。
6.目標計劃控制，指根據企業計劃指標對企業生產經營活動所進行的控制。
7.內部會計控制，指通過會計的核算和監督所進行的控制，它主要包括貨幣資金、實物資產、對外投資、工程項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經濟業務的會計控制?。
8.財產管理控制，是指為保證企業財產安全完整所進行的控制?。
9.業務程序控制，是指通過制定標準程序和規范手續對經營活動與管理活動所進行的控制。
10.內部審計，是指由部門或單位內部的專職機構及人員對本部門、本單位的經濟活動所進行的審查和評價，借以維護財經法紀，改善經營管理，提高經濟效益的一種獨立性的經濟監督活動。有鑒于此，筆者以為建立企業內部控制制度已刻不容緩，而且十分必要。
三、目前企業內部控制方面存在的主要問題
1.控制環境方面存在的問題。法人治理結構存在缺陷。法人治理結構不健全，必然導致內部控制不完善。我國企業的法人治理結構問題較為嚴重。這說明企業對內部控制的理解還停留在較低階段，對內部控制目標的認識還很模糊。
2.控制活動存在問題。首先，內部控制管理不到位。其次，信用控制漏洞較多。再次，投資控制比較薄弱。
3.風險評估與管理存在問題。企業對風險管理重視程度不高，大多數企業都僅對可能存在風險的一項或幾項業務進行了風險評估，企業很少定期對客戶信用、財務管理、采購、銷售、物流等管理活動都進行風險評估，風險管理沒有貫穿到企業的所有業務、各個環節。
4. 信息與溝通存在問題。信息與溝通也是內部控制的一個重要要素，內部控制效果如何，存在什么問題，還有哪個環節需要改進等等，這些信息都需要流暢地傳達到企業的高級管理層，但我國的企業在這方面的重視程度和資金投入僅處在初始階段。
四、 建立、健全企業內部控制的主要措施
內部控制的'目標就是要保護企業資產的完全完整，合理保證財務報告的可靠性，遵循相關的法律和法規，規范企業的相關行為，提高企業的經營效率。以下就如何發揮企業內部控制制度的效能，提出四方面的解決對策：
1.增強董事會在內部控制體系中的作用。首先要強化董事會在公司治理結構中的主導地位，突出其核心作用。其次是實行獨立董事制度，通過對董事會這一內部機構的適當外部化，引入外部的獨立董事，以期對內部人形成一定的監督制約，最大限度地維護所有股東的權益。再次是明確董事會內部分工，設立專門委員會。
2.加強企業文化建設，提高員工素質，加強內部管理控制。企業文化是一個企業在長期經營實踐中所凝結起來的一種文化氛圍、企業價值觀、企業精神、經營境界和廣大員工所認同的道德規范和行為方式。良好的企業文化能為內部控制程序的落實創造較好的人文環境。
3.強化內部審計監督。內部審計是控制環境的重要組成因素，同時是內控的一個重要環節。它既是對內部控制的檢查和再控制，以消除影響內部控制的各種因素，也是落實內控的一個保證。
4.建立落實機制。制度落實好壞，除人的主觀因素外，還需要有相應的機制來制約。需要建立相關人員的責任制、定期考核機制和必要的責任追究機制，使內部控制走向制度化、規范化的軌道。
以上所述的幾點對策，相互聯系，相互補充。強化董事會的作用是落實內部控制制度的前提，建立健全企業文化建設、提高人員素質是手段，強化內部審計監督是保證，建立落實機制是關鍵。
企業內部控制論文3
1企業內部控制審計的現狀
對于一個企業的進步和發展來說，內部控制審計工作的質量和水平是十分重要的。所謂的內部控制，就是對企業工作人員的工作過程進行監督，而內部控制的主要目標就是保證工作人員的工作過程能夠符合法律國家以及企業的標準，從而更好地促進企業經濟的發展和進步。而且業內部控制審計的工作主要就是對企業內部控制進行再控制，從而更好地保證企業的進步與發展。對于一個企業來說，它所進行內部控制審計的主要對象就是企業內部所進行的控制制度，并保證當工作人員出現危及企業健康發展的行為時采取及時的措施進行控制和解決。
但是由于我國市場經濟發展起步比較晚，所以一個企業內部控制審計工作的發展水平也比較低，尤其是企業工作人員對企業內部所進行的審計控制工作認識程度不高，他們并沒有認識到自行內部審計控制工作的重要性，從而使得工作的結果水平較低。而且，企業內部也沒有完善的制度來保障控制審計工作的進行，很多審計控制工作人員都只是敷衍了事，并沒有將審計控制工作當作重要任務來完成，所以在很大程度上限制了企業的健康發展，使得企業在管理的過程中存在著一定的缺陷。
2企業內部控制審計工作存在的主要問題
2.31對企業資金活動進行的內部控制審計工作
對于一個企業的發展來說，在基金籌集方面企業是具有很大自主權的，所以根本不需要上級進行匯報或者得到上級的允可，也沒有具體的制度對基金籌集工作進行限制。所以很多企業市場會出現使用資金過多，流動之間無法發揮效益，或者出現資金缺乏等現象，都會嚴重影響企業的健康發展，而且一旦需要進行資金籌集的話，會在很大程度上增加企業所需要花費的成本。而且，如今國家也在很大程度上放寬了財政政策，所以會存在很大一部分企業為了籌集資金而出現非法借貸，在借貸的過程中，一部分企業會出現由于無法償還高息導致企業走向倒閉。所以想要更好地促進企業的健康發展，對企業資金活動進行良好的控制審計工作是十分重要的。
2.2對企業采購業務進行的內部控制審計工作
企業所謂的采購業務就是指，企業對自身所需要的產品進行采購的過程，在這個過程中，如果企業無法以良好的內部控制審計工作作為輔助，那么企業很容易出現采購材料過多而無法使用，造成企業財政損失的現象。這主要就是由于企業內部控制采購業務的部門與審計部門沒有進行良好的'溝通，使得會計部門所進行記錄的數量與實際的使用數量不相符，影響內部控制審計工作結果的真實性，這就會對企業的經濟造成一定的損失，不利于企業取得更好的發展。
2.3對企業資產管理進行內部控制審計工作
對于一個企業的健康發展來說，進行資產管理是十分重要的，企業的資產管理主要表現在對企業資產的流動進行的記錄、調查以及分析的過程。這個過程主要包括對企業資產進行盤點、了解企業資產的具體情況以及企業個別在庫資產的所屬權。然而由于如今企業資產管理所進行的內部控制審計工作質量和水平都比較低，所以在進行資產管理的過程中，很容易出現資產盤點過于重視形式，很多工作人員只是做到了表面工作，并沒有真正的付諸實踐。而且，一旦部分資產出現虧損現象，并不告知管理人員，從而使得企業無法對這些現象進行及時的解決，在很大程度上造成了資產的損失。最后，在對個別資產所屬權進行分析的過程中，特別在庫資產權屬不清，而且沒有合法的手續進行保障，嚴重危害了企業的健康發展。
2.4對企業銷售業務進行的內部控制審計工作
企業的銷售業務主要就是對企業產品進行銷售計劃、銷售管理以及銷售總結的過程。由于未對企業銷售業務進行良好的內部控制審計，所以很容易在產品銷售過程中出現虛假銷售，而且產品銷售的價格也是十分不合理的。不僅如此，企業內部的社障制度也十分不完善，很多應收賬款無法收回，財產損失的責任無人承擔，在很大程度上影響著企業的發展。而且，由于對銷售管理沒有進行良好的控制審計工作，所以一旦市場發生任何變動，企業都無法及時采取措施進行應對，從而造成企業的損失。
3解決內部控制審計存在的問題的具體對策
3.1優化內部控制審計環境
想要提高內部控制審計的工作質量，優化內部控制，審計的環境是十分重要的。這就需要企業能夠采取一定的措施解放工作人員的思想，使工作人員真正認識到進行內部控制審計的重要性。不僅如此，想要優化內部控制審計的環境，還需要建立一定的內部控制審計制度，從而對工作人員進行一定的限制，保證企業能夠更好地進行內部控制審計工作，減少企業發展的風險。最后，企業促進各個工作部門之間進行相互監督相互管理，從而確保企業的經濟與發展。
3.2完善各項管理制度和工作流程
對于一個企業的發展來說，各項管理制度的完善是非常重要的，這就需要企業能夠借鑒其他企業發展的管理制度，對自身企業存在的管理制度進行完善。其次，隨著市場經濟以及國家政策的不斷變動，各個工作流程都會發生一定的變化，所以企業一定要認識到這一問題，保證工作流程能夠緊隨社會進步的需求，并且得到不斷的完善和進步。
比如，在對資金活動進行內部控制審計時，就需要完善資金活動有關的管理制度，明確資金籌集的額度，從而在一定程度上節約資金籌集的成本，從而促進企業經濟的發展。又或者在對企業進行資產管理的內部控制審計時，企業就可以加強資產管理制度的完善，并對資產管理制度的執行進行檢查和評價，對不合理的行為和措施進行一定的處罰，保證內部控制審計工作的良好進行，促進企業的更好發展。
3.3加強企業內部監督制度和健全內部控制制度
對于一個企業的發展來說，健全內部控制制度能夠保障企業各項制度的正常運行，也能夠保障企業可以更好地找出自身發展所存在的問題并采取一定的措施進行解決，而且還可以對各個工作部門的工作進行評價鼓勵。還可以明確一定的責任，為企業所進行的內部控制審計工作提供良好的環境保障，其次，企業還需要完善內部的監督制度，從而對企業內部控制審計工作進行良好的監督和評價。這就需要企業能夠建立健全監督機構，保證能夠根據自身的特點建立一定的監督制度，對企業的發展進行監督。其次，企業一定要重視對工作人員的分配，保證每個崗位的工作人員都可以得到更好的發展，發揮自身最大的作用。最后，企業也一定堅持，對工作人員進行培訓，從而提高工作人員的整體素質和能力，保證企業更好地發展。也只有這樣，才能夠使企業進行更好的內部控制審計工作，使企業在如今激烈的市場競爭中脫穎而出，并且在未來中取得更好的進步。
4結論
總之，對于一個企業的發展來說，進行高質量高水平的內部控制審計工作是十分重要的，這就需要企業能夠認識到自身所存在的問題，并采取一定的措施對這些問題進行解決。為內部控制審計工作提供良好的外部環境保障，提高工作人員的整體素質和能力，促進工作的更好進行。
企業內部控制論文4
一、做好企業內部成本控制工作的意義
企業內部成本控制質量的好壞直接決定著企業的管理水平和經濟效益，也是企業經營效果和綜合實力的重要評價指標。首先，做好內部的成本控制工作是企業自身實現盈利的重要途徑。對于生產企業來說，勞動、資金都較為密集，成本的科學、有效控制對企業正常運轉具有非常重要的意義。隨著我國經濟的發展和市場經濟體系的日益完善，各大企業之間的競爭日益激烈，獲利的空間逐漸減小，要想獲得更好的經濟效益，就必須改善以往的經濟管理模式，加強對成本的控制以適應現代化發展的要求。其次，做好企業內部成本控制工作是減輕壓力、促進企業高效運轉的手段。企業購買材料、生產消耗以及員工薪酬等方面都需要較高的資金投入，加強企業的成本控制能夠有效調節內部成本消耗與價格競爭的關系，緩解企業內部壓力，進而在市場競爭中處于有利地位。
二、企業內部成本控制工作存在的問題
1.企業內部成本控制觀念薄弱
在目前我國大多數企業中，普遍存在內部成本控制觀念薄弱的現象，企業管理人員對內部成本控制的理解不夠深入、全面，在思想上尚未跟上時代發展的節奏。部分企業管理人員對內部成本控制的理解較為滯后，把內部成本控制理解為只是對產品成本的控制，從而在口常的生產經營中沒有對成本進行詳細的編排與分析，其控制也僅依靠表面的數字進行判斷，對與企業資金關系密切的運營費用以及人力成本不太重視。此外，在對內部成本控制的理解上多認為是事后控制，對事前準備及運營過程中的控制工作認識不到位。
2.企業內部成本控制方式不合理
內部成本控制方式不合理也是目前企業管理中常見的一類問題，表現為企業對成本的控制方法較為單一、手段較為刻板，缺乏現代化、科學化的管理手段。目前大多數企業開展成本控制工作多是從節約成本入手，單一的思路往往會使企業走進一個死胡同，最終為了生存降低材料質量，給企業的發展帶來不利影響。成本控制有很多種途徑，然而由于我國企業發展起步較晚，管理經驗不足，故而對這些方法的認識還不全面，進而對內部成本控制的方法還有待進一步改進和提升。
3.社會環境的不利影響
社會環境是企業生存和發展的重要基礎，主要包括市場環境、政策環境、文化背景等。我國市場經濟的發展起步較晚，雖然近年來隨著經濟的突飛猛進市場經濟體系不斷完善，但仍然存在一定的不足。長久以來，成本控制只是企業經營的一種手段，但是現代化的市場環境是競爭激烈的、瞬息萬變的，企業的發展己從銷售量的競爭逐漸轉化為企業細節方面的競爭，這對企業的發展具有不利的影響。社會環境對企業發展的作用需要各企業的共同營造，這是一個長期的過程，也是目前我國企業內部成本控制較為落后的一個重要原因。
三、企業內部成本控制的途徑
1.加強企業內部的成本控制觀念
做好企業內部成本控制工作首先要加強企業內部的成本控制觀念，這是提高企業管理水平的內在基礎。在企業管理過程中，增強員工的全局觀，要求各部門工作人員在管理、工作的過程中樹立較強的內部成本控制意識，將各環節的成本控制落到實處。首先，企業領導及管理層員工要具有較強的內部管控意識，開展成本控制的宣傳、培訓，使企業員工在實際工作的過程中嚴格要求，意識到自身的工作關系到企業發展的全局。此外，增強企業內部成本控制觀念還要多管齊下，從宏觀的角度控制好資金的分配，實現成本控制的最大價值，進而促進企業進步。
2.建立完善的企業內部成本控制體系
(1)財務上加強企業的成本核算
加強企業內部的`成本控制工作還要建立完善的成本控制體系，進行系統化、科學化的管理，增強內部成本控制的有效性。企業的成本核算工作是內部成本控制的重要基礎，科學、正確的核算能夠為成本控制減輕負擔，提高效率。在企業內部成本控制工作中，加強財務上的成本核算一方面要采取科學、有效的核算方法，保證核算的準確性。財務上成本的有效核算能夠保障企業資金運轉的流暢性，提高企業內部的凝聚力，為成本控制提供便利。另一方面，加強企業的成本核算還要堅持核算方法的創新，根據市場環境以及企業內部管理結構選擇合適的核算方法，提高核算的效率。
(2)加強對企業流動資產的管理
流動資產是企業運營的血液，加強企業流動資產的管理工作對促進企業發展、提高企業競爭力具有非常重要的意義，同時，流動資產的有效管理也是提高內部成本控制水平的基礎。加強企業流動資產的管理首先要堅持以人為本的原則，充分發揮內部員工的工作積極性，提高工作人員對風險控制與經濟效益的認識，增強風險防范與化解能力。其次，建立一個有效的管控體系，在各環節做到責任明確、權責對應，在資金流轉的各部門之間能夠相互進行交流溝通，及時發現運轉中的疏漏并糾正。
3.做好企業內部成本控制的監督工作
做好企業內部成本控制工作還要加強企業內部的監督，確保資金輸出真正用到了實處。監督工作的開展需要各部門工作人員的共同努力，這就要求建立科學有效的監督體系，將各部門明確分工、權責到位，對成本控制疏漏做到及時發現和有效追責。監督工作的順利進行不僅需要科學的監督制度，更需要企業工作人員具有責任意識和權利意識，將監督工作落到實處。
四、結語
綜上，做好企業內部控制工作對企業的發展和進步具有重要意義，本文從幾個方面探討了做好企業內部控制工作的措施，希望能為相關從業人員提供一些有益的參考。
企業內部控制論文5
一、民營中小企業內部會計控制存在的問題
1、控制環境方面
(1)企業的組織機構設置很不合理。對于民營中小企業而言，組織機構設置不合理主要體現在以下兩個方面:其一，機構設置的比較復雜，并且還有一部分的部門沒有按照規定履行好自身的責任，這樣就使得民營中小企業組織機構的權利和責任比較模糊，并且內部會計控制的運行效率不是很高。其二，很多民營中小企業在進行內部管理的時候，企業對橫向間的協調不夠重視，而比較重視縱向間的權利與義務之間的關系，這樣就促使各個部門之間沒能進行很好的溝通，從而造成執行力不通暢的情況。
(2)企業內部控制意識薄弱，管理者素質較低，并且企業的管理對會計控制認識不足、重視程度不夠。現在很多民營中小企業的經營者沒有嚴格的按照有關的規章制度進行管理，而是過分的重視靈活性，這樣就使得內部會計控制制度沒有很強的獨立性。同時還要一些民營中小企業的管理人員，只看重個人利益，而對法律法規沒有引起高度的重視，這樣企業的工作人員和會計人員也就不重視內部會計控制，從而就很大程度的減弱了企業內部會計控制的作用。
2、預算管理方面
在企業經濟活動中，預算管理是其重要的組成部分，它能夠不斷的健全和完善內部會計控制制度。但是很多民營中小企業在實際的預算中，還存在著很多方面的問題:其一，在進行預算考核的時候會遭遇到很多阻礙，目前很多考核人員在進行預算標準考核的時候，經常加入一些個人感情，這樣就使得預算管理工作不能很好的控制，并且受到考核方過度的強調外部因素對績效產生的不利影響。其二，預算缺乏客觀性，并且脫離了實際需求。
3、審計監控方面
(1)內部審計監督不到位。現階段，我國內部審計有了快速的發展，但是很多審計都是依靠行政干預而建立的，針對這樣的現狀，就很難受到企業的高度重視，特別是民營中小企業，并且還有很多內部審計人員的專業審計知識不夠。其中絕大多數的審計人員都是外借的，并且沒有接受過比較系統的培訓，從而就使得內部審計的作用很難得到實施。
(2)外部的審計監督，過多的強調了形式，走了過程。對于外部監督而言，其以社會監督和政府監督為主。同時在當今時代，很多組織機構在進行審計監督的時候都是采用的社會監督，但是因為這些組織對民營中小企業內部會計控制的監督評價具有很大的限制作用，并且沒有有效的聯合政府來對各個部門進行監督，這樣就使得監督功能出現了交叉，并且沒有交流，從而就使得其不能夠很好的進行監督。
二、完善我國民營中小企業內部會計控制的對策
1、加強控制環境建設，構造良好的控制環境
(1)構建合理組織機構。對于民營中小企業而言，在進行內部會計控制制度設計的時候，一定要設置與企業相符合的組織機構，并且還要讓各個部門了解自身的責任。與此同時由于進行組織機構設計的時候，既受到企業性質和經營范圍的限制，并且還與企業經營人員的做事行為、執政觀念等有著密切的關系，所以一定要嚴格的根據法律法規來實施內部會計控制制度，并且還要采用切實可行的`制度來進行員工的管理工作。
(2)對于民營中小企業來說，作為經營者一定要加強對會計法規的認識，并且還要高度的重視內部會計控制制度，例如:多開展一些關于法律法規的培訓，讓他們自覺的遵守法律法規，并且作為經營管理人員還要做好帶頭的作用。
2、完善預算管理制度，增強預算的約束力
民營中小企業在進行內部會計控制的時候，預算管理是非常重要的，所以一定要不斷的完善預算管理制度，從而才能夠不斷的增強預算的約束力。首先要建立比較健全的預算管理組織，組織主要是由董事會、經理層和預算管理委員會等組成的，并且要保證他們做好自己的本職工作、盡到應盡的責任。例如:作為董事會就必須要制定出科學合理的預算方案;作為總經理就要根據董事會制定出的方案制定相應的制度，并且將其實施下去;作為預算管理委員就必須要在具體的實施過程中，起到監督控制的作用。然后要進行有效的預算編制，并且要提前對其進行規劃以及對市場進行考察調研工作，這樣就可以制定出長期的發展目標，從而能夠有效的避免預算編制的盲目性，也能夠促使預算的指標更加客觀公正，也就與民營中小企業的實際情況更加符合。最后，要將預算出來的結果與預算之前的預測結果進行對比分析，倘若其出了問題，不僅要找出問題的所在，還要分析出來這些問題的原因，這樣就能夠為今后的工作做好鋪墊，也能夠促使預算對企業的行為進行約束。。
3、加強審計監督，促進內部會計控制不斷完善
(1)在對民營中小企業進行審計監督的時候，一定要將內部審計的作用有效的結合在一起，并且充分的發揮企業內部會計控制檢查評價與考核機制的作用、與此同時作為內部審計人員一定要了解和掌握企業的實際情況，倘若企業的內部會計控制制度存在缺陷，就要向有關部門提出寶貴的意見對其進行整治和改革，這樣就能夠不斷的完善內部會計控制。因此，在進行審計監督的時候，要在遵守獨立性的原則，并且要科學合理的進行內部審計機構的設置，從而能夠落實好內部會計控制工作。
(2)建立起良好外部監督氛圍。作為政府部門在進行審計監督的時候，一定要明確自身的職責、合理的劃分，并且還要加強各個部門之間的溝通，這樣就可以進行高效率的監督。與此同時還要發揮輿論監督的作用，例如:大力鼓勵電視、廣播等新聞媒體去公開企業違法違紀行為，這樣就能夠使人們對其進行充分的了解。此外，作為有關部門一定要加大執法的力度，并且還要提高注冊會計師審計和查看的力度，這樣就能夠充分的發揮注冊會計師的監督責任，也能夠不斷的完善和健全內部會計控制。
三、結束語
綜上所述，在現代企業管理過程中，企業會計內部控制是一項非常重要的制度，所以一定要建設民營中小企業的會計內部控制機制，這樣民營中小企業就能夠減少經營的風險，也能夠不斷的規范和完善財務管理，以及提高企業的綜合競爭力。同時作為民營中小企業的管理人員在實際的管理過程中，一定要確保內部會計制度的控制質量，從而能夠促進企業健康穩定的向前發展。
企業內部控制論文6
摘 要：近年來，我國社會經濟水平得以快速的發展，各工業企業之間的市場競爭力也愈加激烈。由于我國工業企業內部控制研究工作起步較晚，其工業企業內部控制仍處于較低級階段，仍需不斷的發展與完善。只有不斷加強工業企業內部控制才能確保工業企業建立現代企業制度、整頓會計秩序。
關鍵詞：工業企業 內部控制 企業制度 會計法律法規
一、我國工業企業內部控制所存在的問題
1、工業企業會計信息失真現象嚴重。
伴隨著我國經濟水平的不斷進步，在加之，我國政府的大力推動下，我國工業企業得以穩定的發展以及壯大。在工業企業日益壯大的今天，工業企業會計信息舞弊事件屢見不鮮，而且有愈加激烈的趨勢。工業企業偷稅漏稅、虛報成本費用、捏造會計事實、篡改會計事項、虛盈實虧以及資產利潤不實等不良現象紛紛登上了工業企業的內部控制舞臺，這些不良現象不僅給工業企業本身以及投資人造成了巨大損失，而且危害了公眾的基本利益，嚴重的影響到了良好的社會經濟秩序。
2、缺乏完善的工業企業經營管理體系。
在我國大部分工業企業以實物資產為主，在那些工業企業之中，倉庫保管與生產生活控制以及銷售與收款控制是工業企業經營管理與工業企業內部控制的最重要的內容。我國工業企業由于管理經營不到位，使工業企業實物資產內控管理薄弱，物資購銷制度松弛，致使工業企業潛虧增加，經濟效益低下，給我國工業企業公司帶來了不可估量的損失。
3、我國工業企業內部控制管理人員專業知識水平低，思想覺悟落后。
目前，各工業企業發展迅速，其工業企業內部控制工作人員原始的專業知識已經不能滿足當代工業企業內部控制部門的發展需求。且目前，大部分工業企業的內部控制工作人員的思想覺悟落后，缺乏與時俱進的進取精神，他們沉迷于享受物資生活，完全丟棄了以往那種創業精神，久而久之，將會造成工業企業內部控制工作人員素質低下以及人才資源空虛，嚴重的制約了工業企業的可持續發展。
二、加強我國工業企業內部控制的措施
提高工業企業會計信息質量。工業企業管理經營的成敗最大程度上取決于會計信息質量的好壞，好的會計信息質量是工業企業良好發展的指明燈，故而，現階段，加強我國工業企業會計信息是促進工業企業發展的首要任務。提高工業企業會計信息質量應做到：首先，加強會計工作人員的職業知識以及職業技能培訓，職業知識是會計工作人員進行工作的最基本條件之一，故而，因首要加強會計工作人員的職業知識以及職業技能培訓。其次，加強工業企業高層管理人員的職業道德建設，工業企業的發展離不開“誠信”二字，誠信是工業企業實現良好發展的門戶，以此，加強工業企業高層人員以及會計部門工作人員的職業道德建設是不可忽視的問題。再次，完善會計法律法規，加強內部控制部門的監督力度。完善會計部門的法律法規，會計部門的法律法規與經濟建設有效地結合起來，加強內部控制部門的監督力度，能夠大大的限制工業企業不良行為以及現象的出現。
重塑企業內部控制環境控制環境是指對企業內部控制的建立和實施具有重要影響的因素的統稱。它主要包括經濟性質和經營類型、管理層的.經營理念、管理層倡導的組織文化、法人治理結構、各項職責的分工及相應人員的勝任能力、人力資源政策及其執行。控制環境的優劣直接決定著企業各項控制措施能否執行及執行的效果。
建立風險評估機制風險評估是指企業各級管理層對企業內部和外部風險的確認，主要包括識別影響組織目標實現的各類風險，建立風險管理機制，分析各類風險。在當今信息社會，經濟環境風云變化，企業間競爭越來越激烈，經營風險不斷提高。但很多工業企業風險意識淡薄，忽視風險控制，如盲目使用巨額資金，輕率進行投資。因此，建立風險控制系統作為一項獨立的內部控制目標，有利于強化工業企業風險管理，確保企業各項業務活動的健康運行。
加強企業內部監督要確保內部控制制度被切實地執行，且執行的效果良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監督。企業內部監督主要包括內部審計機構實施的獨立監督和管理層對內部控制的自我評估。內部審計既是工業企業內部控制的一部分，也是監督內部控制其它環節的主要力量，其作用不僅在于監督企業內部控制是否被執行，還應該幫助企業創建一些程序，以期達到組織成功的軟控制環境的營造，并成為內部控制過程設計的顧問。內部控制自我評估，意指工業企業定期或不定期地對自身內部控制系統進行有效性及實施效率效果的評估，以期更好地達成內部控制的目標。控制自我評估可由管理部門和職員共同進行，用結構化的方法開展評估活動，密切關注業務的過程和控制的成效，其目的是使員工了解缺陷的位置以及可能引發的后果，然后自我采取改進措施。
參考文獻
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企業內部控制論文7
一、企業內部控制系統風險應對機制存在的缺陷
對于生產企業來說，追逐經濟收益與利潤是企業開展一切工作的本質目的和根本發展方向，因此，當前有不少企業的管理層片面注重擴大生產，將大量資金投入到前線產品營銷以及生產技術開發，而不注重對企業內部的思想文化進行建設。由于沒有做好文化建設工作，導致上層領導制定的內控制度和風險應對機制無法得到有效的落實，同時，下層各部門的工作人員也無法樹立相同的奮斗目標和風險應對意識。
二、企業建立內部控制系統風險處理機制的措施
企業內部控制工作的主要目標是確保企業能夠守法運營、保障企業的財產安全、確保內部賬目準確可信、幫助企業規避風險，提升企業的效益收入。為了達到這一目的，筆者認為建立內控系統風險處理機機制應從以下幾點著手。
（一）經營企業的管理層必須樹立內控風險應對觀念
對于一個生產企業來說，要想提高單位的風險應對能力，提升領導層制定風險處理策略的有效性，首先管理層必確立內控風險應對觀念。生產單位的風險控制觀念，主要是指單位在進行經營工作的過程中，和多個同行單位競爭市場占有率時制定的相關營銷觀念和目標。管理人員樹立內控風險應對觀念，可以促進單位內部的思想文化建設，使單位形成獨立的經營風格，同時還能夠提高單位發展建設的速度，使單位早日達成經營生產的中遠期目標，客觀來說，內控風險應對觀念可以體現出單位的價值觀念以及根本追求。
（二）在企業內部推行風險評估工作
企業要根據自身的運營規律以及業務特點制定風險測評的目標，對內控風險的有關機制進行深入研究。在開展風險評估工作時，首先必須對內控系統存在的風險進行辨識，將各種風險進行歸納并按照影響力一一排序，分析風險有可能會對企業造成怎樣的損失。在對內控風險進行了詳細的研究后，企業要針對不同的風險以及風險的危害程度制定相應的處理策略。根據風險發生的不同階段可以將應對風險的方式歸納為三點：
1.事先采取規避措施，使企業免受風險的危害；
2.當風險發生時，企業應該調整政策或運用財務控制手法降低風險對企業造成的損害；
3.如果風險已造成嚴重危害，企業應盡可能轉嫁或分化損失。
（三）設立內控部門并劃分部門的責權
企業應根據自身所屬的`行業特性和業務特色對內部的管理機構進行規劃建設，將各個內控部門的職能與權利進行合理劃分。為了提高企業應對風險的有效性、提高風險監督評估效率，企業應該在內控系統中設立風險控制部門以及風險監督崗位。比如在化工企業中，單位可以確立以下十二個職能部門，使這些部門能夠協同合作，共同為企業評估、應對內控風險。設立的職能部門包括：發展統籌與規章制定組織、固定資產及財務配置組織、資金控制以及經濟活動管理組織、技術改革及商品開發組織、成本質檢及生產監督組織、員工管理及工作考察組織、思想教育及反貪組織、法律事務及風險監控組織、信息共享及業務專項組織、溝通客戶及工程投標機構、責任承包組織、財務監督及核算組織。
（四）對單位日常生產以及內控工作進行嚴格把關
要想從根本上防范風險，必須依照本單位制定的內部控制程序，對各個部門的生產以及管理工作進行控制。具體來說，企業在進行染料、溶劑的生產時要嚴格按照程序對生產過程進行實時監控。
（五）生產企業必須提高內部文化建設力度
為了提高生產企業應對管理風險的效率，企業必須針對各部門員工的具體情況，開展企業文化建設和職業思想教育。引導工作人員樹立與生產單位共同奮斗的意識、提高員工預控風險的能力。具體來說，開展單位文化建設首先要向員工傳遞單位的核心競爭力。本單位的核心競爭力是：不斷學習、創新發展，樹立積極向上的單位文化，將生產資金分配和內部細致管控作為單位發展基礎，同時，在開展項目管控工作時，必須遵循“控制成本、提高效益、加強服務、優化品質”的原則。其次，本單位要按照四大發展方向引導員工與企業共同奮斗。本單位的四大發展方向是：資金集約化、業務板塊化、管理信息化、技術程式化。
三、結語
綜上所述，經營企業和生產單位的內控系統建立和制度完善工作，必須有領導層與各級工作人員共同努力才能完成。對于管理層和領導者來說，必須提高對內控風險應對體系建設的重視度，根據單位的發展方向和經營理念對單位內控系統進行調整，創設與單位實際情況相符的風險處理制度。同時，要加強單位內部的文化建設，調動本單位所有工作人員的技術創造力和生產積極性，使全體人員能夠上下一心，共同落實內控風險應對機制，使本單位能夠在激烈的行業競爭中穩步發展。
企業內部控制論文8
一、企業稅務風險的影響因素
1.1內部會計控制制度對企業稅務風險的影響
企業內部會計控制是企業的重要經濟和管理職能，是保證企業資金、資源、資產安全性和完整性的有效措施，當前企業應該將內部會計工作質量的提高作為一項中心任務，在尊重經濟法律、會計法規、工作規程的基礎上，采取有針對性的內部會計控制措施，達到對企業稅務風險的防范。在企業內控會計制度體系中要突出風險的可控原則，對于企業稅務風險更應該予以高度的重視，要立足于企業稅務風險產生的關鍵節點、業務流程和產生原因的基礎上，通過對具體問題的具體分析，探尋出以內部會計控制體系抵御企業稅務風險的措施。當前，企業應該將目光向內進一步發揮內部會計控制的有效性和靈活性優勢，以不斷完善制度體系為基礎，真正實現對企業稅務風險的有效控制，在提高企業稅務風險控制的管理力量、體系力量的同時，真正實現企業稅務風險的有效規避，為企業挽回不必要的經濟損失，提升企業發展的管理和制度方面的潛力。
1.2企業稅務風險對于內部會計控制目標的影響
企業稅務風險的控制與方法工作對于企業內部會計控制的實際有著目標指引和體系指導的作用，應該看到企業內部會計控制目標的實現與企業稅務風險防范有著直接而緊密的聯系，因此，必須從企業稅務風險防范的角度來審視企業內部會計控制工作。當前企業應該根據會計信息和會計數據來確定企業應上繳的稅負和金額，如果沒有詳細的企業會計信息，或者企業會計信息出現失真和缺失，則將對企業稅務金額計算的質量和準確性帶來直接影響，進而出現可能被稅務機關的違法責任，進而出現漏稅處罰等稅務風險，因此，要制定企業內部會計控制的目標體系和控制體系，有效確保企業會計信息的完整和真實，降低和控制企業稅務風險。企業稅務風險的主要原因是對于國家法律和稅務政策的違法，而企業內部會計控制工作可以形成企業按要求辦事、按法律工作的基礎，實現企業能夠根據相關制度和要求進行運作和經營，進而使企業稅務風險得到全面地控制，降低了稅務風險對風險量。
二、企業稅務風險主要的影響因素
2.1企業稅務風險的主觀影響因素
一方面，企業稅務風險存在的主要原因在企業管理部門和會計部門的人員和領導存在基本素質不高、納稅意識降低等實際問題，進而導致企業經濟活動中對于企業稅務風險的產生沒有一個明確地認知和重視的思想，更沒有降低企業稅務風險的能力和素養。當前很多企業對于會計人員、經濟活動管理人員的入口把關不嚴，造成門檻過低，導致一批會計業務能力不足、稅務風險控制意識不強、個人素質不高的人員進入到企業會計部門當中，出現了會計人員對于會計工作存在各種問題，既不知道如何做好會計工作，也不能有效提高內控會計的水平，尤其在稅務風險防范上，不能正確理解企業稅收政策和有效規劃企業稅務活動，導致企業在經營活動中稅務風險的積累，進而產生稅務方面損失的可能。另一方面，很多企業存在著會計管理體系不順暢、會計管理制度不健全的實際問題，對于企業稅務風險沒有統一的反饋機制，更沒有統一的預警機制，在管理、決策上表現出，導致企業會計工作呈現出漏洞百出的特點，由于沒有企業稅務風險防范的機制，也沒有相關的管理制度，最終導致企業為企業稅務風險付出巨大的經濟和社會代價。
2.2企業稅務風險的外部原因
外部原因雖然占比較少，但是對于企業稅務風險的控制來講依然十分重要。從我國財稅制度和經濟法律的體系上看，雖然已經取得了體系構建方面的進展，特別是會計領域中相關的規范、法律正在不斷地完善和豐富，但是對于企業更好地控制稅務風險和企業會計內部控制機制的建立上存在不系統的缺點，特別對于具體的企業經營和會計事項上，相關的規定和要求存在著較大的模糊性，由于細節的不完整和不系統，導致企業稅務風險控制和內控會計控制工作難于適應發展越來越快的企業經濟和社會形式，出現了一定的滯后性，容易導致企業稅務風險的放大。
三、加強企業會計內部控制提高企業稅務風險防范的方法
3.1企業稅務風險防范意識的樹立
企業應該根據市場經濟要求和實際發展階段樹立起牢固的防范企業稅務風險的意識，從思想上和企業任職上高度重視企業稅務風險防范工作，形成有計劃、有組織、有步驟的企業稅務風險防范措施，在有效控制各種疏忽思想和大意做法百家論壇的基礎上，將企業稅務風險控制在萌芽狀態，實現企業持續健康、有序的發展。企業領導者或相關的管理人員應當向內部會計工作人員進行培訓或宣傳，在在培訓后進行考核，只有達到一定要求的工作人員才能上崗，以加深職員對稅務信息，財務知識和社會經濟狀況進行分析和把握。
3.2建立企業內部會計控制的防范體系
建立健全企業內部會計控制防范的體系和規范可以提供為企業控制稅務風險的實際依據和有效措施，這樣才能更有效的控制企業稅務風險，在判斷企業經濟活動和會計活動的過程，實現企業稅務風險防范。當前應該首先加快建立企業會計控制制度體系的`步伐，這些體系可以根據所選中的行業內的優秀企業為標桿，根據自身企業的經營狀況，分門別類地規定相應的操作規程和采取的方法。
3.3加強企業稅務風險的內外部監督力度
內外監督是做好企業內部會計工作的基礎，同時也是控制企業稅務風險的保證，內外監督的控制主要包括內部的制度約束和外部的法律、輿論壓力。有效的內部審計不僅可以及時的發現會計部門存在的問題，而且能規范企業的行為，提高企業的利潤。內部審計“審”的內容包括會計賬目、內部控制監督程序、內部審計質量以及制度設計的有效性和合理性。外部監督主要是社會監督。有效的社會監督不但促進企業管理的日益成熟、完善，同時也能規范整個市場經濟秩序。社會監督的力量除了機關的審計部門外，還有立法機關和行政機關如稅務局，以及社會媒體和公眾網絡，要全力開發出企業稅務風險防范的監督主體，這樣才能更有效地控制企業稅務風險。
3.4增強信息溝通
控制稅務風險的基礎是盡可能全面地收集相關信息，信息溝通的作用不可小覷。企業不但要在內部進行思想交流，同時也要與外部企業進行溝通。在上述建立的企業內部制度中，也要建立信息與溝通制度，建立公開信息和保密信息的相關規范。加強同稅務機關的聯系，只有關系融洽才能說得上合作愉快，也才能更好地控制企業稅務的風險。
四、結語
總而言之，企業稅務風險防范是一個老生常談的話題，特別是市場經濟越來越完善、企業組織和結構越來越豐富的背景下，企業就必須更加重視稅務風險的防范，通過各種措施和方法實現對企業稅務風險的降低和控制。企業內控制度對于稅務風險的防范有著重要的價值和意義，應該利用企業內控制度的優勢，以靈活的政策和有針對性的措施提高企業防范稅務風險的意識，以內部會計控制體系完善和內外監督為途徑，在加快稅務信息溝通的基礎上，實現企業稅務風險的有效方法，為企業創造出制度、管理、經營方面的受益環境和空間。
企業內部控制論文9
1對企業內部控制的影響
1. 1信息化對控制活動的影響
業務流程控制與信息系統控制是控制活動的重要內容。控制活動過程中會需要大量的信息傳遞活動，這些活動經過不同的信息傳遞路徑，形成各種信息指令和反饋，從而有效控制企業的業務作業流程。因此控制活動必須根據企業業務流程的情況和具體的控制點進行設置。而信息技術應用使傳統人工控制形式演變為人機系統控制，控制重心將集中在作業流程的人機控制與信息系統控制。一些傳統的內部控制規則和程序在新的技術環境下失去存在的意義，新的控制規則和程序建立在充分利用信息技術、用最少的資源達到更佳控制目標的基礎上。信息技術的引入增強了控制手段的多樣性、靈活性、高效性，加強了內部控制的預防、檢查與糾正的功能。
1. 2對內部控制環境的影響
在企業中信息的傳遞方式與速度可以改變內部控制的基礎環境，它是企業內部控制制度的基礎，并且決定著內部控制的實施方式。企業由于追求效率而摒棄了過時陳舊的信息傳遞和溝通方式，因此而突破了舊有的模式。企業如果不進行新的內控制度的構建，很容易被舊有的內控條款牽累或束縛，無法正常發揮其功能。
1. 3對信息和溝通的影響
信息化環境對內部控制的信息和溝通這一要素產生了有利的影響。由于大量的企業環境信息、政策信息、經營信息、財務會計信息、作業信息集中存儲在企業數據庫系統內，并不斷被實時更新，在這個信息平臺上，員工可以十分便捷地從計算機數據庫中查閱有關的政策和法規，獲取與其職責相關的控制信息，明確各自的權利與責任，了解自己的活動如何與他人的工作相關以及例外情況如何報告或處理的途徑。在完善的企業信息系統的支持下，企業員工能夠更好地取得他們在執行、管理和控制企業經營過程中所需的信息，使員工順利履行其職責，提高效率。
2財務信息化背景下企業內部控制中面臨的挑戰
2. 1新的授權方式對內部控制的有效性產生威脅
授權控制是內部控制手段中最常用和最基礎的一種，在財務信息化條件下，授權控制主要是通過口令授權的方式表現。口令主要是存放在計算機信息系統中的，其不像傳統的印章由專人保管，一旦計算機信息系統被侵入導致口令被盜用，便會給企業帶來巨大的隱患，很可能導致企業利益的損失。如果企業內部的業務人員利用口令對企業的財務報表或者其他信息進行盜取并透露給企業競爭對手，將給企業帶來巨大的損失。
2. 2信息系統提高了內部控制的難度
隨著財務信息系統的廣泛應用，提高了企業內部控制的難度。會計核算以及財務管理等工作由以往的手工完成向財務信息系統自動化轉變，這使得企業內部控制的重點以往對會計賬簿的審核以及財務人員的控制轉向了對財務會計數據的審查、對財務信息的輸出控制以及對信息系統和程序的`控制等。企業的內部控制由對人的控制轉向了對計算機系統的控制，由于計算機信息系統的復雜性以及網絡平臺的開放性和可共享性，使得企業內部控制的難度大大增加了，企業面臨著信息系統故障、信息安全漏洞等控制難題。
2. 3信息化使得內部控制的環境更加復雜多變
財務信息化條件下，企業內部控制的環境更加復雜多變，給企業內部控制帶來了極大的挑戰。首先，為了滿足財務信息系統的需要，企業在財務部門中需要新增會計信息系統維護人員、數據管理人員以及數據分析人員等，企業的財務崗位也由原有的會計核算、財務管理崗位向信息數據錄入、憑證復合記賬等崗位轉變，在這種背景下，企業財會部門的職能由原有的核算型向管理型轉變;其次由于網絡環境的開放性，給企業的內部控制帶來了很大的難度。企業的很多信息數據能夠被各個部門人員共享，甚至外部人員也可以通過網絡平臺獲取企業的信息數據，從而加大了會計信息數據泄露的風險。
2. 4財務信息化對企業的財會人員素質提出了更高的要求
財務信息化條件下的內部控制對人員素質提出了更高的要求。由于傳統的內控工作比較簡單，導致很多人員不思上進、故步自封，對信息化內部控制的發展和變化毫不知情，難以勝任財務信息化條件下的內部控制工作。財務信息系統的應用，使得內部控制人員不僅僅要精通財會方面的知識，還要對件技術以及網絡技術進行熟練應用，才能夠完成信息化內部控制工作。例如，很多企業應用的財務信息系統不僅僅代替了傳統的手工核算，還將資金管理、成本控制、財務責任考核等全面納入進信息系統，從而將財務工作提升到戰略管理的層次上，這對財務人員的綜合素質提出了非常高的要求。
3構建企業財務信息化內部控制的對策建議
內部控制環境是內部控制系統重要的組成部分，財務信息化條件下企業內部控制環境發生了很大的變化，企業需要結合實際對內部控制環境進行完善。首先，企業要對內部的組織架構進行重新設置調整，要通過部門的重新設置、人員的細致分工、權限的嚴格劃分等形式來完善內部控制，從而達到相互制約、相互監督，防止舞弊現象發生的目的。其次，要培養企業管理人員信息觀念和內控觀念。財務信息化條件下，應該不斷加強內部管理人員對信息化的認識和了解，及時地更新觀念，更好地適應信息化條件下的企業內部控制，提高企業的管理效率。
企業內部控制論文10
摘要:會計控制是會計部門根據企業自身的實際情況來對資金進行主要調動的，并且運用最為完美的資金使用方案的一種有效手段。在路橋施工企業能夠實行最為有效的會計控制手段中，這不單單是能夠為企業提供合理的資金配置方式，而且還能夠最大限度地確保資金的真實有效性。對路橋施工企業內部會計控制也是不同企業根據自身情況的不同，所制定出來的具有針對性的資金管理方案。這些策略方案對于企業來說有更高的契合度，并且能夠對企業各方面的綜合發展提出對應的保障。
關鍵詞:路橋施工;企業內部;會計控制
所謂內部會計控制，其實就是在根據會計信息在路橋施工中各個環節的資金使用情況做出最為完整的預算和判斷。要知道路橋施工也一直都是國內所關注的一個焦點問題，但是隨著當代社會越來越快速的進步，路橋施工方面也出現了一些問題，比如說在進行施工之前，對于各項工程的具體投入造價成本不能有個合理的把控，從而造成很大程度上的浪費。路橋施工人員也沒有更多在這方面的成本管理方面的具體經驗，再加上政府在施工方面過于干涉，使其發展受到了極大的限制，管理機制相對來說存在諸多缺點。因此，在新形勢下，隨著我國路橋建設市場的逐漸放開，路橋施工企業在行業內所需要面臨的困境和壓力逐漸增大，所以要想讓建筑企業在轉瞬即逝的市場浪潮中站穩腳跟，就成了當務之急。所以在當下，我國路橋施工企業所主要面臨的難點就是首先就是要對如何強化企業內部管理來做出具體討論，制訂詳細計劃。通過對資金的合理運用，建立健全相關施工企業會計有效管理，以及不斷對相關企業制度進行完善，從而使企業經濟效益更好更快地發展。因此，在新形勢下，要強化國內的路橋施工企業關于內部對會計的有效控制就屬于其中的重中之重。通過以對我國橋施工企業內部的會計有效控制來作為主要探索對象，并且在應對路橋施工企業內部的會計制度現狀，以路橋企業內部會計控制制度的基本原則和在施工當中所產生的具體施工費用的會計制度來作為重點，通過對這兩方面的.研究繼而敘述了路橋施工企業內部會計控制的具體施工運行，并對新形勢下加強路橋施工企業內部會計的有效控制做出具體闡述。
1路橋施工企業內部會計控制
當前形勢下所遇到的主要問題和具體分析要構造路橋企業的內部企業會計控制制度，重點要從企業的內部狀況進行主要分析，只有搞清楚企業現在的具體狀況和所存在的具體問題，具體情況具體分析，這樣才能找出解決對策，才能保證企業更快更長久地可持續發展。以下就是對路橋施工企業內部的會計控制上的錯誤、難度和管理方式上的錯誤進行具體問題具體深究。［1］
1.1內部會計控制認識上所存在的錯誤
我國關于路橋施工企業內部會計控制，主要囊括了在施工的前、中、后期三個部分的主要會計控制工作，但是在工程的建設當中，往往最看重的也只是最后結果。而對施工過程前和施工過程中的會計制度恰恰是最為忽視的地方，像這種對過程不看重的現象在國內90%以上的施工企業都存在著，這種現象的存在，所導致的最終結果就是會計內部控制的不規范，導致各部門之間完成的工作進程狀態也是參差不齊，有的部門甚至出現了不能按時完工的現象，對最后整個工程的進度造成很大困擾，施工質量也得不到保障。這種現象如果不及時地進行改正，那會極大程度地挫傷企業員工對企業的積極貢獻性，長此以往，會給企業造成各方面都無法挽回的嚴重損失。
1.2具體實施內部會計控制工作困難重重
要知道，因為路橋施工企業，本身工作就具有一定的特殊意義，所以說就會給該企業在會計控制上造成了諸多不便，首先就是路橋施工企業在對項目的具體實施過程中，由于本身技術要求高，施工難度大，并且各種新型材料的大規模使用以及新技術的不斷涌現，對于投入資金的成本預算也難以得到有效控制，就會造成資金浪費，甚至會給企業一些內部人員以別有用心、給各企業在工作中造成了相當大的難度，從而降低了企業的盈利。除此之外，路橋施工企業中的管理層，其中的各種層級制度的種類繁多，從而在根本上給企業內部的會計控制工作造成極大的困擾。
1.3內部會計控制執行管理力度不到位
眾所周知，90%以上的路橋施工企業對于企業本身的會計控制制度不夠重視，甚至有的企業管理人員都不能夠以身作則，他們過度地重視生產，而對經營方式都采取了聽之任之、認識不到位的態度。過度地只注重施工企業內部會計對相關財務上的預算管理，而忽略了對其他程序采取有效管理，針對施工企業內部會計制度的執行力度存在重大缺陷，甚至形同虛設。
2企業施工會計內部控制的重要性
2.1合法經營，避免違法亂紀
在企業的運作、生產經營當中都會有或多或少不確定因素的存在，與此同時，這種不確定性中包含企業經營的相關風險。這種企業經營風險往往是不能避免的，但是制定合理的內部會計控制制度，可以將企業在生產經營當中所產生的風險性降低到最小程度。通過對風險的有效評估預測，強化對企業內部薄弱環節的相關管理，在對企業管理中所存在的問題進行有效預測和預防。從而最大化地避免企業在經營生產活動中各項風險的產生，為企業的發展提供保護。
2.2確立保障資產安全，最大限度避免不必要開支
現在的企業會計內部控制制度都是建立在以企業管理實踐為核心的基礎上的，而且在長期的發展中逐漸形成了一個具體完整的體系。其中，只要是涉及企業財務活動的，都有監控措施。有效將企業各生產環節進行最為緊密的聯系，降低風險，最大限度為企業的財產提供保證。
2.3完善財務法制與相關權力制衡機制
現代化的社會，經濟全球化已經形成了一個巨大浪潮，行業內部的競爭也已經到了白熱化階段。因此，路橋施工企業當中的財務運作系統就更加應該朝著合理化、高效化的方向不斷邁進，這樣才能有效避免和杜絕資源浪費，施工管理效率低下等具體情況的發生。通過對企業內部財政體系的有效控制，能夠及時對出現的違法亂紀現象清除，采取妥善處理措施，保證企業主體正常運轉，從根本上提高企業經濟效益。［2］
3路橋施工企業內部關于會計控制工作的實施
根據以上情況進行分析中可以得知，在當前形勢下，我國路橋施工企業內部會計控制在各個方面的構造上還存在著諸多不完備之處，主要落實對企業內部會計制度的整體各環節有效改革，從根本上保證路橋施工企業朝著可持續化更加穩定地發展。
3.1將成本始終控制在最低
只有將成本的效益進行合理控制，才能讓路橋施工企業以最低的從成本將企業的經濟效益最大化。要堅持一切實事求是的具體原則。通過對企業會計成本進行合理控制，才能達到實現最低目標成本的根本目的。
3.2堅持全方位控制
針對路橋施工成本的具體控制首先要建立在一個大綜合環境控制的范疇之中，其中涉及內容復雜多樣，具體劃分到下屬的各部門、環節、個人的辦公業績等，這些都是有著緊密聯系的。還有，在對成本的控制上，也是要自上而下地讓企業員工都遵循相關規章制度。在每一個施工項目的進展過程中，都要如期按時進行完成，從開始工作到完工之中的每個工作環節，都要納入企業成本會計的控制范圍之內。總之，在計劃經濟的相關推動下，面對路橋施工單位內部所存在的各種復雜多樣的問題，要加以解決，就必須要先對企業內部會計控制制度進行有效管理、合理規劃實施，最大化地提高企業內部的凝聚力，優化企業管理對應制度。
參考文獻:
［1］李淑花.論路橋施工企業財務內部控制［J］．山西財經大學學報，20xx，38(S2):76，79．
［2］肖寧安.路橋施工企業區域化財務集中控制策略研究［D］．長沙:長沙理工大學
企業內部控制論文11
一、企業內控現狀
多數企業在一定程度上都以建立了內控機制，但由于多方面的原因，內控制度卻沒有真正的發揮其應有的職能。仍存在許多問題：側重眼前利潤，輕專職機構建立；側重于程序監督，輕對“內部人”的監督；側重于企業外部環境的梳理，輕內部各環節、各崗位的牽制；側重于內控制度的建設，輕審計監督機制建設和執行；側重于經營環節的程序控制，輕企業整體的協調等。目前，就我企業而言，主要問題可以概括為兩個方面：
1.起步較晚，觀念落后
與國外相比，國內企業的內部控制制度建設都處在起步階段，對內部控制的認識還只停留在內部牽制階段。沒有對內控制度結構的宏觀性真正把握。造成多數人認為內部控制就是內部監督，就是一堆堆的手冊、文件和制度，更有甚者將內部成本控制、內部資產安全控制與內部控制等同視之。
2.審計監督機制不健全，控制乏力
企業內部控制是一個日常性行為，其執行是否有效直接影響到整個管理和經營行為。企業內部控制活動中最大的一個薄弱環節就是審計監督機制不夠健全、有效。內控制度雖比較健全，但因監督力度不夠，致使內控效果不佳。
二、強化企業內控制度的建議
企業內部控制是一個系統工程，貫穿企業整個營運過程。內控制度在經營過程中發揮著控制、監督作用，是企業管理的主要控制手段。作為一項制度建設，其客觀的成分越多，科學性就越強。企業應根據自身特點來建立適合其的內控制度。
1.規范企業治理組織
企業治理組織是執行管理任務的體制，也是內部控制的重要載體。完善內部控制制度，首先要設置科學合理的企業治理結構。根據相互分離、相互制衡的原則，形成一個權責明確、協調運轉、有效制衡、適合于公司發展要求的內部治理結構。不但要把企業最高管理者行使權力的過程納入內部控制制度的監控范圍，而且要將其作為內部控制制度的重點監控對象。規范企業治理組織，即科學合理地設置企業內部機構與崗位，確定機構與崗位職責以及各個機構、各個崗位間的相互關系。規范的法人治理結構有助于克服經營管理層的機會主義等行為，為企業內部監督提供一個較好的控制環境。此外，組織結構應隨著企業內外部條件的不斷變化而及時做出必要的凋整。
2.規范用人育人制度
健全的內部控制制度只是內控工作全面開展的第一步，內部控制制度有無成效的關鍵在于其執行力度的'高低，而執行力度的高低在于能否選對人。工作中，一是要嚴把用人關，將合適的人放到適當的崗位，充分發揮“認真、嚴格、主動、高效”的工作作風；二是通過全方位多層次培養教育，全面提高人員職業道德和崗位能力，充分調動每位員工的積極性，使每位員工在工作中的每個階段、每個環節都能一絲不茍地切實執行內控的各項要求；三是對特殊崗位要采取輪換制度，以便于相互牽制、相互監督。避免用人不當，使職業道德素質不高、專業基礎知識薄弱的人員擔當主要職務，造成內部控制制度僅限于掛在墻上，有名無實，單位內部管理依然失控的局面。
3.規范內控評價機制
內控制度涉及到企業的方方面面、涉及到企業的所有員工。因此，在內控制度的評價中我們要采取“全員全過程參與”原則。建立規范化的評價學習機制、評價反饋機制、評價激勵機制、評價創新機制等，全面調動員工參與的積極性和可行性。讓員工在評價中學習、評價中參與，集眾人之智慧在互動中建立完善內控制度。著重從以下四個方面評價：一是健全性，評價內部控制制度是否符合基本原則，且在各個需要控制的環節是否采取了有效控制措施；二是實用性，評價內部控制制度是否符合單位的實際情況；三是協調性，評價內部控制制度與本單位的總體目標是否一致，各個控制環節是否緊密協作，各項控制措施是否相互配套；四是經濟性，評價內部控制制度是否符合成本效益原則，如果控制措施所帶來的效益大于其實施成本，可認為該措施是可行的。針對工作中出現的新情況、新問題，我們要不斷總結，不斷改進內控制度，運用科學合理的評價機制確保內控制度不斷創新、不斷提升。
4.規范審計監督機制
企業各個經營層次中，審計監督強調經濟活動的事前監督和過程控制，具有日常性和全過程控制的特點。審計既是企業內控的一個部分，也是監督內控其他環節的主要力量。為了充分發揮審計監督作用：一是企業應建立一個獨立的審計機構，在總經理的直接領導下，獨立的行使審計監督權力。對企業管理的經濟活動進行合法性、真實性和有效性監督、鑒證和評價；二是加強審計監督制度建設，結合自身情況，制定出包括監督原則、監督內容、監督方式、監督責任和監督獎懲等內容的監督制度，使企業審計監督規范化、制度化。
企業內部控制論文12
一、當前我國煤礦企業內部會計控制的現狀
會計基礎欠缺：基礎性財務與會計管理工作尚待進一步完善。在煤礦企業的財務問題中，會計核算所需基本憑證混亂、會計所需手續履行欠缺，企業會計制度落后、會計內控體系空白等基本問題卻顯得尤為突出。而煤礦企業的管理者由于會計知識欠缺，其某些決策也經常會造成資金調度不合理，企業整體運營受阻的問題，這些問題最終可能導致嚴重的后果：企業財務陷入不可逆的困境或者企業破產。雖然企業內部會計控制目標要求企業應將資金合理安排到采購、生產、銷售等環節，做到資金收支鏈條的完好運轉。而在煤礦企業的實際生產經營過程中，依然會出現資金運用計劃性差，具有較大的隨意性，某些管理人員盲目采購生產資料，導致生產資料沒還沒有用完就被淘汰；或是過分關注“面子工程”，企業房屋建筑等過度講究豪奢，造成企業有限的資金運用不合理；或是企業對資金的預算管理不細致，出現大額資金差額，導致資金浪費；或是企業資金批復管控不嚴，審批權限要求過低，導致資金侵占，真正需要資金的項目無法落成。
二、煤礦企業完善內部會計控制的措施
（一）提高企業員工對內部會計控制的認識
對于企業而言，如果想要健康有效的發展，必須擁有良好的內部會計控制建設觀念與意識。只有不斷推動企業的內部會計控制制度的建設，才能從根本上提高企業的內部控制能力。因此，煤礦企業需要加大培訓力度，尤其是對上層管理機構的培訓力度，目的主要在于提高他們對于內部會計控制制度建設的重視度，只有重視度提高了，才可能會去引進新的內部會計控制方法，才會重視企業實行的內部會計控制，真正落實內部會計控制的要求，不把已有的內部會計控制制度當兒戲，這樣才能最終實現企業的經營管理目標，降低企業生產經營的風險，保證企業生產的正常進行。同時，企業也要加大內部會計控制建設在普通員工的宣傳與推廣力度，減小推行內部會計控制的阻力，也可以提高企業員工的素質，實現企業至上而下對于實施內部會計控制工作的支持，有利于推進內部會計控制在煤礦企業內部的實施。除此之外，內部會計控制主要由企業財務人員完成，企業財務會計人員的職業道德和素質對企業財務會計信息的`準確性、可靠性都有重大的影響。因此，對于煤礦企業來說，加大對企業財務人員的培訓及提高對他們的素質要求，也是完善煤礦企業內部會計控制制度中不可或缺的一點。
（二）嚴格把握企業資金動向，從嚴管理資產
由于煤炭行業的特殊性，因此煤礦企業需要特別注意本企業的資金動向。內部會計控制制度的完善可以促進企業對資金流和資產的把控，而同時，也只有嚴格把握企業資金的動向，內部會計控制制度才能夠較好的施行，并產生良好的效果。從煤礦企業的角度來說，許多企業已經通過對自身內部管理體制的改革來把握企業資金的動向，這無疑也會促進內部會計控制制度在企業內的推行，當企業無論管理者還是普通員工都意識到企業資金使用需要嚴格把關時，便都會嚴格按照企業內部控制制度來辦事，這將促進企業內部會計控制制度的推行。同時，現有的煤礦企業也應根據本企業自身的特殊狀況，建立符合本企業要求的安全生產管理制度、財務會計控制制度、投融資決策管理制度、流動資產管理制度、固定資產管理制度等，這將進一步把握企業資金動向，并完善企業的內部會計控制體系，使得企業內部會計控制制度走向規范化、系統化。
（三）加強企業內部財務監管力度
一個企業想要發展，必須要加強企業內部的監督機制，而監督機制的不斷完善也會提高內部會計控制能力。現階段，我國煤礦企業從公司治理上可以通過完善監事會及相應的制度來發揮監事會的監督作用，以加強煤礦企業對其自身內部財務的監管能力。在制度建設上，企業應該注重從資金的預算審批制度、資金支付制度、投融資管理控制制度、資金安全管理制度等；除此之外，煤礦企業還要加大對企業內部財務的審計力度，這樣才能更加有效的發揮財務的監督作用。同時，煤礦企業要堅持“有法必依”的思路，以制度管人，對于違反企業財經法規的事件必須嚴格追究，防止任何例外的事件發生。只有通過嚴格有效的財務監管，充分發揮財務管制的權威性，才能使煤炭企業的日常管理更有效率，才能夠從根本上發揮財務管理的核心作用。
三、結論
我國煤礦企業在面對競爭不斷加劇能源市場時，需要有足夠的心理準備面對這場硬戰，同時也必須通過增強自身實力的方式，努力在這場競爭中取得優勢地位。而煤礦企業只有做好內部會計控制，進一步提升企業管理水平，才能減少自身面臨的風險，實現企業價值最大化。也只有解決好現在該行業內部會計控制所面臨的問題，不斷提高企業內部會計控制能力，才能為我國煤炭能源行業在國際競爭中取得重要地位打好基礎。
企業內部控制論文13
一、企業財務風險的意義及原則
伴隨市場競爭的日益激烈，企業要想有效地應對風險，就應具備一定的風險識別能力，科學、合理地對風險進行管理，在企業生產經營的過程中，風險財務管理具有一定的現實意義，能夠使企業及時地規避風險，為企業獲得更多的經濟收益。通過風險財務管理，能夠實現企業決策的科學性、合理性，為企業運行提供良好的生產經營氛圍，因此，企業風險財務管理的實施，不僅能夠為自身發展獲得更多的經濟收益，也能不斷提高企業的市場競爭力。在企業風險財務管理的過程中，由于涉及的內容比較復雜，因此，在管理的過程中，企業負責人員應全面地考慮各種因素，并且深入細致地分析影響因素。這就要求在企業管理的過程中，相關人員應當嚴格遵循風險管理的基本原則，主要應做到兩個方面：首先，應當遵循權責統一的基本原則，這就要求企業和相關管理人員應當明確權責主要內容，實質上，就是在管理的過程中，能夠明確地落實具體責任人，并且建立健全激勵約束機制，依據實際情況，嚴格追究相關責任人。其次，應當遵循全面性的基本原則，在企業風險管理的過程中，相關管理人員應當全面系統地進行考慮，不斷強化員工的風險管理意識。
二、影響企業財務風險的主要因素
在企業風險財務管理的過程中，存在很多不確定性因素，造成不確定性的原因有很多方面，主要可以概括為兩個方面，即經濟因素與非經濟因素。對于非經濟因素，主要體現在企業經營目標，非經濟因素是導致企業風險的關鍵因素，然而，現階段，在企業發展的過程中，大部分企業的經營目標不夠明確或不夠科學合理，這會加重企業風險。此外，不能有效明確企業風險管理目標，不能利用企業文化帶來的優勢，強化企業風險財務管理。例如，某企業為了實現企業發展戰略，對各經營單位每年制訂經營目標任務及考核標準，其中包含剛性指標及彈性指標考核，內容比較全面，但是部分考核指標缺乏科學性。如剛性指標考核中的經營活動現金流指標要求為正的幾百萬至上千萬，而與之相關聯的經營業績的其他如年訂單總量、年收入總額等與往年相比大幅增長的趨勢，根據近幾年的行情來分析，此企業仍處于快速成長與擴張期，企業經營的現金流會處于比較緊張的狀況，要實現預期的增長速度，需增加融資，但對各經營單位的考核中的經營活動現金流指標要求為正顯然不夠科學與合理。這樣的考核其結果可想而知，年終幾乎所有被考核的經營單位的經營活動現金流結果為負，大大降低了各經營單位經營的士氣及積極性，影響企業發展戰略的實現，導致企業所面臨的競爭風險加劇。對于經濟因素，主要表現在企業的經營效益，在企業經濟收益的過程中，企業相關管理人員沒有樹立正確的.風險管理意識，并且管理方法落后，這會為企業帶來極大的風險隱患。
三、強化企業風險財務管理的有效對策
1完善企業內部控制體系這就要求企業相關管理人員應當完善企業財務預警體系，并且加大監控力度，明確企業風險財務監控的基本程序，全面落實員工的具體職責，依據企業發展的實際狀況，深入細致地分析財務報表及經營管理情況，在建立全面的內部控制的基礎上，重點關注高風險及新業務領域。此外，相關管理人員應當建立健全財務風險防范及反饋機制，使員工樹立正確的財務風險管理意識，嚴格實行企業風險財務責任制度，充分發揮會計監管的作用。
2建立健全風險財務管理體制相關管理人員應熟悉和了解法人治理的基本內涵，以為風險財務管理創建良好的管理氛圍。企業還應當建立專門的風險財務管理機構，在建立的過程中，應充分體現風險財務管理的獨立性，進而充分發揮自身的自主權，這能夠有效提高企業整體抵御風險的能力。此外，企業相關管理人員應當調整和優化處理業務的程序，明確各個部門的具體職責，以有效地確保信息的精準性，并且應當發揮企業內部審計的重要職能，不斷強化員工對內部審計的認識，以逐漸改進和完善內部審計的不足之處。
3重視企業投融資決策的重要作用在企業財務管理的過程中，財務決策起關鍵作用，然而，企業在決策的過程中，不能依據具體情況進行科學合理的分析。因此，相關負責人員應當全面系統地考慮影響因素，最大限度降低決策失誤的幾率，進而為企業帶來更多的經濟收益。
四、結語
綜上所述，通過分析強化企業風險財務管理的對策，我們能夠看出，在企業發展的過程中，財務管理發揮重要作用。然而，現階段，伴隨市場經濟的快速發展，財務管理存在很大的風險。所以，相關管理人員應充分認識到風險財務管理的重要性，建立健全風險財務管理機制，改進和完善管理方法，不斷強化企業內部控制制度，重視內部審計的重要作用，加強員工的風險管理意識，進而使企業適應市場經濟發展的要求。
企業內部控制論文14
一、企業內部控制存在的問題
1.企業管理者重視不夠，制度執行不力
受傳統管理觀念的影響，管理者對內部控制這種新興的管理理念并未重視。企業會計工作仍然停留在簡單的會計核算上，只是對企業的來往賬款進行記錄，并沒有達到控制的效果。企業管理者對內部控制的重視不夠，內部控制體系建設進度較慢。雖然企業都建立了一定的內部控制制度，但實際并沒有真正執行，而且實踐性不強，漏洞百出。
2.內部審計組織缺陷，審計形式化
目前，內部控制中的內部審計遠遠無法滿足實際工作的要求。內部控制是一項十分復雜的系統工程，涉及到企業內部的各個環節，然而一些企業為了應付需要，從其他部門臨時抽調一些人員組成審計小組，進行審計事項的事前、事中、事后跟蹤監督，由于這些臨時人員不是專業的審計人員，其工作質量遠遠達不到要求，使審計變得形式化。
3.內部控制體系不健全
內部控制制度是企業運營監管和財務管制方面的基本事務，其作用是不可小覷的。內部控制的.有效運行能夠推動企業的整個經營與運作，但從其目前的發展狀況來看，我國大多企業的內部管理體制還沒有形成完整的系統，也沒有完整規定的準則和處置根據。企業之所以建立內部控制制度，也是因為形勢的需要，是一種被動的建立方式，所以沒有什么內涵，內容也比較零碎和分散，缺少內部控制的關鍵環節，也起不到一定的制約作用。
4.企業的風險意識不強
缺乏完善、科學的內部控制制度是企業財務風險的重要誘因。企業的財務管理體制比較落后，對其財務活動造成了一定影響。隨著市場經濟的發展，企業在市場中的經濟活動越來越頻繁，資金規模也越來越大，而只是涉及到資金的運動就必然存在風險，企業風險意識淡薄，注定要遭受嚴峻的風險考驗。
二、建立企業財務內部控制體系的建議
1.提高內部會計控制意識
內部會計控制是企業綜合管理工作的重要部分，也是企業實施戰略發展的有機成分。個別職工對內部會計控制不了解，認為是財務部門的事情，和自己沾不上關系。其實內部控制是一項系統工程，涉及到企業內部的各個環節，所以需要各個部門與小組的通力協作，內部控制才能夠體現成效。提高企業的內部會計控制意識，關鍵還要看管理層的意識，如果壓根兒沒把內部控制管理當作一回事，那么就無法起到真正作用。因此，企業的領導要提高內部控制意識，同時要求各部門、各單位學習內部控制管理的基本知識，極力配合財務部門做好內部控制工作。要明確內部控制制度的建立健全是企業戰略發展的需要，把它看成是一種長期的行為，不能為了短期利益而被動配合。今后各部門、各單位要嚴格依照《會計法》認真核實會計資料的真實性、完整性，嚴格按規章辦事，杜絕個人意見左右，保證內部控制合法、有效進行。
2.建立良好的內部會計控制氛圍
良好的環境和文化氛圍是內部控制順利實施的條件，而企業內部控制形式化與條件缺失有很大關系。環境建設包括組織結構、內部規章、領導風格及員工勝任力等諸多方面，對這些環境因素加以改善，將大大提高內部會計控制的效果。對此，企業應完善和優化內部組織結構，堅持不相容職務相互分離、組織機構及員工間形成有效制衡關系，加強對領導層權力的制約和監督。另外，企業要加大內部控制培訓力量，對各級管理人員及員工進行培訓與教育，進而自覺地遵守內部控制制度。
3.強化內部會計控制的監控力度
企業內部審計機構一直是內部控制的薄弱環節，應加強內部審計工作的力度。尤其是對基建項目招投標、設施設備采購等內部會計控制相對薄弱的環節加強監控的力度。內部審計要貫穿企業會計活動的始末，不斷改進和完善內部審計以達到應有的效果。另外，企業還要借助外部審計力度來提高自身審計水平，聘請審計專家來指導與檢查，從而達到理想的質量水平和監督效果。
4.提高財務人員的風險防范意識
在財務風險防范體系中，人是最活躍的因素，沒有人的參與，風險防范體系是不可能形成的，沒有具有豐富財務風險防范經驗的人才，就無法做到最大限度的降低風險。所以增強財務人員風險防范意識是財務風險控制的重要一步。針對財務人員風險意識不強的問題，企業應加大對財務人員的培訓，定期聘請專家進行關于風險識別及防范的講座，各部門、單位管理人員及財務人員都應參加。同時領導以身作則，主動宣傳財務風險意識的重要性，從而使財務人員積極主動的對待財務風險，并實施有效的管控措施。
三、結語
總之，有效的內部會計控制將有效保護企業的財產不受損失，有效防止舞弊行為的滋生與發展，我們要利用內部控制管理的有力武器，實現企業的戰略發展目標。
企業內部控制論文15
一、我國企業內部會計控制出現的問題點
1、不相容職務未分離。不相容職務是指那些如果由一個人擔任既可能發生錯誤和舞弊的行為,又可能掩蓋其錯誤和舞弊行為的職務。業務經辦與稽核檢查屬于不相容職務,有的企業以人員精簡為由,沒有意識到職責分工的重要性,讓業務經辦人員與相關工作的稽核檢查由同一人負責,這種做法缺乏崗位監督,很容易造成工作中職業犯罪。
2、會計系統控制不到位。有的材料出入庫沒有按先進先出法核算管理,缺乏核算信息系統的預警措施等,導致采購物料過期、庫存量增加,加大了保管成本,占用了企業過多的流動資金;有的企業會計崗位之間職責不明,導致物料管理部門掛的暫估款項,幾年都沒有與財務部門對賬和處理。
3、內部會計控制制度未有效建立和更新。涉及成本、費用、資金、資產等會計核算和流程的制度建立和健全,并不是內部會計控制,財務管理也不是修補這些制度的漏洞能從根本杜絕會計違規行為,有效建立并在實際管理過程中發現問題、補充完善,才能使之提高企業的財務管理和企業管理水平。
4、會計人員隊伍素質亟待提升。內部會計控制制度是由人建立的,還要由人來執行,財會人員在實際工作中要勤于思考,不斷改進工作方法,解決實際問題,大膽創新,都需要財會人員不斷的學習專業知識,與時俱進,提高分析和歸納問題的'思維方式,得過且過,不學習,不思考,在行為方式、工作技能等方面都達不到內部會計控制的要求,同樣地也發揮不了內部會計控制的作用。
二、提高內控會計制度有效實施的措施
1、提高企業治理層的內控意識。應結合本企業的實際,明確股東大會、董事會、監事會、總經理層的職責權限、任職條件、議事規則、人員編制、工作程序和相關要求的制度安排并予以明確,企業的決策權、執行權和監督權相互分離,形成制衡,治理層人員的構成、知識結構和能力素質滿足履行職責的要求,定期評估,優化調整,能充分適應企業內外環境的變化。
2、不相容職務相分離的原則。企業應根據目標和職能任務,按照科學、精簡、高效的原則,明確各部門、各崗位的職責權限,形成各司其職,便于考核、相互制約的工作機制,充分考慮授權審批、業務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等不相容職務相互分離的制衡要求。
3、提高內部會計控制的效率。企業可以通過全面識別和評估相關風險,梳理業務流程,把內部控制體系中的每個控制點列出,并落實到每個員工,由他們具體負責執行。企業把內部控制的執行情況列入員工績效考核的項目,對員工在每個控制點的內部控制執行情況需要作出客觀詳細的評價,并配合以相應的激勵機制,提高員工在內部會計控制中的主動性。
4、提高會計人員的業務素質和職業道德水平。目前,我國企業的會計人員有一定會計業務核算水平,但隨著企業的快速發展、管理方法和手段的不斷創新、對財務管理水平的要求日益提高,急需建立一支學習型、思考型的財會人員隊伍,以“精于此道、以此為生”的理念為宗旨,不斷追求卓越與成就,提高自己的業務技能和專業知識,不斷警醒和加強職業道德水準的提升,有效結合企業績效考評制度和崗位問責制的要求,給予激勵和鞭策,同時也需要管理層不斷拓寬職業通道,給予會計人員更多成長的機會。
三、小結
內部會計控制不是企業的一項制度或一個機械規定,它約束著單位內部涉及會計工作的所有人員,任何個人不得超越內部會計控制的權利,內部會計控制是內部控制的一個重要組成部分,也是企業整個內部控制的基礎,隨著外部環境的變化,企業業務職能的調整和管理的要求,不斷修訂和完善。
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